新疆合金投资股份有限公司关于深圳证券交易所2021年年报问询函的回复公告

（上接B113版）

⑤从中国海关官网导出沈阳合金材料全年出口报关明细与企业提供的报关单数据进行比对，未见异常；

⑥核对2021年度美元业务资料，核对报关单明细信息，包括出口协议合同号，产品名称，数量，金额等，未见异常；

⑦核对期后回款凭单，确认期后回款情况，核对交易真实性；

⑧检查期后合同签订及履行情况。

经核查，2021年度客户均为常年客户，现有客户具有稳定性。

3.年报显示，你公司报告期冶金行业实现营业收入1.44亿元，同比增长38.02%，营业成本为1.28亿元，同比增长37.63%，其中原材料成本为9,239.72万元，同比增长45.31%；合金线材毛利率为5.28%，较上年同期增加5.24%，合金棒材毛利率为17.96%，较上年同期减少3.62%；公司产品以镍、铜、铬为主要原料，报告期镍基合金业务原材料价格波动较大。

（1）请说明报告期冶金行业营业收入大幅增长的原因。

2020年-2021年公司主要产品销售情况统计表

从上表可以看出，报告期冶金行业营业收入1.44亿元，同比增长38.02%，主要来源于量价齐升，首先2021年合金材料市场整体向好，订单持续增长较快，公司部分产品开始了批量化生产，合同签约从2020年的12,914.78万元，增长至2021年的18,828.33万元，销售量也较上年增加21.49%。其次是由于原材料采购价格持续上涨，造成我公司产品的平均销售单价从160.02元/公斤增长到181.80元/公斤，上涨13.61%。因此，随着订单、销售量及销售单价的增长，营业收入也实现了同步增长。

年审会计师意见：

从上表可以看出，2021年报告期冶金行业营业收入1.44亿元，同比增长38.02%，主要来源于量价齐升，首先，冶金行业营业收入大幅增长，2021年合金材料市场向好，订单持续增长较快，公司部分产品开始了批量化生产。其次，2021年公司的订单量持续增长，已签订合同从2020年的订单金额12,914.78万元，增长至2021年的18,828.33万元，销售量也较上年增加21.49%。最后，由于原材料采购价格持续上涨，造成公司产品的平均销售单价从160.02元/公斤增长到181.80元/公斤，涨幅13.61%。因此，随着订单、销售量及销售单价的增长，营业收入也实现了同向增加

经过对2020年、2021年公司分产品销售量、单价、营业收入的对比，结合公司订单量、销售单价及合同量的分析，报告期公司所处行业由于合金材料市场的经营环境向好，导致公司营业收入增长。

（2）请说明合金线材报告期毛利率大幅增长、合金棒材近年毛利率持续下降的原因及合理性。

2021年-2019年公司主要产品毛利率表

①公司主要产品大类分为合金线材和合金棒材，其中合金棒材系列产品具备定制化特性，产品附加值较大，产品毛利率较高，合金线材系列产品主要是标准化产品，产品毛利率相对较低。。

②合金棒材盈利能力影响因素分析

合金棒材2019年-2021年销售价格及主要材料采购价格统计表：

单位：元/公斤

受原材料价格上涨的影响，公司合金棒材产品根据签订销售合同时原材料价格，人工成本等各方面因素，采用“成本加成”方式确定销售价格，受原材料价格上涨的影响，存在无法将原材料价格上涨全部传递给下游客户，影响了棒材的盈利能力。

③合金线材盈利能力影响分析

2021年公司线材产品累计产值约480吨，较2020年线材累计产值398吨，产量增长了20.6%，降低了单位产品的人工、制造费用等单位固定成本，报告期线材单位固定成本为7.43元每公斤，较上年同期8.77元每公斤，下降15.26%，线材产品的边际贡献效应初显，因此，合金线材的毛利率增长明显。

以上是合金线材报告期毛利率大幅增长、合金棒材近年毛利率持续下降的主要原因。

年审会计师意见：

2019年至2021年合金产品毛利率变化情况如下表：

2021年-2019年公司主要产品毛利率表

由上表可以看出，合金线材毛利率2021年较2020年增加5.24%，合金棒材毛利率同比下降3.62%。

①公司主要产品大类分为合金线材和合金棒材，其中合金棒材系列产品具备定制化特性，产品附加值较大，产品毛利率较高，合金线材系列产品主要是标准化产品，产品毛利率相对较低。

