据新华社华盛顿5月29日电 美国商会资本市场专家汤姆·夸德曼28日表示，美中双方日前就交换审计文件签署执法合作备忘录标志着两国跨境审计监管合作迈出关键一步，期待双方明年达成内容更加广泛的跨境审计监管合作协议。
近年来，由于在美上市的中国概念股多次曝出财务造假丑闻，中美双方一直努力寻求跨境审计监管合作，但并未取得实质性进展。中国证监会、财政部近日与美国公众公司会计监察委员会（PCAOB）签署的执法合作备忘录，在交换审计文件方面取得重要突破。
夸德曼说：“这是中国政府为切实加强美中双边经济合作关系迈出的关键一步，对此表示欢迎。”但他指出，这份执法合作备忘录仍存在局限性，还需进一步的协商和扩充。
一方面，该备忘录只涵盖执法行动，而不包括对会计师事务所进行的例行检查。根据美国2002年通过的《萨班斯－奥克斯利法案》，为在美上市公司提供审计服务的会计师事务所需要在PCAOB注册，并接受其监管和定期检查。PCAOB官方网站提供的数据显示，目前有47家中国会计师事务所在PCAOB注册，但尚未接受过其检查。
夸德曼认为，对会计师事务所进行定期检查有助于提前预防和阻止会计欺诈行为的发生，美中两国可以在这一问题上达成妥协。
另一方面，该备忘录仅适用于PCAOB，并不包括监管美国上市公司和资本市场的美国证交会，美国证交会并不能直接通过PCAOB向中方索要相关审计文件。
夸德曼认为，美国证交会也应与中国证监会和财政部签署类似的交换审计文件的协议。他预计协议有望在今年7月举行的中美战略与经济对话期间达成，但考虑到美国证交会的高层人事变动，美中双方下一步的跨境审计监管谈判并不轻松。
美国参议员查尔斯·舒默日前表示，如果美中双方不能尽快达成全面的跨境监管合作协议，美国证交会应考虑取消中国会计师事务所审计美国上市企业的资格。
夸德曼表示，如果上述情形发生，在美上市的中国企业可能因此找不到合适的审计机构而被强制退市，并引发中方对美国企业采取相应反制措施。由于美国跨国公司在中国的业务必须由中国许可的国内会计师事务所审计，美方的上述举措也将造成美国的跨国公司无法将其中国子公司业务纳入母公司的合并财务报表。
夸德曼表示，美中政府正就跨境监管合作取得进展，美国国会不会插手此事，但双方谈判再次陷入僵局，国会将采取更加强硬的立场进行施压。由于更广泛的协议可能涉及美国证交会和财政部，以及中国证监会和财政部，双边谈判预计将持续一年的时间。虽然执法合作备忘录有助于短期提振投资者对中国概念股的信心，但只有美中双方就跨境审计监管合作达成更广泛的协议才能让投资者吃下一颗“定心丸”。
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本文来源：东方早报
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