贵州专员办：加强制度建设 护航工作转型

为更好适应专员办转型要求，确保财政预算监管工作有依据、有抓手、依法依规，今年来贵州专员办着力完善制度、规范操作，不断提升监管效率。截至目前，贵州专员办已根据部里有关规定和要求，单独或与省财政厅、国税局等有关部门，围绕贵州省中央收入监管、属地中央预算单位预算监管、属地中央企业财政监督、中央转移支付资金预算监管、中央重大项目财政财务监管、地方政府性债务监管等方面共同制发了多项操作规程，明确了专员办监管的内容、环节、方式方法等，保证了财政预算监管工作有章可循、有据可依。

一、中央税收收入监管。为进一步加强贵州省辖区内中央税收收入的监督和管理，建立健全嵌入全过程、常态化监管机制，有效执行财税政策，维护财经秩序，适应建立现代财政制度需要，根据有关法律法规规定，贵州专员办会同贵州省财政厅等部门制定了《贵州省中央税收收入监管实施办法（暂行）》。办法规定，专员办对贵州省辖区内中央税收收入实施监督管理，以日常监督与专项检查相结合为原则，通过事前预测分析、事中动态监控、事后检查评价三个环节，建立对贵州省中央税收收入全过程、常态化的监管机制，保障重大财税政策执行到位，促进中央税收依法据实计征和及时足额入库。

专员办监管贵州省辖区内中央税收收入征管质量和税收政策执行，开展收入对账工作，监督国库办理中央税收收入的收纳、划分、留解、退付。按月、季、年，省级国、地税务部门定期向专员办报送税收收入情况有关资料。收入分析预测环节，专员办以税务部门综合征管系统企业纳税数据为基础，与事务所日常监管相衔接，收集整理重点税源企业主要财务指标和纳税数据，建立重点税源企业数据库，动态更新调整；综合经济发展情况及税源变化情况，分析税源的真实性、可持续性及结构的合理性；结合行业发展规律和企业特点，对全省中央税收收入完成情况进行预判。收入执行监测与分析环节，按月开展中央税收收入对账工作，对发现的问题仔细分析、找出原因、提出建议、及时上报。同时，关注收入结构及重点收入项目的变化情况，纠正越权减免税、人为调库或调节收入进度等问题，必要时通过约谈、访谈、专项调查等方式深入了解，核实问题原因，作好书面记录。专项检查和调研环节，按财政部统一部署或根据日常监管发现的线索报请财政部批准后组织开展检查，坚持查调结合，围绕深化财税体制改革目标，特别是中央重大财税政策执行效果开展调研，及时向财政部报告政策执行中存在的问题，提出加强管理和完善政策的意见建议。此外，为确保检查效果，可根据需要实施回访式督查。

二、中央非税收入监管。为加强贵州省辖区内中央非税收入的监督和管理，贵州专员办会同贵州省财政厅制定了《贵州省中央非税收入监管实施办法（暂行）》。办法规定，专员办按照事前预测分析、事中动态监控和事后检查评价的要求，建立健全中央非税收入监管基础资料数据库和沟通联络机制，完善日常监管程序，开展专项检查，加强分析调研，建立适应财政预算监管需要的全过程、常态化中央非税收入监管机制。

专员办直接征收大中型水库移民后期扶持基金、免税商品特许经营费、体育彩票公益金、福利彩票公益金、大中型水库库区基金和可再生能源电价附加收入。同时，监管属地有关部门、单位征缴中央非税收入有关情况。收入分析预测环节，中央非税收入执收单位定期向专员办报送中央非税收入征缴入库情况表、征收明细表等资料，专员办以此为基础，选取部分非税收入项目建立数据库，结合地方经济发展实际，分析费源的真实性和完整性及可持续性，对费源变化和年度中央非税收入征缴完成情况进行预判。收入执行监测与分析环节，定期收集分析执收单位的对账情况，掌握中央非税收入征收、入库、划分、退付等信息，会同有关部门、单位就对账工作中出现的问题进行分析，查找原因，提出建议，及时纠正。同时，关注重点非税收入项目的异常变动，及时预警，通过约谈、访谈、专项调查等方式进行深入了解，核实存在的问题和产生的原因，并作好书面记录。专项检查和调研环节，按财政部统一部署或根据日常监管发现的线索报请财政部批准后组织开展检查，坚持查调结合，围绕财政部非税收入改革目标开展专项调查研究，及时反映存在的问题，提出加强管理和完善政策的意见建议。此外，为确保检查效果，可根据需要实施回访式督查。

