成立个人独资企业还是一人有限公司？80%的老板都选错了

个人独资企业和一人有限公司你能分清吗？你可能会说个人和一人不都是一个意思？个人独资企业和一人有限公司这两种组织形式可是不一样的哦，下面我从投资主体、承担的法律风险、征税等方面给大家介绍一下。

首先从投资主体来讲，个人独资企业的投资主体是自然人，一人有限公司投资主体可以是自然人也可以是法人（企事业单位、社会团体等）。

其次是承担的法律风险不同，个人独资企业是以投资人的个人财产对企业债务承担无限责任，而一人有限公司，因为具有法人性质，对公司的债务承担的是有限责任。就是说如果你是个人独资企业，假如很不幸，经营亏了欠债100万，这100万是随你到天荒地老的直到你还清为止，一人有限公司就不同了，虽然欠债100万，但是公司清算完还欠人家90万，那也不用还了，债务人只能认亏了。

再次是征税不同，个人独资企业只需要就经营所得缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，就是说企业的利润在缴纳个税之后就是股东的了，不用再交企业所得税，只交一次税。而一人有限公司必须缴纳企业所得税，公司的利润在交完企业所得税后还需要再缴纳个人所得税，就是交两道税。

个人独资企业主要缴纳增值税和个人所得税。增值税小规模纳税人的税率是3%，从2020.3.1到2020.12.31日湖北省免征增值税，其他省的减按1%征收。个人所得税按经营所得纳税，税率是5%-35%。

一人有限公司主要缴纳增值税、企业所得税，给股东分红时股东还要按股息、利息、红利所得交个人所得税，税率20%，剩下的才是股东自己的。增值税小规模纳税人税率及优惠与个人独资企业相同。企业所得税如果满足小型微利企业的条件（同时满足年应税所得额不超300万，从业人数不超300人，资产总额不超5000万），可以享受优惠如下：

年应纳税所得额不超100万的，所得额减按25%，税率按20%算，也就是实际税负5%；如果应纳税所得额超过100万不超300万，所得额减按50%，税率20%，实际税负是10%。

从递延纳税来说，我们知道货币是有时间价值的，如果能够延迟纳税，也是可以起到少交税的目的。一人有限公司分配利润时缴纳个人所得税，利润可以延迟分配，具有递延纳税的效果。而个人独资企业无论是否分配利润，投资者都应该在当期缴纳个人所得税，不具有递延纳税的效果。

从税负方面，是选择成立一人有限公司还是个人独资企业，给大家2个方法，

如果是核定征收的，需要先算出二者的税负，再比较，税负小的是优选。

如果是查账征收的看下表：

来源：梅松讲税

总之，一人有限公司和独资企业最主要的区别还是风险承担责任的大小，一个是有限责任一个是无限责任，风险大交的税相对就少一些。我们在选择是成立个人独资企业还是一人有限公司时，可以从经营规模，风险承受力，税负方面去考虑。