②合金棒材盈利能力影响因素分析：

合金棒材2019年-2021年销售价格及主要材料采购价格统计表：

单位：元/公斤

受原材料价格上涨的影响，公司合金棒材产品根据签订销售合同时原材料价格，人工成本等各方面因素，采用“成本加成”方式确定销售价格，受原材料价格上涨的影响，存在无法将原材料价格上涨全部传递给下游客户，影响了棒材的盈利能力。

③金线材盈利能力影响分析：

2021年公司线材产品累计产值约480吨，较2020年线材累计产值398吨，产量增长了20.6%，降低了单位产品的人工、制造费用等单位固定成本，报告期线材单位固定成本为7.43元每公斤，较上年同期8.77元每公斤，下降15.26%，线材产品的边际贡献效应初显，因此，合金线材的毛利率增长明显。

以上是合金线材报告期毛利率大幅增长、合金棒材近年毛利率持续下降的主要原因。

经对2019年至2021年公司分产品毛利率进行分析，公司合金线材受行业环境及公司自身经营积累，实现一些规模效应，降低单位产品成本，导致报告期毛利率较上年度增加。公司棒材产品由于原材料价格上涨因素影响，毛利率较上年度下降，上述变化符合企业经营情况，具有合理性。

（3）请说明主要原材料近年来的价格趋势，分析大宗商品价格变化对你公司生产经营是否产生重大不利影响及应对措施。

近三年原材料的入库价格如下表所示：

单位：元/公斤

2021年受国际市场影响，国内原材料市场价格波动较大，原材料价格居高不下，对公司合金材料生产及销售即带来了机遇也产生了一定的压力。

①合金线材产品受益于原材料现货及期货市场的运行机制不断完善，并得到市场普遍的认可和运用，价格机制传导链条清晰，各环节对基础原材料价格变动反馈迅速，公司主要产品所涉及的行业产品价格形成机制透明公开。利用这一优势公司能够将原材料价格的变动传导到下游企业。

②公司合金线材产品的报价到产品交付周期较短，在一定程度上能避免原材料价格变动给公司带来的不利影响。

③针对合金棒材产品，公司设置专人对主要原材料价格进行跟踪分析，并及时反馈到销售定价部门，及时更新产品报价；同时，会同财务及采购部门制定未履约订单盈利能力分析表，分解成本管控指标，确保产品盈利能力。

④加强与客户的沟通，对于交货期较长和长期合作的客户，及时确认最终交货期，合理安排材料采购及生产，向效率要效益。

⑤提高材料利用率，加大废料和回收料的回炉再利用。

⑥提高存货周转率，缩短市场回款周期，增加产能，降低产品单位成本，提高公司抗风险能力。

4.年报显示，你公司报告期园林绿化行业实现营业收入1,789.92万元，同比减少29.58%，截至报告期末，环景园林累计已签订园林工程合同13个，合同金额共计7729.96万元。

（1）请说明报告期园林绿化行业收入大幅下降的原因。

①报告期内，新疆尤其是乌鲁木齐的疫情管控政策较严格，新疆市场开发项目减少，导致2021年上半年未能签订有效合同。

②受2021年乌鲁木齐市疫情防控政策影响，环景园林在手项目因疫情管控原因工期延误滞后，导致园林绿化业务收入无法确认。

③由于新疆季节特点，每年仅4月至10月为实际施工期，工期较短，下半年签订合同后，当年工期不足，个别项目进场较晚，项目进度也较少。

年审会计师意见：

2021年各项目较2020年收入确认比较情况：

单位：万元

由于环景园林采用时段法确认收入，2021年度业务总体进度低于2020年度，造成上述业务进度下降的主要原因如下：

①报告期内，由于疫情原因，乌鲁木齐的疫情管控政策较严格，新疆市场开发项目减少，导致2021年上半年未能签订有效订单合同。

②公司现有业务尤其是经开区陶菊翠竹小区园林绿化工程（陶菊园）、（翠竹园）项目，在2020年赶工期，完成大部分的工作量，到2021年进行后期的整改、维护工作量降低，导致收入确认少于2020年度。

③由于新疆季节特点，实际施工期从4月一10月，工期较短，下半年签订合同后，当年工期不足，个别项目进场较晚，项目进度也较少。

（2）请说明园林绿化业务收入的具体收入确认方式，是否符合相关会计准则的要求，报告期园林绿化业务收入下滑与工程进度是否相匹配，收入确认政策是否保持一致。

园绿化业务收入的具体收入确认方式为工程建造项目合同属于在一段时间内履行履约义务的合同，以子公司与客户为独立履约主体，履约期限为协议约定建造期限，根据协议中对交付成果要求的不同，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。此类合同通常约定以公司完成阶段性履约义务为付款条件，即公司在一段时间内履行合同约定的建筑服务或交付阶段性施工成果且经客户验收合格视为阶段合同履约义务完结，开始享有现时收款权利，客户就该商品负有现时付款义务。