三、属地中央预算单位预算监管。为进一步加强中央驻黔预算单位预算监管，建立健全嵌入中央预算单位预算的全过程、常态化监管机制，规范工作程序，实施就近有效监管，提高预算管理的科学性和有效性，贵州专员办制定了《中央驻黔预算单位预算监管实施办法（暂行）》。办法明确，贵州专员办对贵州省辖区内中央驻黔预算单位实施预算监管，实现从以检查业务为主向财政预算管理为主转变、以事后检查为主向事前事中监管为主转变，进一步提高中央部门预算管理的科学性和有效性，保障中央重大政策的落实。

预算编制审核环节，专员办对中央驻黔预算单位基本支出预算、项目支出预算及绩效目标编报的基础数据和相关资料的真实性、合理性、合规性进行审核，以资料审核为主、现场审核为辅的方式，按照受理、审核、审定等程序开展。预算执行监控环节，采取联网信息系统线上实时监测和报送资料分析对比，辅以实地核查方式，重点监控资金拨付的及时性、合规性、有效性，预算支出进度是否符合要求、有无挤占挪用、有无结转结余资金、资金使用是否有效等。决算编制审核环节，以资料审核为主、现场核查为辅的方式，按照受理、审核、审定程序开展，对决算编制的完整性、合规性和真实性进行审核，重点审核会计账簿与决算报表的一致性、部门预算与决算报表的相符性。此外，根据财政部要求或委托，开展中央驻黔预算单位预算绩效评价监管，形成相应报告并提出评价结果的应用建议报财政部。专员办根据财政部规定和资金的不同性质及管理要求，分类别、分项目，重点突破、逐步推开，与预算编制、执行监控有机结合，主要采取资料审核与实地检查相结合方式进行继续评价监管。按报送资料审核、实施监控，自评抽查、组织评价、形成报告、结果反馈应的程序进行。

四、中央对地方转移支付资金预算监管。为进一步加强中央转移支付资金预算监管，建立健全嵌入财政主体业务流程的全过程、常态化资金监管机制，深入推进各项改革，有效执行财税政策，维护财经秩序，适应建立现代财政制度和服务财政改革发展大局的需要，贵州专员办与贵州省财政厅共同制定了《贵州省中央转移支付资金预算监管实施办法（暂行）》。

办法规定，专员办以中央支出预算和政策为依据，对贵州省域内中央转移支付资金预算编制、预算执行、绩效管理等实施预算监管，实现从以检查业务为主向财政预算管理为主转变、以事后检查为主向事前事中监管为主转变，进一步提高中央财政预算管理的科学性和有效性，保障中央重大政策的落实，促进贵州经济社会发展。

预算编制审核环节，根据财政部审核规定和要求，结合各项中央转移支付资金特点，专员办重点审核贵州省级财政部门申报中央转移支付资金预算编制相关基础资料，审核资料的真实性、准确性、合规性；对财政部要求开展预算绩效评价的项目，应对其编报的支出预算绩效目标设定情况、参考有关支出绩效评价情况等进行审核，对预算绩效目标设置的相关性、可行性、科学性、合理性的审核监管，审核结果和相关建议及时上报财政部。预算执行监控环节，根据财政部规定和资金特点，按照获取资料、监测分析、实地核查、督促整改、结果上报的程序，采取信息系统线上实时监测与报送资料分析对比，辅以实地核查方式，实施中央转移支付资金预算执行过程和预算绩效运行过程动态监控，根据发现的问题有针对性地到预算资金使用管理部门和单位进行实地核查，核实存在问题和产生原因，通过口头通知、及时下达整改通知书等形式，及时反馈意见，督促纠正。预算绩效评价监管环节，根据财政部统一安排选取的重点项目开展绩效评价、对地方开展中央转移支付资金绩效评价工作进行监管、会同省级财政部门就中央对贵州省转移支付资金绩效评价工作进行监管、会同省级财政部门就中央对贵州省转移支付政策、制度及总体资金管理使用情况进行绩效评价。重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性，形成相应的绩效评价报告，提出评价结果的应用建议报财政部。专项检查和调研，按要求开展专项检查，坚决查处截留、挤占、挪用和虚报、冒领预算资金等重大违规违纪违法问题。同时，积极开展支出预算政策执行和资金使用管理情况、政策设计与地方需求贴合度等专题调研，分析执行现状和存在问题原因，提出有价值的意见和建议。

