相信每个做老板的都应该知道,在创业过程中,经常会有投资入股、股权配置、股权转让等问题,这些都涉及到税务问题。但是现在,往往有很多创业者对税务这块问题不是很了解,到年底股东分红的时候,会导致自己要白白交了很多“冤枉钱”。那么公司股东分红该如何合理避税呢?
股东分红避税方法主要包括以下两种:
1、改变持股模式。
自然人直接持股是税务机关最喜欢的方式,也是目前用的最多的方式。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得,应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。但是这种持股方式,税收筹划的空间很小。
2、间接持股的方式:
(1) 自然人通过合伙企业的方式间接持股:根据《关于执行口径的通知》(国税函[2001]84号)(以下简称“84号文”)规定:“合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,这个不并入合伙企业的收入,而是需要被单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按照利息、股息、红利所得的应税项目计入缴纳个人所得税”。根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款,利息、股息、红利所得税率20%。因此,自然人通过合伙企业持股时,从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%,也不能解决问题。不过从公司企业所得税角度看,当然优势比自然人直接持股要大。
(2) 自然人通过有限公司的方式间接持股:上市公司分红时,根据《企业所得税法》(2007)第二十六条,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。
目前,根据个税规定,个人股东在领取企业分配的股息、红利时,要依法缴纳20%的个人所得税。所以股东每一次年终分红,表面上数量可观,但扣税后缩水很大。
为了能够确保合理避税的成功,除了需要了解以上方式方法之外,更多的还是应该做好相关的工作,这包括各个方面的工作。需要注意的是:如果对于合理避税没有把握,可以寻求专业的团队或者人员帮助,以便降低税务风险。想要更快捷简单的办法也可以寻找第三方平台,像薪给力这个税收筹划平台就很不错,不少上市公司和广西百强企业都有在用。
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