山海图：在越南开公司需要缴纳哪些税？

越南现行税收法律法规对外商投资企业和越南本土企业采用统一的税收标准，企业经营的主要税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、外国承包商税、进出口关税及特定主体可能适用的自然资源税、不动产税、环境保护税等，为更好地帮助中国企业在越南发展，山海图为大家整理了在越南投资兴建企业将会涉及到的几种主要税收类型。

01企业所得税CIT

越南企业所得税（CIT）应税收入包括：生产经营收入、提供劳务收入和其他收入。1、自 2016 年 1 月 1 日起，越南企业所得税的基本税率为20%，中国一般企业所得税的税率为25%；2、在越南境内从事油气勘测、勘探、开采活动的，企业所得税税率为32%-50%。

勘测、勘探、开采其他稀有资源（包括铂金、黄金、银、锡、钨、锑、宝石和稀土）的，企业所得税税率为50%。对于珍贵矿山和稀有自然资源，若其有70%及以上的面积位于社会经济条件特别困难地区的，适用税率为40%。

02企业增值税VAT

越南企业增值税（VAT）对货物或服务从生产、流通到消费过程中所产生的增值额进行征收，越南增值税税率分为零税率、5%、10%。

10%的税率适用于石化、电子、化工机械制造、建筑、运输等行业；5%的税率适用农业、医药、卫生教学、科学技术服务等行业；在越南出口商品和中国一样都是免收增值税的，所不同的是中国先征收后退税，而越南是直接免予征收的，更加方便。

作为对比，当前中国一般纳税人适用的增值税税率为：13%，9%，6%和0%，进行销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值税税率一般为13%。

在越南经营企业需要注意的是，自营业执照颁发之日起10日内需办理增值税登记，无营业执照的经营户或个人可在首次申报增值税的同时办理增值税登记。举个例子，现在是11月17日，纳税人应在次月也就是12月20日之前进行本月度申报并缴纳增值税。

03公司营业牌照税

公司营业牌照税是对各种性质企业每年进行征收的税种，以企业注册资金为依据，纳税义务人包括国有企业、股份公司、有限责任公司、私人企业、外商投资企业等在内的经济组织；以及个体经营户等。

营业牌照税需在营业牌照下达后的15-30个工作日内缴纳完毕，并于每年1月底前进行缴纳。

04外国承包商扣缴税

外国承包商扣缴税（FCT）是越南的一种特殊税种，是对外国企业实体在越南供应的商品或服务所征收的税种，比如为越南提供广告服务的Google和Facebook，因为企业不是本地企业无法缴纳企业所得税，所以要按照越南财政部2014年发布的103/2014/TT-BTC号通告的要求缴纳外国承包商扣缴税。

外国承包商扣缴税不是一项单独的税，它结合了企业所得税或个人所得税和增值税，对外国企业在越南领土的经营收入进行征收，根据是否在越南拥有常设机构等条件可以有三种不同的缴纳方法，具体见下表——

05进出口关税

绝大多数出口的商品和服务均免征出口关税。

现征收出口关税的主要包括矿产、林产品、废金属等自然资源，税率范围为从0%到40%。向海关办申报清关时需要进口/出口关税申报单。出口关税必须在海关清关申报后30天内支付。

越南几乎对所有进口到该国的产品征税，进口税率取决于产品的类型，例如，对消费品和奢侈品征收高税，而机械、设备和原材料往往会缴纳较低的关税甚至免税。根据不同的货物类型和原产地是否与越南签订优惠关税协议适用优惠税率、特别优惠税率或普通税率。

根据34/2013/TT-BCT号法令，有些商品不允许外商投资企业出口或向越南进口。禁止出口的货物包括石油，禁止进口到该国的货物包括雪茄、烟草、石油、报纸和杂志以及飞机。

越南另外还有关于土地、环境保护等各项税收，由于税收问题的专业度和复杂性，建议各位投资者在遇到税收申报、规划相关问题时，可以向专业机构寻求咨询

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