日前，在浙江乌镇召开的第一届“一带一路”税收征管合作论坛期间，34个国家的税务主管当局签署“一带一路”税收征管合作谅解备忘录，正式建立了“一带一路”税收征管合作机制。国家税务总局局长王军表示，作为“一带一路”国际合作的重要内容，“一带一路”税收征管合作机制，一方面有利于在“一带一路”沿线国家间柔化税收矛盾，粘合分歧；另一方面也是提高发展中国家税收征管能力的重要载体，“对于促进‘一带一路’沿线国家和地区贸易自由化、投资便利化，增强各国内生发展动力具有重要意义。”
税务部门 “一带一路”建设成效明显
近年来，税务部门秉持“和平合作、开放包容、互学互鉴、互利共赢”的丝路精神，坚持共商、共建、共享的原则，有力促进了“一带一路”建设。
0 1 减税降费，营造优质税收营商环境
减税降费是减轻企业负担的重大举措，是优化税收营商环境的重要内容。近年来，中国连续实施系列减税降费政策，今年进一步实施了总量近2万亿元的更大规模减税降费政策。中国税务部门作为落实减税降费政策的“主攻手”，坚决贯彻落实习近平总书记关于减税降费工作的重要指示精神，全力以赴、尽锐出战，确保减税降费政策落地生根，既惠及国内企业又惠及外资企业，既支持“走出去”又服务“引进来”，一季度累计新增减税3411亿元，促进了营商环境优化。
0 2 构建征管合作机制，促进经贸畅通
按照习近平总书记关于加强全球税收合作的重要指示精神，在2018年5月联合有关国家和国际组织举办“一带一路”税收合作会议的基础上，近日，国家税务总局在浙江乌镇举办了第一届“一带一路”税收征管合作论坛。来自85个国家和地区的税务部门负责人或其授权代表，以及16个国际组织、多家学术机构和跨国企业代表出席。此次论坛上，主要取得了四个方面成果。一是构建了“一带一路”税收征管合作机制。二是建立了“一带一路”税收征管能力促进联盟。三是深化了“一带一路”税收征管合作共识。四是制定了“一带一路”税收征管合作行动计划。此次论坛及“一带一路”税收征管合作机制得到了参会各方的高度评价，也为第二届“一带一路”国际合作高峰论坛作出了税收方面贡献。
0 3 优化跨境税收服务，助力企业壮大
税务总局连续6年开展“便民办税春风行动”，不断创新优化服务“一带一路”建设的税收措施，大力支持跨境企业发展。首先，发布别国投资税收指南，让企业找政策“更简易”。其次，打造国际纳税服务平台，让企业问需求“更通畅”。最后，开展专项政策宣传辅导，让企业解疑惑“更直接”。仅2018年，税务部门组织近千场“一带一路”税收政策宣讲活动，帮助跨境纳税人了解有关税收政策。组织开展投资国税收政策咨询，提升对外投资税收合规性，引导企业自觉遵从国外法律法规，助力“走出去”和“引进来”企业更好发展。
0 4 加强政策协调，维护跨境纳税人权益
税务总局着眼于促进跨境投资的平等互利，加强税收协定谈签与涉税争端化解，维护了跨境企业的税收权益。在加快谈签税收协定，促进双向维权，及积极化解涉税争端，消除双重征税的同时，认真落实税收政策，实现双赢互惠。2017年以来，落实对境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税并扩大适用范围的政策，2018年享受递延纳税政策的企业近500户（次），延迟缴纳或退税金额超过47亿元；对企业境外投资所得实行综合抵免法，有效降低企业境外所得税收负担。
0 5 健全工作机制，提供税收专业支持
税务总局发挥自身优势，建立制度机制，扎实做好相关工作，助力“一带一路”建设。成立专职机构承担专项工作，推出专门措施完善支持机制，积极开展对外税务技术援助。
出口企业如何做好税收筹划工作？
近年来，国家为鼓励出口，制定了一系列的退税政策对外贸企业加以扶持，以提高我国出口商品在国际市场上的竞争力，促进我国对外贸易的增长。作为出口企业，如何充分利用国家的税收优惠政策，合理、合法完成退税本是一个值得探讨的问题。
守法经营，打铁还需自身硬。在采购生产环节，加强对供货企业的核查，确保购进业务真实可靠，防止接受虚开的增值税专用发票。包括审查企业资信状况、加强对购进货物的质量审查等。在货物出口环节，全面梳理风险点，包括对合作客户进行资信调查，对企业的工商登记情况、股权结构、财务状况、行业水平、以往信用状况进行全方位了解，并关注是否有负面信息发布；对报关行、货代公司、运输企业等中介公司严格审查其资质，签订规范的服务合同并留存备查，做好相关单据的备案管理；对海关检查积极配合，进行有效的沟通交流，防止海关的错误认定影响后续出口退税的办理。在申请退税环节，参照税务部门出口退税预警监控系统，建立企业出口退税预警监控系统，及时发现疑点；当有新的政策出台，或有税务风险发生时，企业要及时向税务机关报告；对税务机关提出的退税问题或者交易对方存在退税问题的，应当及时沟通、自查，确认相关事实并向税务机关反馈报告，最大限度化解、消灭税务风险。此外，加强自身业务知识的学习，不断更新税收法规政策，建立出口企业办理相关业务的知识系统，最大限速提高学习和运用效率。
不畏艰难，积极寻求外部支持。目前我国出口退税存在税制立法层次低，部门规范性文件之间大量矛盾和冲突，税务机关对出口退税政策理解不一，相关行政处罚多存在依据不足的问题，具有很大的维权空间。另一方面，由于出口退税专业性较强，救济程序复杂，建议出口企业发生涉税争议时委托专业税务律师充分利用行政复议、行政诉讼的救济途径，从法律依据适用错误、事实认定不清、证据不足和程序违法角度进行充分论证，维护企业出口退税权。此外，骗取出口退税罪作为涉税刑事犯罪的一种，我国刑法对其规定了严厉的惩罚措施。
为优化跨境电商出口退税管理，加快跨境电商企业进出口退税进度，北京合力中税科技发展有限公司（简称：合力中税）出口退税服务上线以来，紧扣出口退税新政策，以云申报、云智能、云风控为特点，通过对出口企业各业务流程中的数据进行打通，全盘掌控每一订单业务状态，科学规划代办退税申报进度，确保代办退税业务按照最优模式办理。充分发挥云计算优势，构建完善的风控体系，不断优化风险分析模型，丰富风险防控信息，是合力中税帮助出口企业解决风险防控能力不足的主要方式，使出口企业可以从准入、事前、事中到事后，拥有全环节的风控服务，有效规避出口退税中存在的税务风险的同时，为出口企业提供了智能采集功能，实现代办退税申报业务的零人工采集，降低采集工作量，提高数据准确率，全面提升申报效率，实现智能化申报。
本文内容资料来源于《国家税务总局》《瞭望》等
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