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北大金李:减税应关注低收入群体 引入"负所得税"

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网易研究局NO.557

全国政协委员、北京大学光华管理学院副院长金李在提案中建议,要深化财税结构改革,完善现行的个税和低保制度,引入“负所得税”,与“低保”有效衔接,采取多渠道方式,促进居民消费增长。提案一经发布,便引起了媒体的广泛关注。对于为何要做这样的建议,以及建议的合理性在哪里?金李委员进行了进一步说明。

金李表示,没有足够多的消费者,就没有形成从产出到消费的完整闭环,从而影响经济的整体运行。我国目前是产出多,但消费远远滞后。目前已知的经济研究显示,低收入人群的边际消费倾向大大高于高收入人群。所以,用给低收入人群提供“负所得税”的方式来增加他们的消费能力,是一个“一石二鸟”的政策,不仅能促进收入分配平衡和社会和谐,更能提升全社会的消费能力,拉动经济增长。

所谓“负所得税”,是指对通过就业获得额外收入的低收入家庭发放补贴,使其实际所得税率为负,国际上有先例,如美国的“劳动所得抵免”、加拿大的“工作收入税收津贴”等。

以下为详细观点:

2019年政府工作报告提出全年总体减税降费2万亿元的大目标,数额巨大。消息甫一传出,全国人民欢欣鼓舞。如此大规模的减税可谓普降甘霖,直击当前实体经济的痛点难点,助力供给侧结构性改革,利好经济高质量发展。

但值得关注的是,并不是所有人都能受惠于此。其中当属经济生活中最弱势的群体、低收入人群,他们的收入达不到征税标准,他们的税收已经是零,所以也无法享受到这次减税降费“大礼包”带来的好处。

首先,与西方社会相比,我们的社会制度要求我们不让一个阶级兄弟掉队,这也是我们国家的制度福利。按照计划,2020年我们要实现全面脱贫,“精准扶贫”也被列为三大攻坚战之一,现在已到了关键节点。脱贫目标应是全社会关注的重任。在这一点上,中国过去几十年的蓬勃发展和西方社会呈现出巨大的反差。西方社会制度凸显出的重大矛盾,民粹主义运动,其背景是收入分配的严重分化,贫富日益悬殊,导致“占领华尔街运动”,“1%反对99%”,实际上反映了其巨大的制度缺陷。我国的社会主义制度有先天性的优势,我们追求共同富裕。

其次,纯粹从市场本身来说,现代市场经济要求多个环节的多种不同的参与者参加。既有生产的组织者,也就是企业家,也有各种生产要素的提供者,包括企业员工提供的劳动力,企业股东提供的资本,以及其他的要素,比如说场地、环境等。但是,还有一个非常重要的环节就是消费者。只有当产品最终被消费时,整个市场经济的运作才完成一个闭环,各种参与者才能分享收益。

中国制造业总体上来说,生产环节、生产要素组织环节都比较发达,可是在消费环节上却相对滞后。这已经制约了经济本身的增长。我们有大量的产品,生产出来以后积压在仓库里,没有销售出去。我们相当一部分的传统制造业陷于产能过剩的红海之中。归根结底,是因为我们在生产环节相比于消费环节过度的发达,消费没有跟上,所以产出一直停留在没有被充分吸收的状态下。这也是为什么我们今天说,拉动经济非常重要的抓手就是拉动消费,要把产出的东西都消费掉,最终才能形成对生产组织者和各种要素提供者的最大回报,比如工资,股票投资的收入,以及企业家所能够获得的利润。

所以,当一个企业家或者是一个公司企业的员工说,“我是精英,凭自己本事挣的钱,凭什么把我上交的税收用来补贴別人?”实际上,他没有想清楚的道理是,没有足够多的消费者,就没有形成从产出到消费的闭环,就没有所有环节的收入,哪怕是自身再努力也不够。最终的价值形成需要全社会各个层面的参与,包括大量有消费能力的消费者。

目前所知的研究揭示的一个明显规律是,低收入人群的边际消费倾向大大高于高收入人群。所以,用给低收入人群提供“负所得税”的方式来增加他们的消费能力,是一个“一石二鸟”的政策,不仅能促进收入分配平衡和社会和谐,更能提升全社会的消费能力,拉动经济增长。

所以我们建议,通过“负所得税”来刺激低收入人群的消费,把他们的消费意愿和消费能力更好匹配起来。这不只是简单地惠及低收入人群,它还使得我们的整个现代市场经济的生产环节形成了一个闭环,能够带来经济更快的高质量增长,最终带来所有参与者的福利提升。政府看上去是拿出了一块钱给了低收入人群,但是这一块钱通过刺激消费,带来各种“乘数效应”,最终可能创造出了十块钱的利益,而这些利益又被分配给全社会。

总之,要从两个层面认清引入“负所得税”对促进居民消费增长、助力经济发展的好处。

第一,从直接角度来看,国家拿出一部分的钱来扶助低收入的贫困人口,实现共同富裕,这是我们社会制度优越性的体现。

第二,从更间接的系统性影响来看,有人可能会觉得低收入人群拿到的各种低保、负的所得税,以及其他的救助方案,是从我们全社会的整个“大饼”上面切出更大一块,会间接影响到别人所分到的份额。实际上,更精确地看,低收入人群拿到了更多的钱,刺激了消费,更好地拉动了经济,我们整个经济“大饼”就会做得更大,每个人也都将受益于此。换句话说,全民的共同富裕,不仅体现了社会主义制度的优越性,而且也在生产力上推动了现代经济更好的形成闭环,更好地拉动消费和经济的发展。

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