依据以上原则符合相关会计准则的要求。报告期园林绿化业务收入与工程进度相匹配，收入确认政策一致。

年审会计师意见：

根据《企业会计准则第14号-收入》规定，满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

工程建造项目合同属于在一段时间内履行履约义务的合同，以子公司与客户为独立履约主体，履约期限为协议约定建造期限，根据协议中对交付成果要求的不同，采用投入法确定恰当的履约进度。此类合同通常约定以公司完成阶段性履约义务为付款条件，即公司在一段时间内履行合同约定的建筑服务或交付阶段性施工成果且经客户验收合格视为阶段合同履约义务完结，开始享有现时收款权利，客户就该商品负有现时付款义务。

综上，公司的收入确认正常符合《企业会计准则第14号-收入》规定，公司采用投入法确认收入，依据已经发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度，该进度与工程施工进度相匹配，收入确认政策一致。

（3）你公司2021年10月8月、3月30日披露《关于全资子公司签署项目施工合同暨关联交易的公告》，显示关联方新疆翰益房地产开发有限公司确定环景园林为汇臻城D地块园林景观工程项目、汇臻城臻园项目景观工程项目中标单位，中标总价分别为982.10万元、2,049.60万元。请你公司说明关联交易的定价依据及公允性，是否具备商业实质，是否存在向关联方输送利益的情形。

①汇臻城D地块园林景观工程项目的中标过程如下：

A.2019年10月25日新疆翰益房地产开发有限公司（以下简称“翰益房产”）就位于乌鲁木齐市经济技术开发区北站一路的汇臻城D地块园林景观工程发布招标文件，约定投标文件递交截止时间为2019年11月15日10时（北京时间）截止，开标时间为2019年11月15日10：30时（北京时间）开始。

B.2019年11月2日，翰益房产发布了汇臻城D地块园林景观工程招标公告（招标编号：FXQEG201911020004），约定购买标书文件时间：2019年11月2日--2019年11月7日19:00止（北京时间，节假日除外），投标单位提问截止时间：2019年11月09日12:00分，投标截止及开标时间：2019年11月12日10:40分，开标时间：2019年11月12日10:55分。

C.a.2019年11月8日，陕西天耕园林景观有限公司按照招标要求提交了投标文件。

b.2019年11月11日，新疆春光园林工程有限公司按照招标要求提交了投标文件。

c.2019年11月11日，新疆环景园林艺术有限公司按照招标要求提交了投标文件。

d.2019年11月18日，湖南一建园林景观有限公司按照招标要求提交了投标文件。

D.2019年11月8日，翰益房产发布了《汇臻城D地块园林景观工程时间调整公告》，调整投标截止时间为11月14日20：00，调整答疑截止时间为11月16日12:00，调整开标时间为11月19日11:00。

E.2019年11月18日，翰益房产发布了《汇臻城D地块园林景观工程时间调整公告》，调整投标截止时间为11月21日20:00，调整答疑截止时间为11月23日12:00，调整开标时间为11月26日11:00。

F.2019年11月22日，翰益房产发布了《汇臻城D地块园林景观工程时间调整公告》，调整售标截止时间为11月23日23:00，调整答疑截止时间为11月25日12:00，调整投标截止时间为11月28日10:30，调整开标时间为11月28日11:00。

G.2019年11月29日，翰益房产发布了《汇臻城D地块园林景观工程取消招标的公告》，因甲方原因该项目取消此次招标工作。

H.因2020年疫情影响，甲方仅完成了楼体建设的招标工作，相关配套工程的招标工作未同时开展。

I.2021年9月该项目的主体框架已完工，但园林景观工程未开工，为满足售房合同约定的交付时间，翰益房产就汇臻城D地块园林景观工程邀请前期投标的四家公司，陕西天耕园林景观有限公司、新疆春光园林工程有限公司、新疆环景园林艺术有限公司、湖南一建园林景观有限公司于2021年8月30日组织了议标。经过几方报价，最终汇臻城D地块园林景观工程由环景园林以9,821,046.01元中标。

②汇臻城臻园商住小区园林工程项目的中标过程如下：

A.2021年6月3日，翰益房产就位于乌鲁木齐市翠湖路与乌昌大道交接西南侧的汇臻城臻园商住小区园林工程发布招标文件，约定招标文件领取时间为2021年6月3日19:00时（北京时间）至2021年6月25日18:00时（北京时间），标书答疑截止时间为2021年6月28日19:00时（北京时间），投标文件递交截止时间为2021年6月29日10：30分（北京时间），开标时间为2021年6月29日10：30时（北京时间）开始（具体内容详见新疆翰益房地产开发有限公司招标项目编号FXQE202106030002）。

