助力企业司库建设，完善企业票据池管理的三大措施与五大关键

我们在之前的文章中介绍到，企业票据池的建设不仅能实现企业司库票据管理的职能，更可以作为企业提高资金使用效率、降低资金成本、拓宽融资渠道、提升金融资源管理水平的有效手段。但目前企业集团票据池建设中依然存在部分管理性问题，影响了票据池作用的发挥。本文将进一步介绍企业票据池的管理要点及完善措施。

一、企业票据池管理中存在的主要问题

近年来，随着企业金融业务的不断发展，各企业集团的票据使用量、流转量不断扩大，许多企业集团都运用票据池模式进行票据集中管理。但企业集团对票据池的管理仍存在以下主要问题：

图1：企业票据池管理中存在的主要问题

（一）票据池管理制度不健全

在集团票据池管理中,管理制度是否完善是决定票据管理质量的重要保障。但是在实际集团票据池管理中,部分集团票据池管理制度中存在以下问题。一是缺乏企业票据池特征。部分集团票据池制度属于照搬银行与其他企业相关制度内容，缺乏企业自身票据与财务管理特征,如集团下属企业构成、分布情况等,影响了制度的指导作用。二是制度细节不完善。当前大部分集团票据池管理制度内容较为笼统,对于票据管理中的细节内容存在一定的模糊性。如部分制度中明确内部票据背书进行了规定,但是没有明确背书人员应负的各项责任,影响了企业内票据管理的责任落实。

（二）票据池管理体系框架基础薄弱

由于集团票据池管理是将各分公司、分支机构的票据汇总至票据池进行管理,因此各分公司对于票据集中支持基础,决定了票据池管理工作能否顺利开展与完成。但是在实践中，部分集团内部管理中存在管理层不重视、支持基础差的问题。这一问题主要表现在以下两个方面。一方面是由于集团部分下属机构自身票据管理混乱，集团财务公司难以为票据集中管理提供技术支持,因此造成集中延误问题,影响了整体性工作效率。另一方面是由于财务公司属于独立的企业机构,因此与集团其他企业存在协调不良的情况,造成管理基础薄弱的问题。

（三）票据池管理信息化技术应用不足

随着网络信息化技术的不断发展，信息技术成为票据池管理发展的重要支柱。但部分企业集团票据池管理过程依然采用手动为主、计算机为辅的票据核算方式。同时网络化管理与相关管理软件，没有在票据池管理与核算中得到有效应用,电子支付系统建设也落后于中小型企业支付平台。这些问题的存在都是影响票据池运行的重要原因。

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二、完善企业票据池管理主要措施

针对上述企业票据池管理问题，企业可以通过以下途径提高企业票据池管理水平。

（一）结合企业特征，完善票据池管理制度

对于票据池管理中的问题,企业要通过建设完善的内部管理制度进行规范。企业票据池的制度建设,需要以企业特征为核心，在企业实践基础上,由企业司库管理专业人员进行制度建设研究。如防范交易风险，设置内部控制机制；什么交易背景下可以给对方开具汇票,供应商的范围如何限定；如何通过信息化建设实现票据的实时管控，监控票据的状态并且及时跟进账务处理，做到账实相符；如何把票据和现金支付在预算中结合起来；企业票据内部汇兑票据功能与结算方式设计；如何实现与银行票据管理系统进行合作等，都应是票据制度研究的主要内容。

（二）建立综合管理体系，提高票据管理效率

票据池管理是集团司库管理的重要内容,因此集团应为其建立综合化的管理体系。第一，建立法人管理核心。除了企业财务公司需要参与管理外，企业法人更应该成为票据池管理的核心。法人管理核心的确立一方面有助于提高各分公司、机构对票据池管理的重视,提高票据集中效率;另一方面也有助于票据池管理决策的开展。第二是要建立企业的责任落实体系。票据池管理由企业集团财务公司全权管理,同时也应有集团下属机构的全员参与,特别是下属企业财务部分应承担票据集中管理责任,提高票据集中的整体效率。

（三）加强信息化建设，提高票据管理技术水平

集团公司进行票据池业务管理，可以结合利用企业内部财务网络建设，提高票据管理的技术水平。集团应加大票据池系统建设的资金投入,为票据管理建设专业的管理系统，其管理系统应包括以下部分:安全性较高的票据硬件系统;定制与专人管理的票据管理软件系统等。同时在票据池系统,应与银行合作建设“银企联动”系统，实现与银行系统的有效连接。

三、企业票据池的管理要点

为全面提高企业集团票据池管理水平，企业除了需要对管理制度、管理体系和信息技术等宏观方面进行完善，更需要从票据池业务本身出发，对票据池进行细化管理，其中重要的管理关键点包括如下：

图2：企业集团票据池管理关键点

（一）做好模块功能规划

企业票据池应形成三个平台。一是票据管理平台，解决集团票据信息孤岛问题，实现全集团票据数据、票据信息、票据资源的集中统一管理。二是票据结算平台，提高票据运作效率，消化集团票据存量，尽可能的对外支付票据，最终降低集团整体的资金成本。三是票据共享平台，实现多个合作机构票据池管理信息的整理和分析。集团财务公司根据成员单位的融资需求及票据情况，在多个票据池合理分配以满足公司融资需求，形成低成本的票据融资，提高集团整体融资管理水平及效益。

（二）做好产品推广排序

企业可以优先选择开具具有银行保贴或可置换银行承兑汇票功能的商业承兑汇票；其次选择在企业集团财务公司开具电子银行承兑汇票；再次选择以信用方式在合作银行开具银行承兑汇票；然后选择以票据动态质押方式在合作银行开具银行承兑汇票；最后选择使用企业集团财务公司同业质押方式，委托合作银行代理签发银行承兑汇票。该顺序理论上成本最低，为最优顺序，企业集团财务公司开展统一票据池建设时需要参考产品市场认可度逐渐推广。

（三）定好票据池业务价格

成员单位票据入质押池，应由企业集团财务公司根据入池票据额度向成员单位支付一定比例费用，计算公式为：费用=∑票据面值×质押率×利率×实际天数÷360。根据票据风险不同，票据的质押率不同，利率随票据放入质押池中时间的持续而增长。占用费用由财务公司统一收取，额度计价按照谁使用谁付款，通过开票金额、天数等计算出各单位的应付金额。成员单位使用票据池融资额度融资，根据使用的额度支付一定比例的费用，计算公式为：额度占用费=∑票据池占用额度×利率×实际天数÷360。

（四）管好票据业务风险

财务公司作为非银行金融机构，要将风险作为头等问题，票据池业务搭建时，要加强风险预判，坚决规避高风险、防控低风险，逐步推广，逐渐落实。前期的准备工作要做得周密详尽，在推广时也难免出现事故或问题，需要及时发现问题和解决问题，有利于票据池业务在集团内正式上线后的顺利推进。企业集团财务公司要对所有入池的纸票全部完成电查，完善并及时更新同业授信清单，票据池根据清单战略性收票，同时增加财务公司票据池合作银行的合作范围。同时，需要在现有人员基础上，配置票据池专门负责人员，加强对业务人员培训，提高业务操作水平。

（五）做好产品上线筹划

财务公司票据池业务的系统上线，必须要以充分掌握集团现有票据业务为前提基础，进行充分的调查、研究和分析，集团公司内部各类金融资源也需要得到更加科学合理的调配，包括组织、人力、科技等。另外，还要与成员企业做好充分的沟通和深入宣传、现场推广。此项工作的落实质量和完成效果，直接决定了票据池业务的成败与否。