网易首页 > 网易财经 > 正文

个税起征点提高到5千元 刘学智:还达不到市场预期

0
分享至

网易研究局NO.303

作者|刘学智

4月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革。主要内容包括:个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。

一、个人所得税法修正将起到积极作用

1、提高个税起征点是大势所趋,对财政收入的影响较小

1950年7月政务院公布《税政实施要则》列举了对个人所得课税的税种,直到1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》,我国的个人所得税制度至此方始建立,个税起征点设置为800元。此后,个税起征点经历了三次上调,2011年提高到目前的3500元,之后7年未做调整。从历年个税改革和当前税制设定来看,提高个税起征点是大势所趋。

近几年个税增长较快,2017年全国个税收入11966亿元,同比增长18.6%;而2013年仅6531亿元,五年时间累计增长5435亿元。个税增长速度远远高于个人收入增长速度,现行税制明显加重了个人税负。早在3年前就对提高个税起征点有过充分讨论,今年政府工作报告中明确提出改革个人所得税和提高个人所得税起征点,现在有望提升到5000元。个人所得税是重要的税收目录,但个税在财政收入中的比重并不高。2017年我国个税占总税收的比重为8.29%,占财政收入的比重只有6.93%。上调个税起征点,扩大较低档税率级距,将影响个税收入,但对整体税收和财政收入的影响较小,不会对财政收支带来压力。

2、缓解工薪阶层税负压力,促进消费增长

在当前的税制下,对于工薪阶层的工资所得最容易进行严格征税。工薪阶层税收负担较重,不仅加重了中产阶层负担,还会影响消费支出,导致消费动力不足,对经济结构转型带来负面影响。根据相关资料粗略估算,全国缴纳个人所得的大概2800万人,占总人口的不到2%,缴纳个税的主要是工薪阶层,特别是一线城市的中产阶层。本次个税起征点上调至5000元之后,受益的必将是这部分工薪阶层。特别是北上广深等一线和核心二线城市工作的工薪阶层,面临较重的生活压力,提高个税起征点相当于增加了这部分工薪阶层的收入。

3、首次探索实行综合征税,个税改革迈出重要一步

现行个人所得税法采用分类征税方式,应税所得分为11类,纳税人按照不同类别逐项独立纳税,存在严重的不合理性,有的人纳税过重,而有的人纳税不足。草案将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围,采用统一的超额累进税率,能够避免税负过重情况。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制,将不同类的税收目录相互联系起来,也能更好地避免逃税漏税现象。草案提高了综合所得基本减除费用标准,增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除项,在纳税前予以扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,有利于个人所得税的公平原则。特别是养孩成本高、房贷压力大、看病贵等已经成为我国居民的重要生活压力,把这些项目纳入个税抵扣项,全面考虑个人负担的差异性,将切实减轻纳税人压力。

二、个税改革仍需进一步深入推进

我国个税体系仍然是以分类所得税制为主,个税结构过于单一。随着经济社会发展,个税改革已经较为滞后,未来还需要进一步深入推进。个税改革的目的是要增强个税的均贫富能力,起到“提低、扩中、限高”的作用,促进中等收入群体的扩大,为经济从投资拉动型向消费带动型转型。

一是个税起征点还有进一步提高的空间。过去征收个税的对象主要是工资薪金收入,现在把工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项纳入综合增收,必将扩大征税基础,不排除加重部分群体个税负担的可能。这次草案将个税起征点从3500元提高到5000元,有明显的提升幅度,但还达不到市场预期。

从国内来看,由于物价上涨和生活成本上升,目前以5000元制定的综合征税的起征点明显偏低,对纳税人带来的负担可能高于2011年以工资薪金3500元为起征点的税负。此外,个税对财政收入的贡献不大,削减个税不会明显增加财政收支压力,并不应该成为制约个税改革的约束。

从外部来看,全球都在兴起减税潮,特别是美国减税力度非常大,个人扣除额从6000美元提高到12000美元,夫妻联合报税扣除额从13000美元提高到24000美元,并且把7个税率等级简化为4个。因此,目前我国个税改革迈出了重要一步,未来还有进一步深入的空间。

二是深化综合所得税制改革。目前税制下个税结构简单粗放,主要针对工薪收入征税,税负承担最重的是中等收入者和一、二线城市的工薪阶层。本次草案把工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税,并增加抵扣项目,是探索综合所得税制的重要一步。未来需要进一步深化改革,对纳税人的各种收入的应纳税所得进行综合征收,扩大各项生活必须支出的抵扣项目和范围,例如子女生育和抚养、老人赡养、伤残人员抵免、公益支出等等。

三是研究制定调节能力强的各类税种。为了起到“提低、扩中、限高”的目的,仅仅依靠个人所得税调节是不够的。目前的税制对于工薪阶层的工薪所得最容易进行严格征税,而对于富人的投资所得、房产增值、遗产获得、财产赠与等的税收制度严重缺乏,制度漏损比较大。应加快财税体制改革,研究制定财产税、房地产税、遗产税、赠与税等,将我国税制以间接税为主逐渐转变为以直接税为主。只有全面深化税制改革,才能切实增强税收的贫富调节能力,并且能在一定程度上弥补个税起征点上调和企业减税降费带来的财政收入减少。

作者刘学智为交通银行金融研究中心高级研究员

网易研究局(微信公号:wyyjj163) 出品

网易研究局是网易新闻打造的财经专业智库,整合网易财经原创多媒体矩阵,依托于上百位国内外顶尖经济学家的智慧成果,针对经济学热点话题,进行理性、客观的分析解读,打造有态度的前沿财经智库。