B.2021年6月10日至2021年6月25日期间，翰益房产先后下发了工程量清单变更澄清、澄清答疑文件、澄清说明、项目工程量清单等文件，我公司收到相关澄清答疑文件后，组织人员按照建设方规定的工程量计算规则进行计算，清单编制按照《建设工程量清单计价规范（GB50500-2013）》中规定的工程量计算规则进行计算，按照市场行业区间主要材料、建筑行业发布信息价格、市场人工工时价格以及类似工程项目合作及履行的价格编制工程量清单，完成项目报价，该项目园林景观面积为61892.33平方米，工程项目报价为20,738,925.24元（综合单价为335.08元/平方米）。

C.2021年6月29日上午11:00时至14:00时，翰益房产招标采购中心针对该项目进行开标，现场共五个园林单位进行投标，开标现场具体情况为：

a.第一轮：我公司上报项目总价为20,738,925.24元（综合单价为335.08元/平方米）；

b.第二轮：我公司根据工程项目实际情况，报价未进行调整，总价仍为20,738,925.24元（综合单价为335.08元/平方米），在此同时淘汰了五家单位中一家最高价的单位；

c.第三轮：根据翰益房产澄清要求，我公司结合实际情况，现场核算综合考虑后，报价有变动下浮至2060万元（综合单价为332.85元/平方米），同时淘汰了四家单位中一家最高价的单位；

D.2021年8月10日，我公司接到翰益房产招采中心电话通知，对该项目方案优化后进行统一洽谈，根据项目情况以及公司内部经营情况，我公司核算后最终上报总价为2049.6万元（综合单价为331.16元/平方米）。

E.经翰益房产内部项目评审，我公司于2021年9月18日接到通知，汇臻城臻园商住小区园林工程由我公司以2049.6万元的价格中标。后因2021年疫情的影响，翰益房产汇臻城臻园主楼框架部分延期，还有局部（如给排水外网、热力、电力、消防等）相关工作未开展。

综上所述，上述关联交易双方均是基于公开、公平、公正、透明的原则下签订合同，并按规定经过了董事会、股东大会的审核并及时进行了披露，同时项目真实存在，因此，上述交易具备商业实质。

年审会计师意见：

经询问企业管理层有关翰益房地产的投标、中标过程及检查招投标资料及中标通知书，核查过程如下：

①汇臻城D地块园林景观工程项目的中标过程如下：

A.2019年10月25日，新疆翰益房地产开发有限公司（以下简称“翰益房地产”）就乌鲁木齐市经济技术开发区北站一路的汇臻城D地块园林景观工程项目发布招标文件，约定投标文件递交截止时间为2019年11月15日10时（北京时间）截止，开标时间为2019年11月15日10：30时（北京时间）。

B.2019年11月2日，翰益房地产发布了汇臻城D地块园林景观工程项目招标公告（招标编号：FXQEG201911020004），约定购买标书文件时间:2019年11月2日--2019年11月7日19:00止(北京时间，节假日除外)。

2019年11月11日，新疆环景园林艺术有限公司按照招标要求提交了投标文件，报价为13,454,346.34元。

C.2019年11月29日发布了《汇臻城D地块园林景观工程取消招标的公告》，因甲方原因该项目取消此次招标工作。

D.最终汇臻城D地块园林景观工程由环景园林以9,821,046.01元中标。

②汇臻城臻园商住小区园林工程项目的中标过程如下：

A.2021年6月3日，翰益房地产就位于乌鲁木齐市翠湖路与乌昌大道交接西南侧的汇臻城臻园商住小区园林工程项目发布招标文件，约定招标文件领取时间为2021年6月3日19:00时（北京时间）至2021年6月25日18:00时（北京时间），标书答疑截止时间为2021年6月28日19:00时（北京时间），投标文件递交截止时间为2021年6月29日10：30分（北京时间），开标时间为2021年6月29日10：30时（北京时间）开始（具体内容详见新疆翰益房地产开发有限公司招标项目编号FXQE202106030002）。

B.2021年6月10日至2021年6月25日期间，建设方先后下发了工程量清单变更澄清、澄清答疑文件、澄清说明、项目工程量清单等文件，公司收到相关澄清答疑文件后，组织人员按照建设方规定的工程量计算规则进行计算，清单编制按照《建设工程量清单计价规范（GB50500-2013）》中规定的工程量计算规则进行计算，按照市场行业区间主要材料、建筑行业发布信息价格、市场人工工时价格以及类似工程项目合作及履行的价格编制工程量清单，完成项目报价，该项目园林景观面积为61892.33平方米，工程项目报价为20738925.24元（综合单价为335.08元/平方米）。

