欧洲各国VAT的申报要求 - 德国篇

德国会下来三个税号，下面一一为您道来：

一个是16开头本土税号，格式是16/673/12345,用于缴纳税金，一个是欧盟税号，格式是DE123456789( 9位数)，用于买家发票上一个是EORI号，DE123456789123456 ( 15位数)用于清关(英国脱欧的情况下，德国后面基本需要申请EORI号，英国的EORI号不会通用欧盟了)

一个德国税务证书(F22)，根据德国增值税法的修订案( USTG第22F部分)，亚马逊必须获取应在德国注册税务的卖家的税务证书。德国基本税率包括两种，7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为：书籍、报纸，食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。亚马逊上的卖家基本适用于19%税率。德国VAT申报有两种情况，卖家需每年一次年度申报;年报于次年5月31日前，每月一次月度申报(年销售额在EUR1000到7500之间可以季度申报，或者税局在这个销售额内要求卖家做季度申报。但新注册的卖家，需要在前两年每月申报)总共13次申报。

本土税号

欧盟税号

EORI号样板

德国税务证书(F22)

德国VAT常见的一些问题解答

Q

怎么计算德国VAT的税款?

A

销售VAT=销售价格/1.19x 0.19

进口VAT= (申报货值+运费+关税) x 19%

实际缴纳税金=销售VAT-进口VAT

Q

老账号注册VAT有罚金吗?

A

老账号注册VAT是需要先进行补税的。罚金是税款的11%(晚申报10%罚金晚缴税1%滞纳金)。

部分卖家收不到罚金单只能说是运气好。

Q

德国VAT申报时间在什么时候?

A

德国VAT申报需要在每月10号前完成，例如3月份的增值税申报，最迟4月10号申报上德国税局;年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。

Q

德国VAT罚款?

A

如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%罚款，最多不超过2.5万欧元;如果延误付款，有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺诈可以追溯10年。德国VAT申请后需要注意哪些事项?申请了VAT后需要据实申报，不能虚假申报。即使没有产生销售，也必须提供零销售的证明来作为申报依据。

德国进口关税有免征额?

1.中国直发的小包裹22欧元- - 下不用交关税和增值税。

2.22到150欧元只交关税

3.150欧元以上货值，严格来说都要报关并缴纳关税和增值税

德国真的有免税额度吗?

首先德国目前没有免税额度，但是有德国增值税登记门槛，但是这个增值税登记门槛只是针对德国本土居民企业。德国增值税登记门槛，具体是指德国居民企业在德国许可增值税的范围之外，如果他们第一年年营业额低于17500欧元。在这种情况下，企业没有义务在经营的第一年登记增值税。如果他们第二年的预期营业额低于5万欧元，而上一年的营业额低于17,500欧元，他们就可以不受增值税的影响。在第三年，如果他们在上一年的营业额低于17,500欧元，他们可以在增值税的范围之外，但如果高于17,500欧元，他们需要注册增值税，并计算他们销售的商品或服务的增值税率为19%或7%以上所述仅与德国的常驻企业有关。对于非居民(例如来自中国的亚马逊卖家)来说，德国没有增值税登记门槛，也没有什么所谓的免税额度一说。因此，所有从德国亚马逊FBA仓库发货的企业都有义务在第一次销售之前注册德国增值税。