财务常问，不开发票是否属于偷税，关于发票6大问题需清晰！

发票是财务们又爱又恨的一个东西，税法政策频频出台，让会计们措手不及，新税法对于发票使用类品方面做出了更细致的规定~

然而日常消费中，碰到商家不给开票，很自然地就会想到对方是不是想要偷税。不开发票属于偷税吗？

不开发票属于偷税吗？

会计小李：我网购了一个新的背包。我想着自己也不需要发票，就没有让对方开票。可是朋友告诉我，如果我不开发票对方就会偷税，是这样吗？

答：不一定哦！偷税和不开发票是对纳税人经营行为的两种情况描述。确实，存在不法企业试图通过不开发票来达到偷税目的。但是，并不能说不开发票就一定会发生偷税行为。

在日常经营活动中，经常也存在购买方未索取发票，但是销售方自主申报全部真实收入的情况。在这种情况下，即使没有开具发票，销售方仍旧将其取得的全部收入进行依法申报，是遵纪守法的诚信纳税人哦~

会计小李：明白了。就是说，如果对方没有开具发票，是否偷税全看对方是否自觉申报。但是，如果对方给我开具发票了，这部分收入就没办法隐匿了，对吗？

答：是的！索要发票能更好地监督纳税人依法如实申报哦！如果存在企业拒绝开具发票的情况，可以拨打12366就其应当开具而未开具发票的行为进行投诉，税务机关会及时受理。

政策依据 ：

关于偷税

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条的规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

关于不开发票

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。

根据《国家税务总局上海市税务局江苏省税务局浙江省税务局安徽省税务局宁波市税务局关于发布<长江三角洲区域申报发票类税务违法行为行政处罚裁量基准>的公告》(国家税务总局上海市税务局2020年第4号公告)文件附件：长江三角洲区域申报 发票类税务违法行为行政处罚裁量基准违法行为：3.应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章。处罚标准如下：

1、涉及发票金额不满50000元，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正的，处1000元以下的罚款；未在限期内改正的，处1000元以上2000元以下的罚款。

2、涉及发票金额50000元以上500000元以下，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期内改正的，处1000元以上4000元以下的罚款；未在限期内改正的，处2000元以上5000元以下的罚款。

3、涉及发票金额超过500000元的，处5000元以上10000元以下的罚款。

有违法所得的予以没收。

发票查阅如何操作？

一、登录发票验证平台

登录发票验证平台

1、打开浏览器

建议使用IE8.0以上版本的微软IE浏览器、50.1版本的火狐Firefox浏览器、55.0版本的谷歌Chrome浏览器。

2、打开发票查验平台的网址

二

发票查验说明

在发票查验平台中，可查验所有增值税发票，包括：(1)增值税专用发票(含电子专用发票)；(2)机动车销售统一发票（含二手车）；(3)增值税普通发票（含电子普通发票及通行费发票、卷式发票）；具体有关的查验说明详见网站的发票查验说明栏目

1、可以查验的时间范围。可查验最近5年内增值税发票管理新系统开具的发票当日开具的发票最快可以在当日进行查验

2、如需查询、验证不在上述范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

3、由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期（至少1天）问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

4、发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

5、每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

6、本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

特别提示：《中华人民共和国发票管理办法》规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为，任何单位和个人有权举报。

关于发票，这6大常见问题要清楚

1、微信、支付宝的取现手续费需要开发票吗？

需要！随着微信和支付宝的普及，很多企业也开通了微信和支付宝的收款功能，但很多人都不知道，微信和支付宝收款提现的手续费也需要取得发票！

首先，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）附件中对“金融服务”的相关规定：

“金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。”

根据上述规定，通过支付宝和微信收款的提现手续费属于增值税金融服务中的直接收费金融服务，属于增值税征税范围内，收取的手续费方就应该给付款方开具相应的发票。而付款方只有依据合规发票才能在税前扣除！

2、银行贷款利息需要开具发票吗？

需要！贷款服务属于增值税金融服务的项目之一，作为税前扣除凭证，贷款利息也需凭借发票税前扣除。

3、银行开户手续费能抵扣进项税吗？

一般纳税人取得专票发票的，可以抵扣进项税。根据财税〔2016〕36号附件1中金融服务注释，银行手续费属于直接收费金融服务，所以一般纳税人在银行开户交的手续费，取得增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。

4、银行贷款利息、贷款手续费能抵扣进项税吗？

不可以！财税[2016]36号规定下列四类服务不得抵扣进项税：

关于银行手续费的进项税抵扣问题，我们准备了一个小视频，一起来学习一下吧~

5、银行不给开发票怎么办？

根据《发票管理办法》第十九条的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

而对于违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报！税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

据了解，目前银行不给开发票大部分原因是嫌麻烦！

大部分银行网点是没法直接开具发票的，需汇总到分行才能开具，而且手续费零星，加上营改增之前银行也没开过发票，所以很多时候大家会感觉索要发票不顺畅。

6、取得的利息收入需要给银行开票吗？

不需要。

细心的小伙伴会问：我付给银行的利息，银行需要给我开发票，那我从银行取得利息，是不是也得给银行开发票呀，非也，是否开具发票要看是不是增值税的应税项目~

来源：CPA魔方、会计城

凡注明“来源：XXX”的作品，均转载自其它媒体，转载目的在于传递更多信息，并不代表本微信公众号赞同其观点和对其真实性负责。

由于本公众号无法鉴别所有转载图片或文字的知识版权，如著作权人发现本公众号转载了其拥有著作权的作品时，请及时电话通知我们，本公众号将及时处理。

联系电话：010-63264552