【精彩推荐】点击进入网易研究局>>

相关推荐
热点推荐
李铁被押解受审画面曝光,看守所内照片流出,律师披露大量隐情

李铁被押解受审画面曝光,看守所内照片流出,律师披露大量隐情

求实者
2024-03-28 15:38:51
SU7今晚7点见!小米汽车,雷军最后一战开场:标准版起步就是700公里,起步价大概率会在19.9万-22.9万区间

SU7今晚7点见!小米汽车,雷军最后一战开场:标准版起步就是700公里,起步价大概率会在19.9万-22.9万区间

和讯网
2024-03-28 09:24:17
戴尔要跑路了!一万多人被裁,中国区被曝裁员非常多

戴尔要跑路了!一万多人被裁,中国区被曝裁员非常多

爆角追踪
2024-03-28 16:46:09
张红文不再任安徽省副省长

张红文不再任安徽省副省长

鲁中晨报
2024-03-28 16:41:10
官方回应“河南南阳一临时农贸市场开张仅5天,商户收到拆除通知”:成立联合调查组

官方回应“河南南阳一临时农贸市场开张仅5天,商户收到拆除通知”:成立联合调查组

界面新闻
2024-03-28 08:46:06
权威机构联合揭示中国人化学物暴露,江浙沪血清化学物浓度最高!

权威机构联合揭示中国人化学物暴露,江浙沪血清化学物浓度最高!

生命科学前沿
2024-03-27 17:37:07
决定以色列命运的时刻到了!百万联军子弹上膛,美军默默闭上双眼

决定以色列命运的时刻到了!百万联军子弹上膛,美军默默闭上双眼

兵器评论
2024-03-27 18:40:03
突发惨剧!江苏13岁男孩刀捅15岁学生,捅到心脏,知情人曝内情

突发惨剧!江苏13岁男孩刀捅15岁学生,捅到心脏,知情人曝内情

行者聊官
2024-03-28 11:59:43
当年说出“不是你撞的,干嘛去扶”的法官,18年后,他过得怎样?

当年说出“不是你撞的,干嘛去扶”的法官,18年后,他过得怎样?

大佬日志
2024-03-26 08:00:10
山西“订婚强奸案”涉彩礼纠纷一审宣判 男方提起上诉,自称有4点理由

山西“订婚强奸案”涉彩礼纠纷一审宣判 男方提起上诉,自称有4点理由

红星新闻
2024-03-28 17:29:19
雷军的小米SU7今晚发布,全网猜价格:多数希望入门版20万以下!知情人士:定价有降低,准版定价26.6万起

雷军的小米SU7今晚发布,全网猜价格:多数希望入门版20万以下!知情人士:定价有降低,准版定价26.6万起

和讯网
2024-03-28 12:01:56
闹大了!成都某地一群印度人举行印度节日 网友:有点接受不了

闹大了!成都某地一群印度人举行印度节日 网友:有点接受不了

刘哥谈体育
2024-03-28 11:33:14
笑死,不能说一模一样,只能说…

笑死,不能说一模一样,只能说…

涛涛生活搞笑
2024-03-28 13:47:59
开始牢狱生涯巴媒曝光罗比尼奥入狱肖像照,身穿棕色囚服

开始牢狱生涯巴媒曝光罗比尼奥入狱肖像照,身穿棕色囚服

直播吧
2024-03-28 07:57:16
震惊!网友爆料:虽迟但到,国内殡仪馆终于对理想mega下手了…

震惊!网友爆料:虽迟但到,国内殡仪馆终于对理想mega下手了…

火山诗话
2024-03-28 08:23:20
闹大了!山东突发恶劣事件...

闹大了!山东突发恶劣事件...

菏泽新鲜趣事
2024-03-27 19:52:41
郑同学高调官宣与胡教授恋爱:两人是真爱,对其称呼太肉麻

郑同学高调官宣与胡教授恋爱:两人是真爱,对其称呼太肉麻

180°视角
2024-03-28 15:03:39
京沪高速公路停止收费?谣言

京沪高速公路停止收费?谣言

财联社
2024-03-28 12:01:31
不装了!高德地图打响收费第一枪,收费是否合理,引起广泛争议!

不装了!高德地图打响收费第一枪,收费是否合理,引起广泛争议!

杂谈哥闲谈
2024-03-27 09:07:21
突发!联合:拟禁止维修中国芯片设备!

突发!联合:拟禁止维修中国芯片设备!

半导体圈
2024-03-28 14:37:34
2024-03-28 18:10:44

财经要闻

疯狂!三个城市,三个地王!

头条要闻

马英九将再访大陆 台绿营怂恿他在大陆散布"台独"主张

头条要闻

马英九将再访大陆 台绿营怂恿他在大陆散布"台独"主张

体育要闻

池江璃花子:我不打算输

娱乐要闻

莱昂纳多与25岁新女友互相投喂超恩爱

科技要闻

王传福称合资品牌份额将降到10%

汽车要闻

混动增程双模式 长安UNI-Z售11.79万起

态度原创

亲子
本地
手机
旅游
家居

亲子要闻

已致2死106人住院?知名海淘药出事啦!这5种药,早该扔了

本地新闻

专访|张伟潮:最年轻的龙头专职制造者

手机要闻

三星S23系列已开启One UI 6.1推送 将支持Galaxy AI功能

旅游要闻

在广西不洗澡,是不是犯了天条啊?

家居要闻

邂逅浪漫,注入柔性的法式基因

无障碍浏览 进入关怀版