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2017年税收收入12.6万亿 营改增减税近万亿

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2月1日,国家税务总局发布数据显示,2017年全国税务部门组织税收收入(已扣除出口退税)12.6万亿元,同比增长8.7%。这扭转了近年来税收增长持续放缓的状况,与全国经济增速企稳回升态势相一致。

随着营改增的继续推进,包括增值税税率从四档简并为三档等,2017年营改增减税9186亿元,减税额度增加不少。叠加上小型微利企业所得税减半征收扩围,以及提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除等减税政策,2017年全年减税规模约9840亿元。

2018年围绕增值税的后续减税或改革措施,为外界高度关注。2017年9月份国务院常务会议曾提到,要抓紧研究制定进一步降低制造业增值税税负的办法。推进“中国制造2025”,提高我国制造业国际竞争力等,税收政策的作用比较重要。有业内专家对21世纪经济报道记者表示,目前增值税三档税率仍存在简并空间,税率可适当下调。

21世纪经济报道记者从税务总局发布会获悉,2018年税务部门仍将继续优化税收营商环境。1月17日,全国税务工作会议释放消息,2018年税务部门将继续坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税,不折不扣完成预算确定的税收收入目标和预算确定的减税目标。

新兴产业及煤炭税收大增

2017年,全国税务部门组织的税收收入(已扣除出口退税)12.6万亿元,同比增长8.7%,增速比2016年提高3.9个百分点。

8.7%的税收增速相较2017年GDP可比增速(6.9%)要高,但比GDP的现价增速(约11.2%)低。税务总局收入规划核算司副司长郑小英表示,税收弹性系数也就是税收收入增幅与GDP现价增幅的比值接近0.8,处于合理区间。

中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌对21世纪经济报道记者表示,税收是以现价计算,2017年PPI大涨、规模以上工业企业利润增幅较高等,都使得税收增速较高。此外,2017年进口大幅增加,这会带来税收收入的增加,但对GDP的统计却是负面影响。总之,税收与整体经济形势密切相关,但也存在与GDP不一致的地方。

具体来看,第三产业税收占比领先。2017年,第三产业税收收入增长9.9%,占税收的比重为56.1%。第二产业税收占比约43.8%,二、三产业贡献了绝对大头(合计占比约99.9%)。

高端制造业、现代服务业税收增速较快。2017年,通用设备、通信设备、专用设备等高端制造业税收分别增长23.5%、21.6%、20.9%;互联网和相关服务、软件和信息技术服务行业税收分别增长55.1%和36%。

中央财经大学税务学院副院长刘桓对21世纪经济报道记者表示,伴随经济新旧动能的切换,税收结构也随之发生变化。过去依靠金融、房地产等,虽然这些行业税收占比仍相对较高,但贡献率在降低,而新兴行业包括高端制造业、信息技术服务业等税收增速较快,税收占比也在不断提高。

资源税增幅也比较高。2017年煤炭价格同比大幅上涨,在从价计征机制作用下,煤炭资源税收入667.55亿元,同比增长84.33%。

2016年7月1日,我国实施了资源税全面从价计征改革。税务总局财产和行为税司司长蔡自力表示,改革运行一年多来,成效显著,从价计征增强了资源税调节功能,多管齐下促进了资源节约和高效利用,正税清费优化了资源产业发展环境,优化收入分配增加了资源大省财力。

资源税收入更多向地方倾斜。2017年,28个省资源税实现增收,其中山西、内蒙古、陕西等煤炭主产区资源税收入分别增长94%、73%和75%。蔡自力表示,改革后收入分配进一步向地方倾斜,地方实际可支配收入增加,有助于加快建立完善资源开发生态环境损害补偿机制。

营改增减税9186亿元

2017年税收收入形势较好,减税力度也不小。

营改增是2017年减税的大头。随着全面推开营改增的落实和完善,2017年全年共减税9186亿元,比2016年增加3450亿元。其中,增值税税率四档改三档政策从2017年7月1日开始实施,13%这档税率并入11%,这项政策2017年带来减税额度为147亿元。

据税务总局政策法规司副司长王世宇介绍,2017年减税额度较多有几方面原因。全面推开营改增试点是从2016年4月1日实施,2017年则是覆盖全年。再者,营改增全面试点将不动产纳入抵扣范围,2016年购进不动产当年抵扣60%,还有40%结转到2017年抵扣。另外,随着培训力度的加大和纳税人对政策熟悉度的增强,抵扣进一步增加。

落实小型微利企业所得税减半征收扩围等税收优惠政策,也取得明显成效。2017年,小型微利企业所得税减半征收政策共减税454亿元,其中小微企业减税范围从年应纳税所得额30万元扩大到50万元,减税128亿元。提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例,开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点,商业健康险税前扣除政策试点,以及部分延续实施的税收优惠政策合计减税200多亿元。

目前,制造业企业面临成本高、利润薄、税负重等问题,在一定程度上抑制了企业的竞争力。据工信部中小企业发展促进中心发布的《2015年企业负担调查评价报告》显示,近年来,企业对各种负担与经营困难的感受有所增强,呼吁国家出台“税收减免”政策的样本企业比例高达80%。而通过降低增值税税率,实现增值税税制结构的优化和企业利润空间的释放,可增强制造业企业实力。

2017年最新数据显示,我国增值税在全部税收中占比接近40%,为第一大主体税种。近年来以营改增为主线的减税政策取得成绩,后续走向为外界所关注。

刘桓对21世纪经济报道记者表示,降低增值税税率,增值税减税会带来企业所得税的增加。降低企业税收负担,优化营商环境等,短期可能会对财政造成压力,但会带来经济活力的增加,税基扩大后,税收收入也会增加,能实现税收与经济的良性互动。

张斌则表示,增值税是一环一环抵扣,可以转嫁到下游,随着价格波动,不同行业负担状况不是那么清楚。因此,增值税要统筹来看,政策不宜支离破碎,不适合给具体行业以优惠政策,应该适用单一税率,保持税收中性。增值税目前三档税率,仍有简并空间,增值税下一步改革还要做好与消费税的衔接工作。

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