加密货币也要缴税？各国税收政策一览

前几日美国国税局开始向持有加密货币的纳税人发送警告信的消息让不少币圈人士开始关注加密货币的税收政策。虽然中国目前并没有对此征税，但很多国家已经开始将加密货币纳入税收范围。

在很多地区通过加密货币赚钱并不是免税的，税务机关可能不理解加密货币背后的运行机制，但他们很清楚如何确认利润和收税。那么，各个国家是如何征税的呢？

各个国家对于加密货币的税收政策都不相同，但一般而言都不是将其视为货币，而是需要纳税的投资财产。

美国

美国税务局IRS在2014年发布了第一版关于加密货币纳税的指南，最近IRS正准备对其进行适度的修改来顺应加密货币行业的发展。根据现有的政策，持有者每次交易加密货币都要缴纳资本利得税。

这意味着持有者在以下情况需要缴税：

• 将加密货币兑换为法币；

• 将加密货币兑换成其他加密货币；

• 使用加密货币购买商品或服务；

• 通过空投或者奖励免费获得加密货币；

也就是说，即使持有者在过去一年中没有进行用加密货币购买如何东西也需要为交易所得缴税。持有者必须记录自己的交易活动和收益/损失，填写和提交Form8949向国税局登记。

另外，通过挖矿获得的加密货币被算作普通收入范围，需要缴纳其他收入税。

英国

英国的加密货币税与美国非常相似，加密货币和加密资产的税收取决于其性质和用途。根据之前发布的指导方针，英国税务及海关总署(HM Revenue and Customs,HMRC)将个人的加密资产视为个人投资。因此持有者将加密货币兑换成法币或者其他代币时需要缴纳资本利得税。

以加密货币形式获得收入的人必须缴纳个人所得税和社会保险税，这适用于采矿、空投和雇主的非现金支付。

欧盟

欧盟正准备制定一套关于加密货币征税的通用政策，但目前还未就此问题达成一致，各个国家还是按照自己的政策来处理。

德国似乎有最先进的加密货币政策，政府鼓励采用加密货币的长期投资和区块链技术创新。只有持有加密货币一年以内才需要缴纳资本利得税，此外，通过挖矿获得的收入也不属于增值税的范围。

意大利没有具体的加密货币征税政策，但由于投资行为需要缴纳四分之一的利润作为利得税，如果持有者在一个财年内连续七天拥有超过51000欧元的加密资产，则可能需要缴税。通过加密货币获得的收入需要缴纳个人所得税。

在瑞典进行加密货币交易通常需要缴纳资本利得税，但当纳税人将加密货币作为股票持有时，则将收益作为业务运营的收入征税。挖矿的收益根据具体情况被当作就业收入或商业运营收入征税。

法国可能是欧洲对加密货币交易最不友好的地方，法国政府在去年降低了加密货币所得税税率，和加密货币相关的利润当视为无形资产的资本收益，需要缴纳19%的固定利率加上社会保险捐税。在此之前，加密货币收益属于工业和商业利润或非商业利润，需要缴纳的资本增值税为45％的最高值。但新规只适用于投资收益，挖矿获得的收益仍按之前的税率计算。

免税国家

新加坡——加密货币交易的利润作为普通收入征税，而长期投资则完全不征税

马来西亚——与新加坡政策相同，不征收资本利得税

马耳他——对加密货币或其他资产的长期投资收益不征税，日内交易需要和股票一样缴纳商业所得税

葡萄牙——葡萄牙政府2018年免除了加密货币带来的增值税和个人所得税，但企业仍需要为加密货币投资获得的收益纳税

白俄罗斯——大多数与加密货币相关（包括贸易和采矿）的利润在2023年之前都是免税的

瑞士——投资和交易加密货币的收益被视为资本收益免税，挖矿收入要缴纳个人所得税

可以看到各个国家和地区的加密货币税收政策差异非常大，在投资加密货币前务必确定当地的政策。不过由于加密货币行业的快速发展，越来越多的国家已经不能无视这个巨大的市场，很多国家都在制定新的税收政策，而这也是加密货币走向合法化必须要经历的一步。