注意！银行账户超25万美元的海外华人要麻烦了！

一些拥有海外金融账户和打算开户者的心情是这样的：

“我就存个几百块还要填税号？”

“不到100万美金，也要被交换信息？”

“地址写的中国，外国银行会不会怀疑我是非当地居民？”

恭喜你，这些担忧全对！

全球性税收的问题一直牵动着海内外华人的心，2017年5月9日，中国国家税务总局官网发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告。

公告称该管理办法将于2017年7月1日起正式施行，其中首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018 年 9 月。

▲图源国家税务局官网截图

如今，一场涉及全球一百多个国家的金融账户信息排查正在展开，全球征税即将到来！

中加税务将互通

9月1日，中国和加拿大两国正式开始交换税务会和财务信息。

这一举措源于此前中国政府的承诺：将于2018 年实施OECD全球金融账户涉税信息自动交换制度，即《共同申报准则》（CRS）。

政府表示：将通过国际合作对税务居民实施全球征税。

这意味着，华人的资产信息将变得透明。

不要因为自己有了海外国籍或者定居国外就存有侥幸心理，根据官方规定，不论你是否移民，只要是在中国国内的账户还是会被查。

并且《管理办法》还指出，在被调查的账户中，只要国内银行存款25万美元的海外华人，资产资料将会被送到所在的税务国家。

其中，交换的资料、账户主要包括：

海外机构账户：包括存款，托管，投资机构的股权或者债权权益，保险公司在内的金融机构等。

资产信息：存款账户，托管账户，年金合约，现金保值合约，持有金融机构股权权益等。

账户内容：账户以及账户余额，姓名、税收居住地等。

▲图源国家税务局官网截图

不过，我们可以看到，在这些将被交换的资料中不包括不动产。

根据《管理办法》规定，加拿大移民在中国的房地产、珠宝、车船、古董等非金融类资产，只要没有折现且并存入金融机构，是不会被调查的。

同样，中国人在海外的房地产也不会被查，因此有专家称：

“房产或将成为未来海外避税的重要手段，也许会引发海外热门房产市场价格的升高。”

不过针对现在中国推出的严格外汇政策和加拿大买房政策收紧，这一手段能否实现，仍是一个待定的问题。

全球征税，CRS时代来临

在《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》推行之前，很多海外华人利用中国和加拿大之间的税务信息不透明而隐瞒资产，逃税漏税的现象也时有发生。

前段时间闹得沸沸扬扬的某知名巨星被曝逃税的新闻大家也不陌生了。

而现在，全球征税的时代真的来临了。

2014 年 7 月，受到美国政府《海外账户税收合规法案》（FACTA）的启发，经济合作与发展组织（即经合组织， OECD） 发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》，旨在加强国际税收合作、打击跨境逃避税以及维护诚信的纳税税收体制。

该标准包括：《主管当局协议》范本、《共同申报准则》（Common Reporting Standard,，即CRS）及其释义。

CRS的本质是为了全球性的抵制偷税漏税而在不同国家之间进行自动报告财务信息，因此，CRS 又被称为全球化的FATCA。

截至2017年，全球承诺实施CRS涉税信息自动交换制度的国家和地区已经达到了106个。

2017年底，经合组织列出了一系列国家名单，其中包括：已交换信息的国家、即将交换信息的国家和仍未确定首次交换信息日期的国家。

▲承诺实施金融账户涉税信息交换制度国家(地区)名单(截止到2017年11月17日)