C.经建设方内部项目评审，公司于2021年9月18日接到通知，汇臻城臻园商住小区园林工程由公司以2049.6万元的价格中标。

核查程序：

①检查客户的工商登记信息，询问管理层关联方关系；

②询问管理层的招投标过程，检查投资资料及中标结果通知书;

③检查公司董事会记录及公开信息披露。

④检查与客户签订的合同。

经核查，根据投标资料及中标结果，价格具有公允性，具备商业实质，未发现向关联方输送利益的情形。

5.你公司报告期前五名客户合计销售金额为6,600.08万元，占年度销售总额比例为40.11%，前五名供应商合计采购金额为9,495.26万元，占年度采购总额比例为67.97%，你公司未披露前五名客户及前五名供应商名称。

（1）请你公司补充披露公司前五名客户及前五名供应商名称，说明公司前五名客户及供应商相较2020年是否存在重大变动，如存在，请说明原因及合理性。

①公司2021年及2020年前五大客户情况如下：

公司2021年前五大客户

公司2020年前五大客户

从上述表格中可以看出，2021年公司前五大客户中有四家公司仍为公司重大客户，分别是潍柴火炬科技股份有限公司（株洲湘火炬火花塞限责任公司）、Baker Hughes, General Electric Company、斗士国际贸易（上海）有限公司、慈溪金鹰特种合金材料有限公司，由于新疆汇融信房地产开发有限公司的陶菊园及翠竹园项目基本进入尾声，所以退出了前五大客户名单。

②公司2021年及2020年前五大供应商情况如下：

公司2021年前五大供应商

公司2020年前五大供应商

从上述表格可以看出，2021年前五大供应商中有三家供应商继续合作，分别是中国诚通商品贸易有限公司、辽宁鑫峰实业贸易有限公司、故城县锋鑫钛合金制品有限公司，由于沈阳星淇金属材料有限公司与中国诚通商品贸易有限公司和辽宁鑫峰实业贸易有限公司均向公司提供金属镍材料，2021年为增加议价能力，将在金属镍材料采购集中到了中国诚通商品贸易有限公司和辽宁鑫峰实业贸易有限公司，沈阳星淇金属材料有限公司退出了前五大供应商名单。江苏国镍新材料科技有限公司和沈阳华威合金材料有限公司一直是公司长期合作供应商。

由于2021年环景园林工程施工项目较少，采购支出随之降低。

以上是前五大客户及前五大供应商变动情况，与公司生产经营状况相符。

年审会计师意见：

①公司2021年度五名客户情况如下表：

公司2020年度五名客户情况如下表：

②公司2021年度五名供应商情况如下表：

公司2020年度五名供应商情况如下表：

其中2021年及2020年前五大客户中有四个客户为相同客户，分别是潍柴火炬科技股份有限公司（株洲湘火炬火花塞有限责任公司）、Baker Hughes, General Electric Company、斗士国际贸易（上海）有限公司、慈溪金鹰特种合金材料有限公司，客户新疆汇融信房地产开发有限公司由于承接经开区陶菊翠竹小区园林绿化工程（陶菊园）、（翠竹园）项目工作进度的减少，不在前五大范围。

前五大供应商中有三家供应商为相同，分别是中国诚通商品贸易有限公司、辽宁鑫峰实业贸易有限公司、故城县锋鑫钛合金制品有限公司，江苏国镍新材料科技有限公司和沈阳华威合金材料有限公司一直是公司长期合作供应商。新疆永盛劳务有限责任公司承接的经开区陶菊翠竹小区园林绿化工程（陶菊园）、（翠竹园）项目由于工作量减少的原因，退出了前五大供应商。

（2）请你公司补充披露冶金业务及园林绿化业务客户基本情况，包括但不限于客户名称、注册时间、主营业务、股权结构、合作历史、合同有效期限、采购金额、收入确认金额、结算方式、应收账款余额、账龄及回款情况等，说明相关客户与你公司、你公司持股5%以上股东、实际控制人及其关联方、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，同类产品对不同客户的销售价格是否存在差异。

①冶金业务客户基本情况

公司2021年冶金行业客户基本情况

单位：万元

A.潍柴火炬科技股份有限公司，该公司为潍柴动力下属具有独立法人资格的子公司，创建于1961年，1993年改制并在深圳证券交易所上市，是中国大型的火花塞生产基地之一。主导产品“火炬牌”火花塞共有21个系列200多个品种，广泛用于汽车、摩托车、小型汽油发动机等。合作时间为10年以上；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

