电商企业税收政策解析及税务风险提示-税点点

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目录

01、电子商务产业链模式

02、各模式流转税政策分析

03、跨境电商特殊政策提示

04、所得税优惠政策及流程

一、电子商务现有产业链模式

二、电商产业各模式流转税政策分析

01、增值税纳税义务的相关规定

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的从高适，用税率。

02、第三方开放平台增值税应税行为

03、半自营平台增值税应税行为

04、半自营平台增值税应税行为

三、跨境电商特殊政策提示

跨境电商的流转税政策

跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。

关税、消费税代收代缴义务

零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税购买商品的个人作为纳税义务人,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

跨境增值税应税行为零税率或免税

信息系统服务、设计服务、交通运输及物流辅助服务等(详见36号文附件4 )

四、电商企业所得税优惠政策及办理流程

新办企业两免三减半

我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

国家重点扶持高新技术企业享受优惠税率

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

企业研发费用加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,
在按规定据实扣除的基础_上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

职工培训费税前扣除

两免三减半政策享受流程

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