投资人举证数据造假 旺民长富数千万利润变5.3亿

（原标题：投资人举证数据造假 数千万利润变5.3亿）

投资人告诉《中国经营报》记者，吉林安图旺民长富农业开发有限公司（下称“旺民长富”）的收入主要集中在三块，蓝莓、五味子和蓝莓苗。“我们实地调查发现，最高年份2009年三项加一起总利润仅数千万元。”投资人表示，怎样才能令财务报表上的几千万变成几亿元？造假是唯一途径。

投资人罗列的旺民长富数据造假、虚构合同，编造业绩神话的手段简单粗暴，近乎荒唐。

比如，引资之初对外推介的“两个万亩园”一万亩蓝莓，一万亩五味子，实际上是“两个两千亩”；蓝莓果产量最高亩产不足300公斤，财务数据却显示亩产2吨；一笔3000万元的款项来回多次“倒账”，就可产生数亿元的销售收入。

种植面积夸大3~5倍

投资人认为，旺民长富出现5.3亿元的利润，主要手段依靠造假，首先是夸大土地种植面积。

旺民长富向投资人提供的《旺民长富IPO项目初步尽职调查报告》（下称《IPO调查报告》）显示，10块土地五味子种植总面积约9941亩；蓝莓种植分布于吉林安图、山东乳山和辽宁丹东三个基地16个地块，总计约10793亩。

投资人谢明表示，经实地核查，五味子的种植面积约为3200亩（该数目包括盗用东北虎药业公司的1100亩）。

一份《执行裁定书》揭示了旺民长富土地面积造假并非虚言。

《IPO调查报告》显示：旺民长富子公司东北虎农业开发有限公司（下称“东北虎农业”）2007年4月在靖宇林场购买的五味子种植基地为1000亩，靖宇五段（东兴林场施业区）购买的五味子种植基地为2000亩。而吉林省白山市中级人民法院的一份《执行裁定书》【（2014）白山执字第48—2号】却证实，东北虎农业所有的“靖宇林场南五味子基地具有承包使用权的土地344.6亩”；“靖宇县三道湖东兴村五味子基地具有承包使用权的土地925.40亩”。在《IPO调查报告》中，前者被人为扩大了近3倍，后者虚构扩大了2倍。

蓝莓的实际种植面积也与对外宣传大相径庭。

“从我们调查的情况看，能够结果的蓝莓基地只有乳山、丹东、安图三地，历史最大种植面积不到3000亩，所谓‘一万亩蓝莓园’的说法纯系胡编乱造。”北京鑫华投资管理公司执行董事长、投资人李峻表示。

2014年之后，投资人通过股权和资产重组，接管了旺民长富全部蓝莓果地和一部分苗地，经实测，三基地总面积近1700亩。

蓝莓、五味子产量虚增数倍

“除了种植面积造假之外，对产量、销售收入的编造也肆无忌惮。”投资人表示，经过对历史数据、近期数据以及安永审计数据的比对，旺民长富造假的事实清晰可见。

“经过与旺民长富老员工、销售人员的多方调研核实以及周边走访，同时参考有信息披露的历年市场行情，我们大概能够推算出旺民长富蓝莓部分每年的最高收益。”投资人表示，2009~2013年蓝莓最高平均亩产约300公斤以内，最高销售收入应该在3000万元以内。

大连蓝莓协会常务副会长潘锋告诉《中国经营报》记者，2012年大连地区10万亩蓝莓总产量约1万吨。如此推算，正常年景蓝莓平均亩产仅100公斤左右。

据旺民长富给全资子公司九台旺民长富农业科技有限公司（下称“九台旺民”）提供的“旺民长富蓝莓基地收入效益测算”显示：2014年总计产量2107吨，销售收入8430万元；2015年产量为2268吨，销售收入9072万元。

“据杜丽华说2014~2016年比2008~2013年产量更高，因为全面进入了‘盛果期’，但2014、2015年的实际数据不及其所做收入测算的十分之一，不及经过审计的2009年~2010年收入的二十分之一。”李峻表示。

九台旺民归于投资人后，最近两年的财务实际统计数据显示，2014、2015年乳山、丹东、和安图三个基地的财务数据显示，三地合计年销售收入不超过800万元，作为正常年景，两年分别亏损上百万元。

而安永的审计结果显示，2009年蓝莓果销售19685万元，利润1.63亿元；2010年蓝莓果销售19968万元，利润1.65亿元。

五味子产量也高得离奇。

投资人告诉记者，旺民长富2008年度开具发票的五味子销售产量为10000吨，居然高达吉林全省实际市场总产量的2倍以上。

“倒账”倒出数亿元收入

《IPO调查报告》显示，旺民长富2009年前五大客户中，烟台三站果品批发市场有限公司（下称“烟台三站”）作为最大的蓝莓果销售商，销售记录为1.8亿元。

2010年，旺民长富还请北京市德恒律师事务所从法务角度做了《尽职调查报告》。报告显示，2009年9月7日，旺民长富与烟台三站签订的蓝莓鲜果销售合同为1.56亿元。

另据投资人透露，实际上旺民长富与烟台三站从没有那么大的交易量。旺民每年给三站打一笔几千万元的资金，然后两边“倒账”，由于自营农产品不收税，所以用几千万倒几次就可以做出一两亿元的销售收入。

“我曾经见到旺民长富给我这个朋友发来的通知短信，说打款3000万元过来，我朋友跟我说这是用来‘倒账’的钱。”一位烟台三站有关负责人的朋友表示，为了显示销售的情况更好，旺民长富公司打钱过来，烟台三站再给打回去。

而烟台三站股东向投资人提供的说法则是，烟台三站2009年没有销售旺民长富的鲜果和冻果，从2010年6月才开始认识杜丽华。2010年采购旺民长富蓝莓鲜果和冻果总计不足3000万元。《中国经营报》记者向该股东求证，其表示是两个企业之间的事情，不方便回答问题。

而吉林诚和信物资经销有限公司（下称“诚和信”）的一份《情况说明》，则进一步佐证了旺民长富“倒账”的事实。

《情况说明》证明，诚和信2011年8月16日与东北虎农业开发有限公司（下称“东北虎农业”）签订《五味子鲜果购销合同》，合同金额2363.2万元。诚和信分别于2011年10月24日支付400万元、2011年11月2日支付800万元、2011年12月29日支付1163.2万元的“五味子”款项。而上述款项总计2363.2万元均不是诚和信自有资金，均来源于杜丽华、徐道田、徐哲等人实际控制的公司，其控股公司打款给诚和信后，诚和信在当日汇给东北虎农业。

诚和信证实，没有收到上述合同项下的任何五味子鲜果，没有任何入库记录，也没有销售该五味子鲜果的记录。亦未收到东北虎农业开出的销售五味子鲜果的任何发票。