财务报表分析在企业财务管理中的应用 | 财智观察

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随着市场竞争的不断加剧，财务管理在企业经营过程中的作用愈加突出，财务报表分析作为财务管理的一种手段，可以帮助企业及时了解财务状况和实际经营状况，找出企业内部存在的经营管理问题，防范化解风险。

财务报表的概述

财务报表分析属于财务管理中的一项重要内容，财务管理是企业内部建立的管理制度，主要针对企业的资金、运动及各项经济活动的管理，有效的财务管理可以为企业后期的经营提供数据参考。

财务管理涵盖财务分析、预算管理等内容，其中财务报表分析是确保企业经营情况的重要内容，财务报表分析包含资产负债分析、利润分析和现金流分析等，财务报表是对企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量的反映。通过分析财务报表中的内容可以确定企业未来的发展趋势，对企业的财务状况进行掌握和分析。

财务报表分析的价值

（一）确定企业未来的发展方向和趋势

对于企业的领导者来讲，需要为企业的长远发展考虑，要明确企业未来的发展方向，及时做好相对应的管理工作及科学的决策。企业财务人员定期提供财务报表，分析企业的财务状况，管理者根据财务状况做出业务的有效调整，明确企业各项经济活动的开展，控制企业的各项支出。

（二）可以为企业进行风险控制提供数据支持

企业在经济发展的过程中很容易存在各种资金风险，会对企业的生存和发展造成一定的影响。对财务报表的分析，可以掌握企业的实际运营情况和资产情况，对企业后期的经营管理提供相对应的参考信息，从而有效规避资金风险。

（三）为企业业绩考核提供数据参考

企业各项经营活动的开展都是需要建立在对企业财务报表分析的基础上，充分掌握企业的财务发展状况，才可以对企业的各项经营活动进行有效安排，了解企业在某一经营活动中的资金是否超过预算，从而为企业后期工作的有序进行提供对应的数据支持，确保企业未来的发展方向。

另外，通过对企业各个阶段的财务报表进行分析，可以充分掌握不同阶段企业的经济发展情况，进行各个阶段数据的对比和分析，可以为企业员工的业绩考核提供重要的数据参考，企业则可以通过调整员工的管理制度来加强企业内部的管理，通过精神和物质方面对员工进行激励，发挥员工在企业中的重要作用，使员工明确自己的职业定位。

企业财务报表分析中的重要内容

（一）资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。通过对资产负债表的分析，可以对企业的资产负债情况进行分析和理解，了解企业在实际运营中存在的各种问题。

同时资产负债表还是企业财务部门的参考内容，了解企业发展是否完成了既定目标，才可以进一步对企业的发展目标进行调整，从而提高企业的经济效益。同时对资产负债表的分析，还可以了解企业自身的资产状况和生产能力，为企业的财务管理工作奠定良好的基础。

（二）利润表

利润表是反映企业某一会计期间财务成果的报表，其可以提供企业在月度、季度或年度内净利润或亏损的形成情况。为企业的经营活动提供对应的参考数据。一是利润表中记录了企业各个阶段收支情况和利润数据，二是利润表可以为企业后续的经济损失和收益提供相关的参考数据，利润表中还反映了企业经营的实际成本和收入等内容，通过有效分析可以及时发现企业发展中存在的问题。

（三）现金流量表

从现金流量表中可以分析到企业的现金收支情况，现金流量表通常是以一个周期作为记录并加以分析，这样可以确保获取到的现金流量信息是有时效性的，从而分析现金流出和流入是否合理。现金流量表的记录比较灵活，日常的收支也是具有时效性的参考数据，通过对现金流量表的分析可以对企业的信用进行了解和掌握。

财务报表分析存在的问题

（一）数据资料的可靠性和准确性不高

在对财务报表中各部分内容进行分析对比过程中，可以掌握企业内部的经营状况和财务状况，但是由于相关的数据资料上传时间存在差异，导致各个阶段的数据之间不能进行对比。

财务报表中的数据信息缺乏时效性，企业也不能为其后续的发展提供准确的参考数据，会影响到财务管理工作的有序进行。另外，财务报表中的一些数据的可靠性较低，数据来源的局限性较大，财务报表的真实性也会因客观和主观因素的影响，不能得到准确的结果。

还有的数据资料整理都是从之前的一些资料中整理出来的，缺乏时效性，在财务报表中不能体现目前的经济发展情况和相关的市场经济数据信息，导致企业的财务报表信息存在一定的滞后性，不能将企业的实际经济发展情况体现出来，不利于企业后续经营发展策略的制定。

（二）财务报表分析应用的方法不科学

对企业财务报表分析采用的方法比较过时，仍沿用比率分析法和趋势分析法等。比率分析法注重的是对历史资料的分析，获取到的数据信息不具备时效性，得到的结果也不够准确。

在获取数据结果方面存在一定的滞后性，不适应企业目前的经济发展情况。趋势分析法在应用过程中对相关的因素分析不够明确，还会受到市场经济等各种外在因素的影响，所以该方法的应用在分析企业发展情况方面也存在一定的局限性。不能将企业的实际经营情况分析出来，更不利于企业管理者做出正确的决策，不利于企业在未来的发展中明确目标。

