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*ST刚泰收年报问询函 审计意见所涉事项等受关注

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5月22日,*ST刚泰(600687)披露收到上交所《关于对公司2019年年度报告的事后审核问询函》,问询函要求公司从审计意见所涉事项、主营业务经营、大额资产减值、实际控制人状态、财务数据等方面进一步补充披露相关信息。

在非标审计意见所涉事项方面,据了解,公司2019年年报被众华会计师事务所出具保留意见,涉及事项主要包括违规担保及或有事项、应收账款计提坏账准备准确性、部分存货审计范围受到限制等。另外,公司2018年年报被众华会计师事务所出具无法表示意见,涉及事项包括违规担保、翡翠原石等存货的可变现净值准确性。

众华会计师事务所对公司2018年年报出具无法表示意见的事项之一为,公司对控股股东及其关联方担保事项、对外融资借款事项涉及借款本金共计44.17亿元,公司与关联方担保、对外融资借款和印章管理相关的财务报告内部控制存在重大缺陷。针对上述违规担保相关事项,众华会计师事务所对公司2019年年报出具保留意见。

问询函请会计师进一步说明:针对违规担保事项,公司在2019年年报审计中实施的主要审计程序,取得的主要审计证据,并结合审计证据和重要性水平说明其对公司财务报表整体的影响;审计意见类型从2018年无法表示意见转变为2019年保留意见的依据及合理性。

年报还显示,截至2018年末公司存货余额52.01亿元,占总资产的45.82%,其中翡翠原石、玉石43.80亿元,会计师无法判断翡翠类商品的可变现净值及对财务报表可能产生的影响。截至2019年末公司存货账面余额64.11亿元,计提跌价准备12.38亿元。会计师被要求进一步说明:2019年年报审计中对上述存货可变现净值的确认实施的审计程序,及获取的审计证据,并与2018年年报审计的情况进行对比分析,并结合主要差异情况说明审计意见变化的具体原因和合理性等。

在主营业务经营方面,据年报,公司2019年实现营业收入11.66亿元,同比下降89.44%,归母净利润为-33.75亿元,连续两年巨额亏损,公司将继续实施退市风险警示。2020年一季度实现营业收入1.54亿元,同比下降59.30%,归母净利润为-1.51亿元。

对此,公司需进一步核实并披露:分黄金珠宝饰品直营和批发业务,结合销售价格和销售量具体情况,量化分析2019年营业收入同比大幅下降的原因,以及2020年一季度营业收入继续同比下降59.30%的原因等。

在大额资产减值方面,根据年报,公司对应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失13.06亿元,涉及到对16家公司账面余额进行100%计提,主要原因为上述客户无法联系。公司未向会计师提供单项计提坏账准备时使用的预期信用损失率的计算依据。公司需进一步核实并披露:上述13.06亿元应收账款形成的业务、具体事由、形成时间、结算政策和账龄;结合单项计提坏账准备使用的预期信用损失率计算依据,说明2019年100%计提13.06亿元的合理性和准确性等。

并且,公司多起逾期债务亦引起交易所关注。根据年报,截至2019年12月31日,公司多起债务到期无法偿还,一年内到期的非流动负债12.97亿元,同比上涨216.04%,本期财务费用3.82亿元。公司需进一步核实并披露:截至2019年末公司的借款余额,包括银行借款、公司债券、定向债务融资工具等,列表披露上述借款余额的明细情况,包括借款机构、借款金额、到期日期、利率水平、还款方式、公司是否提供抵押质押担保等保证措施等;列表披露2020年借款余额到期的上述明细情况,以及偿还计划和偿还资金来源计划等。

此外,问询内容还涉及违规担保、应收账款等事项。上交所要求公司于5月28日之前,以书面形式回复并对外披露。

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