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民主党派建言市场监管与改革 推动部分税种改革

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每年两会,财税改革都是各方热议的焦点问题。

据21世纪经济报道记者梳理各民主党派向政协大会提交的团体提案,2017年财税类提案紧紧围绕当前热点话题——降低企业税费负担、给予特定领域以税收优惠政策等。

其中,“营改增”是2016年财税领域的一件大事,全年减税规模5000亿元左右。不过,仍有部分企业出现税负上升现象,后续营改增的完善、地方主体税种建设等,也是民主党派关心的话题。如民建中央提案建议,完善地方税体系、简化增值税税率、完善增值税抵扣链条等。

随着我国财政收支矛盾加剧,盘活存量资金、提高财政资金使用效率,是形势倒逼的必然选择。农工党中央的一份提案,围绕涉农资金整合改革,指出当前涉农资金整合规模小、层次低,资金整合难点在于部门利益。

今年降低负担方面的提案,不少建议推动部分税种改革。如全国工商联提案建议,将成品油消费税改到零售环节征收,减轻企业资金压力;民进中央提案建议提高劳务所得税起征点,全国工商联还建议对普通黄金饰品不再征收消费税,仅对高档黄金饰品征收消费税等。

完善营改增政策

财政部数据显示,截止到2016年11月底,营改增的推进带来企业、个人减税规模已经达到4699亿元。

除了减税效应,营改增还消除了营业税、增值税并存导致对企业经营行为的扭曲,避免了重复征税,打通了二三产业抵扣链条,有利于专业分工,拉长了产业链,也有利于新产业的孕育。

不过,仍有部分纳税人税负负担上升。3月2日,全国政协十二届五次会议大会发言人王国庆回应提问表示,营改增减税5000亿元是事实,但具体到每一个企业,获得感肯定会有差异。另外,受投资周期、资本构成、管理情况以及营利能力等因素的影响,纳税人税负水平在不同时间点也存在波动。

民主党派有多项提案与此相关。民盟中央《关于完善“营改增”后服务业配套细则的提案》指出,在部分省市的服务业企业调研时发现,自2016年5月1日全面推开营改增试点以来,其政策效果尚未显现,税负总体变化不大,对企业生产经营尚未产生明显影响。

分析背后具体原因,民盟提案指出,营改增后,很多企业在实际经营中遇到利息支出、人工支出等大量无法抵扣的成本,在增值税税率普遍高于营业税税率的情况下,部分企业的实际税负加重;营改增后不动产纳入抵扣范围缺乏具体操作细则,企业一旦把握不准发生抵扣错误,对不动产折旧计提、基建项目移交等都会产生影响等。

调研发现,不同企业税负变化情况不一。民盟提案指出,实际操作中,部分企业可抵扣进项税额多,总体税负降低,但也有一些企业由于可抵扣进项税额少,导致实际税负加重。调查显示,有10.7%的企业由于适用税率提高、可抵扣税额小导致税负增加。

为此,民盟中央提案建议,完善征收细则,提高办税效率,如完善营改增相关征收细则,如对税收优惠政策、抵扣政策界定清楚,深化国地税改革,减化办税程序等;扩大抵扣范围,建议将劳务费、机器折旧费、维修费、租金、物业管理费等列入可抵扣范围之内等。

民建中央《关于进一步落实和完善营改增的提案》,则指出营改增面临着增值税立法建设滞后、地方税体系需进一步完善、税率设计使税收征管复杂、营改增抵扣链条不完善使部分企业发票一票难求、纳税人对征税方式改革不适应导致税法遵从度低等困难和挑战。

民建中央提案建议,适时启动增值税立法,为全面推行增值税提供法律依据,从而保证政策的有效性和持续性;调整增值税收入在中央与地方间的分享比例,适当向地方政府倾斜,通过房地产税、资源税等税制改革培育地方税收体系;还提出要逐步完善增值税抵扣链条,不断提升纳税服务能力和效率。

降低税费负担

除了营改增相关提案,还有不少其他减税提案。

如全国工商联有多份涉及到税改的提案,包括进一步落实高新技术企业税收优惠政策、推进我国成品油消费税改革促进成品油市场健康发展、对消费税中贵重首饰及珠宝玉石税目及税率进行调整。

近年来,消费税改革在分步推进中。如2016年,对普通化妆品取消征收消费税,高档化妆品税率从30%降到15%;后又对豪华小汽车在零售环节加征10%消费税。

全国工商联提案指出,我国成品油消费税,在生产环节征收消费税,这造成大量偷逃漏缴消费税的行为发生,如一些炼化企业通过变换开票品名(将应税产品变成非应税产品)、不开票、串开发票等。此外,生产环节征收消费税,也增加了企业经营成本,因为消费税在上游环节征收,占用炼厂大量资金,成为企业的一项重要生产成本,不利于企业健康发展。

比如,按照现行征税方式,93号汽油的出厂价格按每吨8000元计算,消费税税款为1380元,占到销售价格的17.25%。一个千万吨级炼厂每月代缴的消费税就达两亿元左右。大部分地方炼化生产企业无零售终端网络,不能通过消费环节转嫁给终端用户。

为此,全国工商联建议,将消费税从生产环节征收下移至零售终端环节征收。目前全国共有9万多个加油站,60%以上已经覆盖了税控加油机,可由加油站对终端消费者代收代缴成品油消费税,税务部门可利用互联网技术实现对成品油消费税应收尽收的目标;更有利于减轻生产企业缴纳消费税的资金压力,降低生产企业和销售企业的经营成本,促进行业健康发展。

对于落实高新技术企业税收优惠,全国工商联提案建议,给予省级税务机关一定的税收政策制定权限,给省级税务机关以灵活空间;给予西部地区更加优惠的高新技术企业税收优惠政策,来鼓励社会资本向西部地区流动;建议科技部根据不同地区、不同类型高新技术企业的特点对研究开发费用的占比进行认定,比如降低医药类企业研究开发费用的占比等。

今年民进中央还尤其关注到劳务所得税的问题。民进中央提案指出,我国劳务所得税自1980年实施800元的起征点以来,长达36年没有进行调整,已成为抑制劳动者包括科研人员的积极性的重要障碍之一,建议大幅提高劳务所得税起征点,具体包括将目前的800元起征点至少提高到和个人所得税起征点同样的水平或更高的5000元,对科研、创新等劳务所得对于推进实现创新驱动战略具有重要的激励作用,给以较大幅度的减征政策等。

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