B.斗士国际贸易（上海）有限公司，外商独资企业，成立于2014年。该公司从事石油生产设备、油气生产设备及相关配件的制造、销售、进出口业务及技术服务等。合作时间为6年；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

C.Baker Hughes,General Electric Company，通用电气公司为美国大型跨国集团企业，业务为电气、油气开发等，成立于1987年。合作时间为4年；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

D.慈溪金鹰特种合金材料有限公司，该公司经营镍铜合金材料、火花塞电极材料等及技术服务，成立于2001年。合作时间为10年以上；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

E.埃克虏耶夫石油公司上海代表处，成立于2008年07月03日，经营范围包括从事与隶属外国（地区）企业有关的非营利性业务活动。沙特阿拉伯埃克虏耶夫石油公司是世界领先的油田服务公司，服务于中东，东南亚，非洲和南美洲等多个石油输出国。合作时间为7年；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

F.萍乡市乔木汽摩配件有限公司，该公司成立于2009年，经营范围包括：汽车、摩托车配件组装，小五金加工等。合作时间为6年；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

G.丹阳申澳焊接材料有限公司，该公司成立于2018年，该公司经营有色金属焊接材料的研发、生产和销售。焊接材料包括铜及铜合金焊材、铝及铝合金焊材、镍及镍合金焊材、钴基硬面堆焊焊材及钎焊材料。合作时间为4年；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

H.俄罗斯艾诺公司注册于莫斯科，为俄罗斯大型油气开发企业。合作时间为2年，未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

I.天津市宁河县精益金属机件加工厂，成立于1995年，主要经营金属制品加工、制造、铸造；货物进出口；废旧金属收购；普通货运。合作时间为5年；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

J.辽宁金帝科技有限公司，成立于2010年，主要经营无动力换热及换热机组制造与安装；真空熔炼；普通机械加工；铆焊加工；机电产品销售；实芯焊丝和药丝焊丝制造；耐磨板，耐磨辊，耐磨管道制造及修复；高压阀门制造及修复；电焊条制造及烧结焊剂制造等。合作时间为8年；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系。

②园林绿化业务客户基本情况

公司2021年园林绿化客户基本情况

单位：万元

A.新疆广汇房地产开发有限公司，成立于1994年10月，注册资本240,860.00万元；法定代表人：刘华；统一社会信用代码：91650100625554732E，所属行业：房地产；注册地址：新疆乌鲁木齐市高新区（新市区）苏州路广汇美居物流园K座负一层；经营范围：开发，经营房地产及健身娱乐设施；餐饮，美容美发，住宿，洗浴服务，KTV，小商品零售；场所租赁，停车场服务，物业管理；货物与技术进出口；股权结构：广汇置业服务有限公司持股比例：85.3795%，富高利建筑材料有限公司持股比例：14.6205%；合作历史：第一年合作；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系；同类产品对不同客户的销售价格是不存在差异。结算方式：环景园林在工程施工过程中，根据已完成工程量按合同约定节点向客户申请进度款；在支付各阶段应付合同价款金额时预留节点进度款的15%-20%为保留金（含5%-10%的保修金，10%的结算款）；全部工程经政府相关部门验收合格后发放竣工验收合格备案书并全体业主入伙后无质量问题且工程竣工结算完成后向公司支付10%的结算款；余下的5%-10%工程款作为工程保修金，在质保期结束时支付完毕，质保期一般为1至2年。

B.新疆翰益房地产开发有限公司，成立于2009年9月，注册资本3,700.00万元，法定代表人：范启军，统一社会信用代码：91650100693418900X，所属行业：房地产，注册地址：新疆乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）苏州路南一巷159号龙海5°小区1栋1层商铺3，经营范围：房地产开发、投资、销售；矿业投资；企业项目投资开发；装饰装潢；房屋租赁；仓储服务。股权结构：羌巧云持股比例：87.8378%，姚瑶持股比例：12.1622%；合作历史：第一年合作；与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系；同类产品对不同客户的销售价格是不存在差异。结算方式：环景园林在工程施工过程中，根据已完成工程量按合同约定节点向客户申请进度款；在支付各阶段应付合同价款金额时预留节点进度款的15%-20%为保留金（含5%-10%的保修金，10%的结算款）；全部工程经政府相关部门验收合格后发放竣工验收合格备案书并全体业主入伙后无质量问题且工程竣工结算完成后向公司支付10%的结算款；余下的5%-10%工程款作为工程保修金，在质保期结束时支付完毕，质保期一般为1至2年。