（三）企业的财务管理数据监督体制不够完善

财务部门在对大量财务信息的整理和记录时都是需要有监督部门做好对应的监督工作，以便有效保障数据的准确性，同时还需要对财务人员的行为进行约束，确保财务信息的保密性。

但是由于相关监督部门不够重视财务部门的数据信息整理工作，使得财务信息数据不够完整，在进行数据分析方面没有可行性的参考建议，导致财务报表分析会存在一些问题。但是只有准确的财务报表才会将企业的实际经营情况体现出来，报表内容和数据缺乏一定的可靠性，不利于企业后续做出正确的决定，限制了企业的进一步发展。

健全财务报表分析的措施方法

（一）对企业财务报表的各类数据进行归类分析

对企业财务报表进行分析过程中，如果仅一味地对历史数据资料进行分析，并不能获得有效的数据信息，对企业的未来发展也不能发挥重要作用。

因此，需要企业不仅要结合历史数据，还需要对企业最近的财务信息进行分析，以掌握市场的情况，做好数据对比，这样才能够获取到准确的数据信息，对企业的经济发展做出正确的判断。为了给企业未来的发展做出科学的决策，需要企业扩大数据信息的来源，从多方面获取数据信息，从而提高数据信息的准确性。

（二）健全财务报表分析体系

财务管理工作中，健全的财务报表分析体系可以充分发挥财务报表在企业发展中的优势。

一是财务管理不仅需要做好企业财务报表分析，还需要对财务报表以外的数据进行分析，这样可以获取到更加准确的财务信息，同时利用趋势分析法将企业运营信息全面反映出来。在对企业信息进行分析过程中，采用大数据技术进行分析，实现企业各个部门之间信息的交换，对企业的经济发展情况全面掌握，这样对获取到的财务信息加快分析，才能够制定合理的市场经营方针。

二是对于企业财务报表的分析工作，需要有高技术和高水平的财务人员进行参与，提高财务报表分析的有效性，获取到准确的信息，进行分析过程中，需要注重对各种分析方法的有效应用，除企业经常应用到的财务分析方法，还需要利用SWOT分析法对企业内外部环境进行分析和了解，全面掌握企业的发展情况，可以有效规避企业发展中面临的各种风险，提高企业的整体竞争力。

另外，企业还需要确保对财务报表的分析过程是合理的，收集到的数据信息要确保准确性，选择合适的分析方法。

（三）完善财务报表分析系统

财务报表分析可采用财务数据共享系统，进行各个部门的财务情况提取，数据共享系统的建立主要是信息化技术的应用，可以在数据共享平台上实现数据的共享和实时传输，给数据分析提供相应的技术支持。

一是财务人员在进行对财务报表的分析过程中，可以从数据共享平台上获取企业各个部门的数据信息以及客户信息，综合的数据分析报告可以为企业未来的发展决策提供准确的参考，确保企业获取到更佳的经济效益。

二是确保财务人员在进行财务报表的分析中可以应用到相关的技术支持，提高工作效率和质量，避免人工分析方面出现的错误，确保分析结果的精确性。

（四）注重加强对财务人员的引进和培养

为了有效提高企业财务报表分析的有效性，需要企业重视对财务人员的培养，积极引进高素质的财务人员，确保财务人员在财务理论知识和个人道德方面有着较高的水平。

一是注重对财务报表分析人员的培训，企业定期对财务人员考核，邀请行业内的专家对企业财务人员的开展培训，加强对财务人员个人知识的更新，同时与考核有效结合。不仅需要对财务人员进行理论知识方面的培训，还需要加强对财务人员个人技能的培训。

例如，财务人员需要充分掌握对信息技术的应用，在实际的报表分析和财务工作中可以充分运用相关的财务软件，可以提高对数据分析的效率，实现对财务软件的有效应用，减少人工分析方面存在的失误。另外，需要加强财务管理的意识，重视对财务管理方面的各种软件的学习，以提高对数据信息分析的效率。

（五）财务弹性分析方法

在现代化的财务管理工作中，各种先进的软件和技术已经应用到财务管理工作中，使得财务管理工作越来越灵活。

企业财务灵活性是财务弹性的表现形式，在企业的财务管理过程中财务弹性发挥着十分重要的作用，可以有效调节企业的各项投资活动。对于企业的财务分析需要针对企业的投资比率大小和倍数高低进行重点分析，从而推动企业的有效管理。

企业财务报表分析中可以借助财务弹性分析和现金流分析，提高企业财务报表分析的信息水平，充分发挥财务数据信息的重要作用，确保为企业后期的发展提供重要的数据资料，为企业未来做好定位，企业现金流的获取能力对企业的现金流也具有重要的影响，可以保障企业在市场上占据重要地位。

结束语：

综上所述，财务报表分析在企业经营发展中具有十分重要的作用，需要企业充分重视对财务报表的分析工作，积极应用各种先进的财务报表分析技术，健全企业的财务报表分析体系，促进企业的长远发展和进步。

作者：姜然 国际商务财会 2021年16期

声明：本文由“管理会计知识汇”编辑整理

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