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回头看 去年两会涉及信托提案如今咋样了

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(原标题:回头看 去年两会涉及信托提案如今咋样了)

2017年两会今日开幕在即,而那些去年两会中代表及委员们在提案、议案中关心关注的信托各领域又发生了哪些变化呢?且让《证券日报》记者为您一一梳理。

焦点1:建立慈善信托试点、推动慈善事业迅速发展

提案人:全国政协委员、清华大学公共管理学院教授王名

慈善信托,一向是两会代表委员们关注的焦点,在2015年时,招商银行前行长马蔚华就曾提交一份《关于在深圳开展慈善信托试点的提案》,探讨开展慈善信托试点的方法和路径。当年亦有其他几位委员提交了推动慈善信托发展的提案。

2016年,全国政协委员、清华大学公共管理学院教授王名在《建立慈善信托试点、推动慈善事业迅速发展》的提案中指出,慈善信托在我国尚属于新生事物,试点和发展实践中存在诸多的不足。为切实落实《信托法》和即将通过的《慈善法》中关于慈善信托的规定,探索慈善信托带动公益慈善事业发展的有效路径和相应的政策规制,建议:第一,尽快出台慈善信托试点方案并积极推动落实。第二,应建立适合不同领域、区域、层级的慈善信托试点。第三,出台政策推动金融机构支持慈善信托的发展。第四,制定慈善信托税收优惠政策并细化落实。第五,加强公益慈善信托的运行监管。

可以说,2016年是我国慈善事业发展具有里程碑意义的一年。在2016年两会结束后,当年3月16日,我国首部慈善领域的基础性、综合性法律——《中华人民共和国慈善法》由第十二届全国人民代表大会第四次会议表决通过,国家主席习近平签署第43号主席令予以公布,自2016年9月1日起施行。而在《慈善法》第五章中,将“慈善信托”列为专章加以规范,为慈善信托的发展提供了制度保障。

除此之外,2016年8月25日,民政部和银监会联合颁布规范性文件《关于做好慈善信托备案有关工作的通知》,对《慈善法》中慈善信托涉及备案要求的进一步细化,明确规定备案管辖机关、民政部门和银行业监督管理机构各自法定管理职责、备案程序和书面材料、信息公开等内容。

而在地方层面,北京市民政局也于2016年9月21号印发《北京市慈善信托管理办法》,对管辖区内慈善信托进行细化监管。并且,2016年11月16日,中国慈善联合会慈善信托委员会成立。作为国内首个慈善信托行业组织,慈善信托委员会将会在慈善信托行业规范建设、完善慈善信托行业标准、加强行业自律等方面起到积极作用。

在法律保障、制度保障、组织保障等基础条件全面实现的情况下,全国慈善信托试点热情高涨,2016年共有12个省区市开展慈善信托备案工作。根据《2016年中国慈善信托发展报告》(下称《报告》)数据显示,截至2016年底,全国范围内共有18家信托公司和慈善组织成功备案了22单慈善信托产品,初始资金达0.85亿元,合同规模约30.85亿元,涉及扶贫、儿童、扶老、环保等多个公益慈善领域。其中,仅北京市就成功备案了6单慈善信托产品,占全国项目数量的1/3。按照东、中、西部区域划分,备案数量分别为14单、2单、6单,东部地区和西部地区备案的慈善信托数量相对较多,中部地区备案数量相对较少。

从2016年22单慈善信托案例来看,信托公司担任受托人的有19单,慈善组织担任受托人的有1单,以信托公司和慈善组织共同担任受托人的有2单。《报告》指出,当前慈善信托的受托人以信托公司为主,主要与信托公司在信托受托管理、信托财产保值增值以及信托交易结构设计领域具有丰富经验积累相关。

进入2017年以来,慈善信托的热潮持续进行。日前,中铁信托在成都市民政局成功备案四川省首单环保类信托,主要用于资助环保组织的设立、环保组织开展的环保活动及环保相关的奖励活动。

