理财问题暴露
本报记者 张漫游 北京报道
在高管接连落马风波之后，龙江银行理财违规又在市场上投下一颗重磅炸弹。
9月9日，财政部发布会计信息质量检查公告显示，龙江银行在会计核算和内控管理等方面存在5大问题，并查出其违规向村镇银行出售理财产品，涉及金额达15.8亿元。
而近期，银行违规出售理财产品的情况集中爆发，也成为市场关注的热点。然而，与大多数违规不同的是，龙江银行理财的购买方是村镇银行，而非个人客户。
“可以将业务理解为同业的一种业务。”一位银行人士称。据《中国经营报》记者了解，在银行间出售理财产品过程中造成违规的原因有很多，最典型的是发行方在出售非保本型理财产品时违规出具“兜底函”。购买方在银行信用背书中可以降低购买风险，而出售方则能够通过信用和存在瑕疵的资产融入资金。
银行违规出售理财产品的原因不尽相同，如信息不对称、银行部分从业人员违规操作、“庞氏骗局”等，在理财产品销售的各个环节都可能面临违规。
内控急打补丁
2014年，财政部组织驻黑龙江省财政监察专员办事处对龙江银行2013年度会计信息质量进行了检查，结果于2015年9月9日公示。在财政部发布会计信息质量检查公告显示，龙江银行存在违规向村镇银行出售理财产品，涉及金额达15.8亿元。
针对龙江银行违规的原因，记者先后致电龙江银行以及财政部相关部门，但均未得到更详尽的答复。
而针对违规出售理财产品的情况，龙江银行并不是唯一被公告的。近一段时间，多家银行被卷入违规出售理财产品的风波。
某城商行个金部人士在接受《中国经营报》记者采访时称，银行违规出售理财产品的原因不尽相同，如信息不对称、银行部分从业人员违规操作、“庞氏骗局”等，在理财产品销售的各个环节都可能面临违规。
就银行间出售理财产品的行为，某城商行金融同业部人士告诉记者：“在银行间出售理财产品的行为出现违规的原因有很多，最常见的一种是发售银行私下里向购买行出具了 兜底函 。”
该城商行人士介绍，银行与其他银行类金融机构之间出售理财产品的行为属于同业业务的一种，营销模式与机构理财的模式相类似。针对机构发行的理财产品与个人理财产品的种类相类似，分为保本理财和非保本理财两种，但这两种理财产品对资本的占用情况会造成比较大的差异。如果是保本理财产品，对购买方比较有利，只会占用25%风险资本权重，但对发行方而言，会占用100%的风险权重。而非保本理财产品对发行方来说十分有利，对其资本占用比较小，但对购买方而言则是占用了100%的风险资本权重。所以在银行间交易时，发行方倾向于出售非保本理财产品。但对于购买方银行而言，追求收益的稳定是首要的。因此，买卖双方就会在私下签订兜底函，绕过监管和风险控制。在保证了购买方收益的同时，也能降低发行方资本的占用情况。
一般而言，投向非标债权资产的理财产品大多为非保本类理财产品。根据银监会在2013年3月发布的《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》规定，商业银行不得为非标准化债权资产或股权性资产融资提供任何直接或间接、显性或隐性的担保或回购承诺。“兜底函”的存在是不被监管允许的。
该城商行金融同业部人士告诉记者，银行内部管理是很有规矩和严格的。如果出现签订“兜底函”的情况在印章管理和业务操作时都会有痕迹，所以监管部门来调查兜底行为，是一定有迹可循的。
银行同业理财简图
企业
信托
债券
投资
银行
兜底保函
非保本理财
村镇银行
资管
资金流
龙江银行近年来的不太平源于业绩上的压力。自2013年之后，龙江银行资产和盈利均出现了较大的问题。
对于龙江银行而言，违规出售理财产品只是此次检查中经营问题的冰山一角。根据财政部公布的信息显示，该行还面临着会计核算、信贷资产管理等五方面问题。
在财务核算方面，龙江银行的收入核算不实，涉及金额2214.1万元；支出核算不实，涉及金额7255.02万元；资产核算不实，涉及金额1177.23万元；职工薪酬核算不规范，涉及金额1070.52万元；招待费核算不规范，涉及金额674.6万元；会计信息列报不规范，涉及金额244665.82万元。
在会计基础方面，龙江银行机关工会未按规定建立账目，其他应付款科目长期挂账未清理等。在薪酬福利方面，该行违规购买商业保险，涉及金额1842.74万元；违规发放取暖补贴，涉及金额83.42万元。在信贷资产管理方面，该行存在贷前审查不严格的情况，涉及贷款金额17910万元；贷后管理不到位，涉及贷款金额21549万元；贷款分类不准确，涉及贷款金额5960万元。
在内部控制及风险控制方面，除了违规向村镇银行出售理财产品，同时未按规定进行贷款减值测试4535700万元；少计提减值准备，影响损益927万元；机构理财业务未按规定表外列报，涉及金额1661600万元；未经行政审批建设综合楼，涉及立项资金9800万元；未按规定进行招标，涉及资金11677.41万元；内控制度执行不严格等问题。
针对上述问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处已按财政部要求，依法下发了检查结论和处理决定，要求龙江银行进行整改。据了解，截至目前，相关问题已基本整改到位。
实际上，龙江银行近年来的不太平源于业绩上的压力。自2013年之后，龙江银行资产和盈利均出现了较大的问题。根据龙江银行第三大股东龙江交通的2015年中报数据显示，龙江银行在报告期末的资产合计1463.34亿元，较2013年末降低了256.4亿元；营业收入合计23.24亿元，较2013年末的56.18亿元降低了一倍多，仅为32.92亿元；净利润为5.55亿元，较2013年末缩减了13.01亿元。
此外，自去年起，该银行先后有3名高管被查落马。黑龙江省纪委在今年7月20日发布消息，龙江银行副行长王贵彬（副厅级）因涉嫌严重违纪接受组织调查。而去年该行监事长杨进先和另一位原副行长杨宝仁被查的时间间隔也非常短。
本文来源：中国经营报
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王晓易_NE0011
