深圳史上最大虚开增值税发票案告破 涉案超500亿

日前，由税务、公安、海关及人民银行四部门通力合作的“海啸1号”案件，历时半年，终于成功侦破。记者了解到，“海啸一号”是深圳历年来规模最大、团伙最多、抓获犯罪嫌疑人最多的虚开增值税专用发票案件。该案件共查处企业658户，涉案虚开金额超过500亿元，抓获64名犯罪嫌疑人。

21万份 " 海关票 " 被盗 牵出千余冒用抵扣企业

深圳市国税局副局长陈捷介绍，2017年初，在国内不少地方，连续有多家企业向税务和公安等部门反映，自己企业的海关进口缴款书（俗称“海关票”）信息被盗用，其中不乏多个大型国有企业。

海关进口缴款书是企业进口货物缴纳增值税后，海关开具给企业的缴税凭证，可以由进口货物的企业用作进项抵扣税款，但一份缴款书只能被抵扣一次，一旦被盗用抵扣，意味着真正从事进口货物的企业将面临重大损失。

这样的情况在多地、短时间内集中爆发，十分异常。税务总局、公安部、海关总署集中研判后，初步确定这些企业的“海关票”有21万份之多，涉及全国20多个关区，信息被全国1022户企业冒用抵扣，其中515户在深圳，占总数的一半，是作案重灾区。

“海啸1号”办案人员调查发现，这515户企业都是“非正常户”企业，实际经营地点和注册地点不符，是名符其实的“空壳企业”。不过，案件的源头并不在深圳，而是，集中在指向了800多公里外的广西凭祥等地区。

于是，深圳市税警双方办案人员前往凭祥进行暗访摸查，发现涉案海关进口专用缴款书上，进口的品名多是水果、冻品一类。开出的品名却已经不是水果等信息，而是按照需求方的要求，开成了电子产品等发票。

为什么水果票开成电子产品票？“深圳市国税局稽查局副局长黄凯明告诉记者，由于进口水果很多都是在国内批发市场直接进行销售，进口方多数是不需要这个进项抵扣的。因此，一些人非法获取这些抵扣信息后，通过转手获取经济利益。

盘根错节 ，共查获10个犯罪团伙

经过税警联合专案组4个多月的前期侦查，梳理疑点线索、人员资讯超过30万条，排查甄别涉案企业人员近500人，辗转广西、广东、深圳等多地，最终查明了案情。

这起虚开案件嵌套复杂、盘根错节，共查获10个犯罪团伙，包括以许某等人为首的2个兜售海关票团伙；以廖某、蔡某等人为首的７个虚开团伙和以陈某为首的1个虚开、骗税团伙。这些团伙组织结构稳定、分工明确，上下游团伙相互勾结作案，手法隐蔽多变，极其所能逃避税务部门的监管和稽核。

这些团伙究竟是如何利用“空壳企业”大肆冒用抵扣、虚开增值税发票，骗取国家税款，以此获取暴利的呢？

深圳市国税局稽查办案人员表示，犯罪团伙主要是通过自己控制的进出口企业以及报关行获取企业信息，倒卖获利；收集同行信息倒卖获利。

首先是广西凭祥地区的一些报关行及深圳许某控制的外贸公司，负责收集商家进口货物不需要抵扣的海关票信息，并以票面金额的1.5%至2.3%卖给深圳的不法中介。这些货物一般为水果、木材、海鲜、冻肉等，都是按13%的税率收取增值税的货物。随后，深圳的不法中介再按票面金额的2.35%至2.8%，卖给深圳地区虚开团伙。

最后，虚开团伙根据深圳、重庆、成都等多个下家的需要，开出虚假增值税发票，并以票面金额的5%至5.5%收取手续费，下家们则将这些虚开的增值税发票用于抵扣，达到少缴税款的目的。

上下游涉案企业将被一并严查

据悉，这是 国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四部门建立协作机制以来，“税警关银 ”四部委紧密协作取得的又一重大战果。

深圳市国税局有关负责人介绍，2017年8月下旬，深圳国税提请国家税务总局稽查局对涉及全国36个省市3万余户受票企业进行协查处理，截至2017年12月31日，全国已累计查补税款、罚款达29亿元，入库总额21.9亿元。

针对近年来虚开违法犯罪手段的新特征，深圳市国税局有关负责人表示，该局将对虚开行为实施严厉打击。

国家税务总局稽查局副局长于海春表示，2018年，税务总局还要会同公安部、海关总署和中国人民银行，在全国范围内深入开展跨部门、跨区域打击虚开骗税专项行动，集中全国税务机关的精干力量“查大案、办铁案”，形成虚开骗税一起打、上下游涉案企业一起查的联动打击模式，有力打击此类犯罪。

（记者 吴洁）