哪些国家正对加密货币征税？

近几年来，加密货币领域的发展百尺竿头更进一步，受到了资本市场和个人投资人的广泛关注。

随着加密货币用户、机构持续增长，各国政府为了稳定金融市场，打击潜在违法行为，越来越重视对加密货币的监管，推出加密征税政策就是手段之一。

从当前来看，世界各国在加密货币征税方面没有形成统一步伐，进度、形式不一。

有些国家暂未决定对加密货币征税，不将其视为个人金融资产；有些国家则将加密货币视为虚拟商品或是投资标的，征收相应税款；还有些国家禁止加密货币交易，也有国家将个别币种作为法币。

那么，有哪些国家已经出台了加密货币征税举措或即将进入这一行列呢？加密货币征税真的可以在全球顺利推行吗？我们从一些例子中一窥一二：

美国

美国是全球加密货币版图上的关键板块，在征税方面也算走在前面。

2014年，美国国家税务局就发布了加密货币税务指南，涵括如何处理虚拟货币交易、支付、挖矿等活动的税务问题，交易、挖矿都得纳税。不过，P2P转账、小额赠予、购买加密货币等行为不需要征税。

2016年，美国国税局宣布确定5项合规活动，其中包括虚拟资产税收问题，并且获得法院批准获得美国大型加密货币交易所Coinbase美国客户的身份与交易历史信息，以便对加密进行征税。

2019年10月，美国国税局又发布了新的用于计算持有加密货币的应缴税款的指南。发布指南中涉及：创建加密货币分叉时的纳税情况；评估加密货币被作为收入时的方法；以及在出售加密货币时如何计算应纳税所得额。

2020年12月，美国国税局发布了修订后的1040指令草案，草案阐明了虚拟货币一词所涵盖的内容。

2021年3月，美国国税局更新加密货币常见问题解答（Q5），以法定货币进行的加密货币购买不受任何类型的美国国税局税务报告的约束。

2022年2月初，几位美国立法者提出了《虚拟货币税收公平法案》，将为加密资产交易的征税创建一个可行的结构。如果该法案通过，将可以阻止美国国税局对200美元或以下的加密交易收益征税。

韩国

韩国对于加密货币的态度不能算严厉，但依然着重加强市场的规范。

韩国的加密领域征税计划已酝酿多时。早在2017年，韩国就表示要对数字货币交易收税。

2020年3月，韩国通过了《关于特定金融交易信息的报告与利用等法律（特别金融法）》修订案，完成了对加密货币的定义，还明确了加密交易所牌照制度和银行支持加密交易所账号实名登记。

2020年7月，韩国企划财政部公开包含加密货币征税方案的“2020年税法修正案”。根据资料，对于2021年10月1日以后交易的虚拟资产，政府将按照20%（加2%地税，共计22%）的税率征缴转让所得税。

原本，韩国政府计划2022年1月开始对加密货币征税，然而2021年12月，该国又决定将加密货币交易征税时间推迟至2023年1月1日。

俄罗斯

俄罗斯凭借丰富的能源资源，一直是加密货币挖矿领域的大玩家。不过，俄罗斯直到最近才开始推动加密货币征税。

2月9日，据俄罗斯政府发布的加密货币监管提案的文件显示，俄罗斯或将允许进行加密资产交易，但用户只能通过当地注册和获得牌照的公司购买，以便政府机构可以获取这些身份交易信息。

此外，超过60万卢布的加密资产相关交易必须向联邦税务局报告，不然将被视为重罪。

印度

印度属于全球加密交易增长最快的市场之一。

当地时间2022年2月1日，印度财政部长Nirmala Sitharaman提交的预算表示，任何来自虚拟数字资产转让的收入都将按30%的税率征税，这其中包括加密资产以及NFT以及人们从数字资产中赚取的其他方式，如挖矿、流动性收益等。

其他国家

除了以上国家，包括委内瑞拉、阿根廷、乌克兰、波兰、以色列、泰国、新加坡、南非、澳大利亚等国在内的美洲、欧洲、亚洲、非洲、澳洲多国都已开始对加密交易征税。

可以看出，支持加密货币征税的国家不在少数。

值得一提的是中国。由于中国禁止虚拟货币交易，因而大陆地区在所谓加密货币征税方面自然不会有任何进展，但是作为特别行政区的香港不禁止加密货币交易所。

加密货币纳税非易事

虽然对加密货币征税有利于加强市场监管，同时创造一笔新的税收，但是政策的实施绝非易事。

如果要想实现真正意义上的加密货币征税，那么不仅要收集、掌握加密货币生产链、交易链的信息，还要对广泛的个人用户进行监管，这委实不是一件轻松能够做到的事。

而且，世界上不同国家对加密货币征税也有不同的理解和想法，政策也不尽相同，可加密货币恰恰是属于就可以随意跨国流通的“币种”，进行实际操作、推动政策落地的时候一定会遇到很多具体难题。

还要指出的是，加密货币不像各国法定货币，虽有汇率浮动，但是基本不会出现太夸张的涨跌，无论是比特币、以太坊等头部币种，还是其他一些中小市场代币，价格的上下幅度都很大，在进行交易结算、计税结算时都需要有一套规则。

更别提，加密货币本身重要的特征之一就是隐秘性，一些不具备完善政策和技术能力的国家或许难以监管到所有交易行为。

所以，加密货币征税依然是各国政府关注和推动的重点方向，但是具体到实际情况中，不可否认是个复杂问题。

有专家也表示，对加密交易征税或将抑制加密资产交易，减少市场流动性，特别是税率较高的国家，有可能会阻止外国投资资金流入该国。

未来全球加密货币征税发展将呈现何种新态势，仍需密切观察。