CRS是如何运行的？

CRS的详细规则其实很复杂，但其基本原则通俗易懂也很容易遵守。

CRS要求甲国的金融机构识别出在甲国持有但属于乙国税务居民的金融资产，并将这些资产报告给乙国。

然后，乙国会查看该税务居民是否已为这些资产报税，且是否已支付由这些资产所产生的收入所得的所有税项。

以中国和加拿大为例：

在两国建立税务互通关系之后，已经移民加拿大的中国人留在中国国内的资产金额，会被中国政府交换给加拿大。

同样，加拿大政府也会将在中国的加拿大人的资产告诉中国政府。

这样就极大便利了两国政府查找、追缴税务居民海外资产的相应税款了。

这就意味着，如果移民加拿大的你有钱留在中国，却没有向加拿大税务机关报告，那么加拿大政府可以通过和中国互换税务信息的方式，获取你在中国的资产账户信息。

这些资产当中，一旦有可以被加拿大征税的部分，加拿大国税局就可以向你征讨税款甚至罚款。

可以这么说，在这些新增的条规之下，加拿大华人可能会迎来一个资产裸奔的时代。

或许有些童鞋已经收到了金融机构要求填写的《个人税务居民自我证明表》，香港汇丰银行是这样的，其他银行也都大同小异：

主要从以下几点证明：

• 现在住址。大到国家，小到门牌号，都要写清楚了。

• 通讯地址。要求如上。

• 税务编号。一般就是身份证号，据说这小小号码就让不少新开户的人折返了。

• 户口号码。

如果不能提供税务编号，必须填写理由，基本上能满足任一理由，账户持有人也是非富即贵了。例如：

• 自己国家给所有居民都不发身份证啦；

• 国家给别人发但就是不给自己发身份证啦（要说明为什么无法取得）；

• 或是被特批可以不用写税务编号啦等等。

在中国版CRS尽调也开始了。由于被尽职调查的目标账户包括存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益、具有现金价值的保险合同或年金合同，所以买了理财型保险和年金保险的也要填类似表格。

中国境内某保险公司的《个人税收居民身份及声明表》是这样的↓↓↓

六大应对举措火了

该表格要求对下列三种身份进行勾选，基本双重国籍或者海外长期居住身份的人很难蒙混过关了：

• 仅为中国税收居民（若您有中国境外相关身份信息，请在税收居民信息第7项中填写详细原因）；

• 仅为非居民；

• 既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民。

据了解，目前保险公司的处理方式一般是新投保人要填类似上述声明表。存量保单在领取保单利益或做变更时根据监管要求逐步完成信息确认。

一家外资保险公司风险管理部人士告诉记者，中国版CRS针对外国税收居民，在中国购买高现金价值保单的外国人并不多，对本国居民来说，填写上述个人税务证明表内容也比较简单，因此客户一般没什么反感，倒是没怎么影响销售。

金融账户信息调查完毕后，相关国家将开始进行非居民金融账户信息交换，方式如下：

工农中建四大行以及中信在内的内地多家银行亦正大规模铺开非居民账户排查摸底。此前发表在券商中国上的《富人账户排查大限在今年底，银行已做到哪一步？四个问题涉及你》已有详尽的描述。

目前看来，各金融机构实施的均是OECD标准，个人税务信息调查要素大同小异，税收识别号和地址是金融机构识别是否非居民的两大利器。

依法缴税是唯一出路

虽说CRS协议之下，中国和加拿大之间的交流只是税务非居民的金融信息，但随着两国之间合作的加深，未来对海外收入的申报也将产生重大影响。

在第十届税收征管论坛大会上，加拿大税务局长安德鲁与中国国家税务总局局长王军就曾会见过。

双方就两国之间的税务合作交换了意见，并且签署了《2016-2018年度中华人民共和国国家税务总局与加拿大税务局技术合作谅解备忘录》。

这是中国国家税务总局与加拿大税务局签署的第一个合作文件，标志着两国双方税务合作迈上了新的台阶。

该备忘录称：

“中国和加拿大税务部门将在2016年至2018年进一步加强税收政策及管理方面的合作与交流。”

不得不说，这一系列举措带来的影响不小。

首先受到影响的就是留学生。

此前，在中国的父母如果需要给孩子打学费或生活费，大部分选择的都是银行汇款。

不论汇款数额的多少，银行都不会要求出示很多的证明，但是在信息互通之后，从中国汇往加拿大的每一笔钱，加拿大的银行都会将这些汇款信息直接上传给中国国内的税务部门。

中国的国家税务部门可以因此监管国内寄往国外的每一笔钱。

其次对于海外华侨而言，他们也会受到新政的影响，尤其是拥有双重国籍或者海外长期居住身份的人。

由于加拿大个人的税收较高，很多加拿大华人此前会选择保留双重国籍，前往中国国内交税，但信息互通之后，这一手段可能行不通了。

由此看来，基于这一系列举措，海外华人最需要做的不应该再是想方设法偷税漏税了，最近，中国政府对于税务方面投机取巧的行为打击力度大家也看到了。

身为哪一个国家的税收居民，就应该按照该国家的税收法律交税，否则都将在两国信息互通后被严格审查，并且受到严重的惩罚。

来源：加拿大中文报，温哥华港湾

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