C.新疆汇融信房地产开发有限公司，成立于1994年10月，注册资本60,000.00万元，法定代表人：钟朝兵，统一社会信用代码：91650100MA77GA2C15，所属行业：房地产，注册地址：新疆乌鲁木齐经济技术开发区卫星路523号D座18层1837室，经营范围：许可项目：房地产开发经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：住房租赁；土地使用权租赁。股权结构：新疆广汇房地产开发有限公司持股比例：75.00%，乌鲁木齐经济技术开发区建设投资开发（集团）有限公司持股比例：25.00%；合作历史：项目成立至今，未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系；同类产品对不同客户的销售价格是不存在差异。结算方式：环景园林在工程施工过程中，根据已完成工程量按合同约定节点向客户申请进度款；在支付各阶段应付合同价款金额时预留节点进度款的15%-20%为保留金（含5%-10%的保修金，10%的结算款）；全部工程经政府相关部门验收合格后发放竣工验收合格备案书并全体业主入伙后无质量问题且工程竣工结算完成后向公司支付10%的结算款；余下的5%-10%工程款作为工程保修金，在质保期结束时支付完毕，质保期一般为1至2年。

D.乌鲁木齐高新技术产业开发区欣信建筑有限责任公司，成立于1995年4月，注册资本3,000.00万元，法定代表人：豆鸿忠，统一社会信用代码：91650100299943184W，所属行业：建筑业，注册地址：新疆乌鲁木齐高新区（新市区）康复院街208号3楼305室，经营范围：房屋建筑工程施工总承包贰级。股权结构：郭念昆持股比例：80.00%，新疆广汇实业投资（集团）有限责任公司持股比例：12.50%，新疆广汇房地产开发有限公司持股比例：7.50%；合作历史：项目成立至今，未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系；同类产品对不同客户的销售价格是不存在差异；结算方式：环景园林在工程施工过程中，根据已完成工程量按合同约定节点向客户申请进度款；在支付各阶段应付合同价款金额时预留节点进度款的15%-20%为保留金（含5%-10%的保修金，10%的结算款）；全部工程经政府相关部门验收合格后发放竣工验收合格备案书并全体业主入伙后无质量问题且工程竣工结算完成后向公司支付10%的结算款；余下的5%-10%工程款作为工程保修金，在质保期结束时支付完毕，质保期一般为1至2年。

E.新疆雅境花语房地产开发有限公司，成立于2018年12月，注册资本32,000.00万元，法定代表人:陆炜明，统一社会信用代码：91650109MA786D7N8E，所属行业：房地产，注册地址：新疆乌鲁木齐市米东区碱沟西路2238号米东区荷兰小镇二期商住小区S11商务楼商铺201室，经营范围：房地产开发与经营。股权结构：新疆广汇房地产开发有限公司持股比例：100%；合作历史：项目成立至今，未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系；同类产品对不同客户的销售价格是不存在差异。结算方式：环景园林在工程施工过程中，根据已完成工程量按合同约定节点向客户申请进度款；在支付各阶段应付合同价款金额时预留节点进度款的15%-20%为保留金（含5%-10%的保修金，10%的结算款）；全部工程经政府相关部门验收合格后发放竣工验收合格备案书并全体业主入伙后无质量问题且工程竣工结算完成后向公司支付10%的结算款；余下的5%-10%工程款作为工程保修金，在质保期结束时支付完毕，质保期一般为1至2年。

F.新疆伊水湾畔房地产开发有限公司，成立于2018年12月，注册资本30,000.00万元，法定代表人:陆炜明，统一社会信用代码91650103MA786CU38E，所属行业：房地产，注册地址：新疆乌鲁木齐市沙依巴克区仓房沟路5-52号泰翔大厦1栋18楼I座，经营范围：房地产开发与经营。股权结构：新疆广汇信邦房地产开发有限公司持股比例：100%；合作历史：项目成立至今，未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系； 同类产品对不同客户的销售价格是不存在差异。结算方式：环景园林在工程施工过程中，根据已完成工程量按合同约定节点向客户申请进度款；在支付各阶段应付合同价款金额时预留节点进度款的15%-20%为保留金（含5%-10%的保修金，10%的结算款）；全部工程经政府相关部门验收合格后发放竣工验收合格备案书并全体业主入伙后无质量问题且工程竣工结算完成后向公司支付10%的结算款；余下的5%-10%工程款作为工程保修金，在质保期结束时支付完毕，质保期一般为1至2年。

