税前收入1万元约减税255元 （内含新个税计算器）

（原标题：新个税法通过，税前收入1万元约减税255元（内含新个税计算器））

不到三个月，历年来改革力度最大的个人所得税法修正案草案31日获得全国人大常委会通过，新个税法下工薪一族税后收入有何变化？

新通过的个税法分两步实施，即第一阶段为今年国庆节至年底，工薪一族的个税起征点提高至5000元。虽然仍适用3%~45%超额累进税率，但3%、10%、20%三档低税率的级距明显扩大。这意味着所有工薪阶层都能享受到减税。以前不用交个税的工薪族未来依然不用交，以前交少量个税的，以后可能不用交个税，比如税前收入1万元的工薪阶层缴纳个税将低于100元，减税幅度高达70%。税前超过1万元的收入越高，减税幅度越小，但减税绝对额越大。

个税税额为税基乘以相应的税率而得。新税法实施后，以税前月入1万元的工薪阶层来说，计算缴纳个税的税基（即应纳税所得额）需要扣除5000元/月基本减除费用（即起征点）和2000元“三险一金”等扣除费用，因此税基为3000元，根据3%~45%新的超额累进税率表，税基不超过3000元的部分适用3%的最低档税率，因此最终缴纳个税为90元，相比现行个税法需要缴纳的345元来说，减税金额为255元，减税幅度约74%。

安永税务服务合伙人卜新华告诉第一财经，在不考虑年终奖和专项附加扣除的情况下，在新的个税法下以上海地区个人工资计算发现，工资越高，降税幅度越小。比如税前月工资1万，新的个税法下减税幅度70%多，2万元减税幅度约58%，4万元减税幅度约28%，6万元减税幅度约16%。

第二阶段是2019年1月1日后，新的个税法全面实施，这对仅有工资薪金收入的人来说与前一阶段相比，由于有了新增的子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除，因此减税幅度只会更大。比如前述月薪税前1万元的个人在扣除新增专项附加支出后，将不用再交个税。

不过对于还同时拥有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的个人来说，则需要将这四项综合所得合并计税，税率仍是3%~45%的超额累进税率，但具体税负变化则不一，多位财税专家告诉第一财经记者，不排除部分中高收入者税负增加。

对于全部或部分拥有工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的个人，需要将四项收入汇总。其中按照新的个税法，考虑到成本费用支出，劳务报酬所得、特许权使用费所得收入打八折，稿酬所得打五六折。

上述四项收入汇总后，首先需要扣除基本减除费用（即起征点）6万元/年（5000元/月），再扣除个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除费用，然后扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等专项附加扣除，以及个人购买的商业健康险等依法确定的其他扣除项目。扣除完上述费用后的最终余额也就是个税的税基（应纳税所得额）。

然后根据应纳税所得额的金额，对照3%~45%的超额累进税率，可以计算应纳个税。

目前子女教育等6项专项附加扣除的具体范围、标准尚不明确，最终将由今年内出台新的个税法实施条例来明确，原则是尽量简化手续、便于操作。为了公平起见，主要采取限额或定额扣除办法，而非据实扣除。在设计流程时，能通过信息系统查验的，尽量不要求纳税人提供证明。