五、中央重大项目财政财务监管。为进一步加强贵州省域内中央重大项目财政财务监管，健全嵌入项目管理和资金运行全过程的监管机制，提高中央重大项目资金使用管理的科学性、合规性和有效性，保障中央重大财税政策的落实，促进贵州经济社会发展，贵州专员办与省财政厅共同制定了《贵州省中央重大项目财政财务监管办法（暂行）》。

办法规定，专员办以国家相关法律法规和国家相关部委制定的项目资金管理办法为依据，对贵州省域内中央重大项目的预算编制、预算执行、绩效评价实施全过程、常态化监管，注重加强与地方财政等主管部门的监管协同，优化监管方式，发挥监管合力。

一方面，专员办按照财政部授权审核范围和操作规程要求，依据国家有关中央重大项目预算编制管理规定、预算绩效管理规定以及国家有关授权部门制定的量化标准，对中央重大项目预算编制的基础资料和数据开展审核。对财政部要求开展预算绩效评价的项目，对其编报的项目预算绩效目标设置情况开展审核。主要采取以资料审核（通过纸质资料或信息系统电子数据报送）为主，现场实地审核为辅的方式，按照受理、审核、出具审核意见的程序开展。

另一方面，专员办依据国家有关中央重大项目预算执行管理、预算绩效管理以及项目资金管理办法和具体要求，对中央重大项目的预算执行过程和预算绩效运行过程实施动态监控。主要采取资料分析、专项约谈、实地核查、探索派驻财政监管员等方式，按照信息获取、监测分析、调研核查、督促整改、结果上报的程序开展。专员办开展预算执行监控以项目资金预算下达至贵州省为起点，结合项目基建程序运行管理流程，重点监控资金分配、下达、拨付、使用和管理等环节的及时性、合规性、有效性，监控结果和相关建议及时通报项目主管部门和实施单位，并将监控分析报告和重大典型问题上报财政部。

六、地方政府性债务监管。为加强贵州省地方政府性债务的监管,促进“借、用、还”相统一的地方政府性债务管理机制建立和完善，有效防范化解财政金融风险，贵州专员办与省财政厅共同制定了《贵州省地方政府性债务监管实施办法（暂行）》。

办法规定，专员办通过资料收集、监测分析、风险提示、专项调研、专项检查等方式，对贵州省地方政府举债和担保承诺行为是否合法合规，债务资金的安排和使用是否符合政策方向、是否严格管理，债务偿还是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源，债务风险是否按要求积极防范和化解，债务上报数据是否真实准确等情况进行监管，并对地方政府有关债务政策的完善情况和问题整改落实情况进行跟踪，建立对贵州省地方政府性债务的全过程、常态化监管机制。

七、中央驻黔企业财政监督。为优化对中央驻黔企业监督机制，加强对企业资产、财务和会计信息质量的监督，建立健全监督机制，创新监督方式方法，督促中央驻黔企业严格贯彻执行国家财税政策、财经法纪，提高会计信息质量及资产财务管理水平，贵州专员办制定了《中央驻黔企业财政监督实施办法（暂行）》。根据办法规定，采取日常监督和专项检查相结合的方式实施监督，根据需要召开座谈会、调研会，通报财政监督工作，交流财务管理经验，调研财税政策执行情况。

日常监督按照获取资料、监测分析、实地核查、督促整改、结果上报的程序进行。财政部统一安排的专项检查，按照查前准备、现场检查、与被查单位交换意见、编制检查报告、检查复核审理、检查处理处罚的程序进行。对日常监督或专项检查中发现的企业违规行为，情节较轻不构成处罚的，由专员办提出批评、责令整改等方式进行处理。结合专项检查中发现的问题，分析根源，寻找对策，提出建议。

为了确保各项业务的有序开展，各办法中均结合工作实际，对进一步做好相关保障措施进行了规定，如加强横向、纵向各有关部门、单位的沟通联系，不断加强制度建设，强化内控机制；加强信息化建设，建立相关基础数据库等。下一步，贵州专员办将根据执行中遇到的各类问题及有关单位反馈情况，对现有操作规程进一步细化和完善，持续推进制度完善工作，不断规范操作流程，为实现专员办职能全面转型不断夯实制度保障。