海外电商平台代扣代缴政策常见问题解答

今天是英国增值税代扣代缴的第四天，尽管新税改已经实施了，但仍然有很多卖家对于平台代扣增值税存在一定的疑问。今天也为大家总结了2021年新税改实施的问题汇总：

Q1

亚马逊会代扣销售增值税吗？

自2021年1月1日起，亚马逊等电商平台针对海外电商将实行代扣代缴，即以前在申报后交付税局的VAT税金将直接在销售时由亚马逊等电商平台直接扣除。但此政策只针对海外电商，对于英国主体的公司或个体经营者不受影响。

Q2

进项税金是否也由平台扣除？

进项税金不会被平台代扣，亚马逊只代扣销售VAT，不做抵扣申报。但英国税局针对脱欧引用了 “进口税延迟核算” 政策。即商家无需在进口时支付进口税，这样也不会产生需要抵扣的进项税金（eg：C79）。

Q3

代扣代缴后是否还需要做VAT申报？

只要您注册了英国VAT还是需要按HMRC要求准时申报。您仍需要在VAT申报中体现您的销售额，使用 “进口税延迟核算” 方式报关的数据，及其他经营数据。只是您被平台代扣的销售部分不会被计算包含在VAT申报的 “应缴税金” 栏目中。

Q4

什么是 “进口税延迟核算” 政策？

“进口税延迟核算” 是针对英国脱欧后在英国注册VAT的商业主体出台进口税核算政策。即您无需在清关时先支付进口税（Import VAT），再抵扣。直接在季度申报时包括这方面数据即可。任何在英国注册VAT，并有进出口业务的生意主体都可以在2020年12月31日后选择使用。同时，卖家不需要额外进行申请。此项政策并非强制，您仍然可以选择之前货代代收进口税再抵扣的方式。但我们强烈建议您选择延迟核算方式。这对您运营现金流有益，对VAT申报来说也不会出现平台代扣代缴后大量从税局退税情况。

Q5

如何选择使用 “进口税延迟核算” ？

卖家需要在清关时委托货代选择Postponed VAT accounting。

使用CHIEF 系统清关的顾客，在Box 8 (Header Consignee) 中填写卖家GB开头的EORI号。

如果有VRN的需填写在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同时，在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中选择) ‘G’ 做为您的支付方式代码（MOP: Method of Payment code）

使用CDS 系统清关的客户， 需要在Data Element 3/40抬头中填写VRN。

具体方法卖家可以联系J&P客服进行进一步咨询。

Q6

选择“进口税延迟核算”后VAT如何申报和缴税？

每个月初，HMRC税局系统会在您的税号上，发布上一个月使用 “进口税延迟核算” 方式清关的所货品报告，J&P的会计师也会帮助卖家进行下载计算。季度申报时需包括3个月清关报告monthly statement postponed VAT数值和进口货值总额。新的核算方式对申报会有变化，我司将负责处理。您实际缴税不产生影响。

Q7

海外电商低税率取消了吗？

英国低税率并没有取消；卖家仍然可以使用低税率，但是平台代扣是按照标准税率扣税，不做低税率计算。英国税局针对此项的回应是 “商家可以选择随时离开低税率计划” 。

如果您使用其他非代扣税金的电商平台或者自己的网站经营，还是按之前的方式正常申报，仍然可以在申报时按低税率计算并缴税。

Q8

135英镑货值清关具体是什么政策？

这是英国海关对清关货物的新征税政策；从中国直接发给顾客的货值低于135英镑的货物，不收取进口税。注意这是针每笔报关的总额。（可以看作一个包裹的货值）。

如果货品不是直接发给顾客，而是进入仓库储存再销售，则无论货值大小都需正常报关。或选择 “进口税延迟核算” 清关，或保持以前清关方式，先付进口税再抵扣方式清关。

如果您有更多的疑问，可以通过公众号后台留言留下你想了解的问题，我们会把这些问题统一收集起来做成合集，统一为卖家们统一解答。

又或者可以添加JPVST20190312，我们将组成【英国代扣代缴政策交流群】，共同探讨增值税变革问题以及解决方案。