G.新疆恒业信疆房地产开发有限公司，成立于2017年7月，注册资本27,000.00万元，法定代表人:单文孝，统一社会信用代码：91650105MA77JD6626，所属行业：房地产，注册地址：新疆乌鲁木齐市水磨沟区七道湾南路西11巷16号，经营范围：房地产开发与经营。股权结构：新疆广汇房地产开发有限公司持股比例：100%；合作历史：第一年合作；未与我公司、我公司董监高、持股5%以上股东、实际控制人及其董监高存在关联关系；同类产品对不同客户的销售价格是不存在差异。结算方式：环景园林在工程施工过程中，根据已完成工程量按合同约定节点向客户申请进度款；在支付各阶段应付合同价款金额时预留节点进度款的15%-20%为保留金（含5%-10%的保修金，10%的结算款）；全部工程经政府相关部门验收合格后发放竣工验收合格备案书并全体业主入伙后无质量问题且工程竣工结算完成后向公司支付10%的结算款；余下的5%-10%工程款作为工程保修金，在质保期结束时支付完毕，质保期一般为1至2年。

公司经营范围按照行业分为镍基合金材料和园林绿化工程，镍基合金产品按大类产品分合金线材和合金棒材，但细分产品种类较大，列如：棒材类625合金棒销售单价从最高的283.19元/公斤，到最低的XM-19合金棒130.60元/公斤，718合金线线材类销售单价从最高248.83元/公斤，到最低不锈钢丝45.34元/公斤，产品细分类型繁多，且单个产品对应的客户只有一家或两家，但同类产品不同客户的销售价格不存在较大差异。而园林绿化工程因其行业的特殊性，不同客户间不具备价格可比性。

年审会计师意见：

公司2021年度冶金业务主要客户的基本情况如下表：

公司2021年度环景园林主要客户的基本情况如下表：

核查程序：

①询问公司管理层与客户的相关关系，通过企业工商信用管理系统查询客户注册时间、主营业务、股权结构信息；

②检查公司与客户签订的合同，检查合同内容是否与客户经营范围相符，未见异常。

经核实，冶金业务的客户与公司、公司持股5%以上股东、实际控制人及其关联方、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，同类产品对不同客户的销售价格略有差异，采用随行就市确定价格。

环景园林的除新疆翰益房地产开发有限公司的股东与实际控制人存在关联关系，但与关联方交易价格采取公开招投标方式确定，不存在利益倾斜。

6.年报显示，你公司应收账款期末账面余额为6,199.69万元，同比增加93.90%，其中，一年以内的应收账款账面余额为5,695.00万元，同比增长116.29%。请你公司结合销售模式、信用政策、收入确认方法等，说明一年以内应收账款大幅增加的原因及合理性；并结合应收账款的期后回款情况和可回收性，说明收入确认是否审慎、合理，是否符合企业会计准则的规定。

①公司的销售模式

A.镍基合金材料业务，公司主要采取“以销定产”的经营模式，合同签订后，根据市场需求状况及客户需求进行定制生产，根据所需材料，直接向生产商采购。销售方式上，以向下游客户直销的方式进行。

B.公司园林绿化工程施工业务由全资子公司环景园林自主承揽并组织项目实施。园林绿化工程施工业务属于园林绿化行业产业链下游，经营模式可分为业务承接、项目投标、签订合同、组建项目团队、项目实施、竣工验收、竣工结算和工程移交等环节。

②信用政策

A.镍基合金材料业务，公司在行业中经营多年，与相关客户建立长期合作关系，公司针对客户的规模及重要性制定不同的信用政策，小客户采用先付款后交货的模式，规模较大且信用良好的客户信用政策为先货后款，信用期限约180天至360天。

B.公司园林绿化工程施工业务，子公司环景园林在工程施工过程中，根据已完成工程量按合同约定节点向客户申请进度款；在支付各阶段应付合同价款金额时预留节点进度款的15%-20%为保留金（含5%-10%的保修金，10%的结算款）；全部工程经政府相关部门验收合格后发放竣工验收合格备案书并全体业主入伙后无质量问题且工程竣工结算完成后向公司支付10%的结算款；余下的5%-10%工程款作为工程保修金，在质保期结束时支付完毕，质保期一般为1至2年。

③公司收入确认方法：

A.产品销售合同以子公司与购买单位为独立履约主体，以交付满足合同约定的产品为公司履约义务，以单项产品交付为单项履约义务。此类合同通常为时点义务合同，即完成合同约定产品的实物交付且经购买单位验收完毕确定实质占有产品实物的时间点认定合同履约义务完结，开始享有现时收款权利，客户就该商品负有现时付款义务。

（下转B115版）