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硅谷巨头避税花招多 美国税制改革仍需攻坚

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(原标题:硅谷巨头避税花招多 美国税制改革 仍需攻坚)

科技巨头微软公司再次被爆出税务问题。

根据《华盛顿邮报》2月10日报道,美国参议院调查显示,微软通过在美属波多黎各开设分公司等“合法手段”,每年能够少缴约15亿美元的税款。微软在波多黎各的分公司2011年的销售额高达40亿美元,但是员工仅有177名。

然而,这种避税方式确实是完全合法的。调查报告显示,由于波多黎各实行的税制不同于美国50个州,微软将其品牌和版权的一部分出售给其在波多黎各的分公司,由分公司生产相应的产品,再把该产品“进口”到美国本土,由此让销售额出现在波多黎各分公司的账面上,从而享受较低的税率。

微软转移业务合法避税

据《华盛顿邮报》报道,微软的做法是典型的,不少拥有较高品牌价值、专利和版权的硅谷企业,往往会把分公司设在低税制的地区,例如欧洲、亚洲或加勒比海地区,然后尽可能把业务转移给分公司,从而减少应纳税款。

例如2011年,波多黎各分公司支付了19亿美元给美国主公司作为其最初购买知识产权的分期付款。随后,微软在波多黎各制造了其软件的副本,并将其导入美国本土销售。微软公司正是通过这种转移业务的手段,把美国主公司的47%销售额转移到波多黎各分公司。

《华盛顿邮报》在报道中表示,美国财政每年因此损失至少1000亿美元的税款。加州大学伯克利分校的经济学家Alan Auerbach更预测,如果不修改税制,今后这类企业“合法避税”的现象还会愈演愈烈,“这是我们税收制度的主要问题之一,特别是在今后”。

“特朗普政府对硅谷情有独钟,很多政策相对而言是倾向于IT产业或者是新兴产业,微软这一类就是他所扶持的。” 中国现代国际关系研究院世界经济研究所研究员陈凤英告诉21世纪经济报道记者,现实问题是,对硅谷也好、对新兴产业也好,特朗普政府是要推出措施的。

2月9日,美国总统特朗普在与航空公司高管会面时表示,将在未来2至3周内公布重大税改方案。白宫发言人斯派塞在当天举行的例行新闻发布会上也表示,新方案将会是1986年以来最为全面的税改方案,将降低企业和个人税收的负担,促进经济增长,鼓励企业在美国创造就业。他还指出,这也是特朗普政府为中产阶层减税计划的一部分。

承认税制确有“可改进余地”

针对外界质疑,微软公司发言人拒绝澄清该公司是否已经改变做法,以及是否支持美国国会有关修改税制的提案。

微软副总裁威廉·桑普尔在接受参议院常设调查小组委员会问询时表示:“我们在海内外开展业务时,一直遵守美国和其他国家的法律。”不过,桑普尔也承认,税制确实有“可改进的余地”。

然而特朗普的税制改革很有可能不符合WTO规定。

“现在而言,WTO基本没有被置于他(特朗普)的考虑之中,他没有提出美国要退出,但也没有把WTO看得很重,因为他现在的政策是很现实的单边主义双边谈判,而WTO是多边谈判,只要对美国有利,他会用,对美国不利的他不一定会遵守。”陈凤英认为,所以特朗普的减税是不是会违反WTO的某些条例,现在还不能下结论。

“特朗普减税很难说就是在挑战WTO,因为美国一直在挑战WTO,但是没有一个国家对美国起诉,所以现在方案还没出来,我们没看到。所以,他以国内为重,这是肯定的,不仅是现在,过去也是这样的。”

国泰君安最新的研报预测,从特朗普减税未来演化前景看,有三种可能的前途:一是在特朗普政策的刺激下,全世界展开一轮减税浪潮,二是尽管受到多方面制约,但特朗普税制改革仍然有问题缓慢推进,三是特朗普减税造成美国经济负面冲击,由此激发经济金融风险的暴露。

特朗普最大的目标或许是做大GDP的“蛋糕”。“他的目标是使美国经济增长3.5%到4%,能不能实现未可知,但他希望GDP增长,甚至可能还会有通货膨胀,最终出现一个现实问题,即所谓的债务等都会因为GDP增长而被稀释掉。”陈凤英说,这就是跟里根时期的全面减税非常接近。

里根政府1981年至1984年重点对个人所得税、刺激投资方面进行全面减税,而《1986年税制改革法案》是里根政府税制改革的继续深化,在继续减税的同时着力改变税制繁琐现状。里根当时实行的减税政策对促进投资和经济发展都发挥了积极作用,随着改革的推进,美国当时主要股指更是进入了长期牛市。

在陈凤英看来,国会对这个提案肯定要争执,因为减税的话,原则上减谁的税,“蛋糕”就向谁倾斜,如果对传统产业减税,民主党方面可能会反对,即使是共和党,对减税的比例上不一样也会引起争执。

“反过来看看里根时期,最终还是一个修改法案,减谁?减多少幅度?”陈凤英说,特朗普可以提出,但是国会肯定会有不同意见,因为这涉及到国家预算的问题,必须要由国会来通过,下面的争执会很大,所以只要特朗普拿出方案来,国会就会讨论,两党就会争执,最终会达成妥协,基本上能通过。

然而,特朗普政府的首要问题是3月份就要出来的财政预算案。“财政预算案要出来,债务问题要出来,所以现实问题是,他要先把财政支出、债务上限等问题先解决,所以我认为特朗普在债务上限没有解决之前,可能很难推出减税方案。”陈凤英说。

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