焦点2:建议推动房地产投资信托基金立法,助力商业不动产资产证券化

议案人:全国人大代表、越秀集团董事长张招兴;全国人大代表、湖南步步高商业集团董事长王填

张招兴代表认为,鉴于当前房地产投资信托基金(REITs)的发展面临诸多困境,建议全国人大常委会尽快制定《房地产投资信托基金法》,就国内REITs在设立、运作过程中涉及的各种法律问题进行规范。王填代表则认为,我国商业地产库存巨大,需要通过发行房地产投资信托基金(REITs)等一系列手段来解决库存,并促进我国商业地产转型,推进我国房地产供给侧的改革。

在政策建议上,张招兴代表主要就《房地产投资信托基金法》的制定提出建议,认为可参考国外各有关立法例,对REITs载体的法律地位、设立条件、物业估值、投资要求、分红比例、各方主体权责、信息披露、税收优惠以及监管协调等内容作出统一规定。而王填代表则更关注房地产投资信托基金中的税收问题,提出推动房地产投资信托基金双重课税问题的解决以及税收立法的早日出台,并建议对房地产投资信托基金中为实现破产隔离而设立的SPV方免除部分税收,对募集方和投资方实施税收优惠政策。

目前,《房地产投资信托基金法》尚未真正出台。但在2016年,REITs相关政策仍在推进过程中。2016年6月3日,国务院办公厅发布《关于加快培育和发展住房租赁市场的若干意见》,鼓励金融机构向住房租赁企业提供金融支持,支持符合条件的住房租赁企业发行债券、不动产证券化产品,稳步推进房地产投资信托基金(REITs)试点。

而中国基金业协会也将推动REITs模式纳入2017年协会中心任务之一。2017年2月14日,基金业协会党委会议表示,2017年协会将致力提升金融服务实体经济效率,将研究推动“公募基金+资产证券化”的房地产投资信托基金(REITs)模式,实现长期资本与公共治理形成的各类公共设施作为基础的长期资产对接,真正提升金融服务实体经济的效率,推动结构性改革深入发展。

并且,中基协对于REITs相关税收政策的问题也给予充分关注。2017年2月23日,中国证券投资基金业协会党委书记、会长洪磊在“陆家嘴资产证券化论坛”上发表讲话表示,REITs的成功运作依赖于清晰明确、避免双重征税的税收制度。《基金法》中已经明确了基金产品税收中性原则,REITs产品比照基金征税,也就能避免双重征税。

随着政策的稳步推进和投资者的火热追捧,目前市场上已经出现了数起具备REITs特征的不动产资产证券化的案例,例如苏宁云创、中信启航、北京银泰中心等一系列“类REITs”产品。《证券日报》记者根据wind数据统计,截止2016年12月31日,资产证券化存量项目中共有14只不动产投资信托REITs项目,发行总额为358.15亿元,均为证监会主管ABS项目。

2016年6月14日,中航信托成功发行首支由信托公司作为原始权益人的类REITs资产证券化产品“中航红星爱琴海商业物业信托受益权资产支持专项计划”,产品总规模14亿元。在该产品中,中航信托通过实际控制信托受益权的底层资产商业物业,并代表信托计划作为原始权益人,发起设立该资产证券化产品,兼具原始权益人与受托人双重身份。并且,在项目运作过程中,中航信托主导中介选取、产品设计、项目协调等主要金融服务,展示出信托公司在资产证券化框架内的核心地位和作用。

而进入2017年,公募REITs又有了新发展。2017年2月,国内银行间市场公募REITs产品正式开闸。“兴业皖新阅嘉一期房地产投资信托基金”在银行间市场成功发行,成为央行批准REITs试点的首单公募产品,被称为“银行间市场首单公募REITs”。由于信托制度本身能够实现良好的破产隔离效果,兴业信托发行“兴业皖新REITs”具有先天的制度优势。业界人士表示,作为央行特批试点项目,兴业皖新REITs的批准可看作是行业的风向标,很可能意味着央行将力推公募类REITs产品。

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