2009年财政减收5000亿元 新减税举措出台无望

《第一财经日报》获悉，财政部日前估算，从去年下半年开始采取的一系列减免税措施和今年1月1日开始实施的税收政策，将导致2009年财政收入减收5000亿元。

财政减收5000亿元

从去年9、10月份开始，财政部采取了包括减免房地产交易税费、印花税等在内多达13项减免税费的措施。

财政部表示，2009年将延续各项税收减免政策，同时今年1月1日将有增值税、出口退税、营业税等多项新的减税政策实施。财政部对这些减免税费的措施和23种税收的税基、征税对象和税率进行逐一核算后得出了上述5000亿元的减收数据。

其中增值税在整个减税份额中贡献的比例最大，从今年1月1日开始在全国范围内实施增值税转型改革后，企业固定资产和设备投资可以全额抵扣，仅此一项就将实现减税1230亿元，2009年增值税税收增速因此将下降到8%

印花税也是减收较多的一个税种，记者从财政部获悉，2008年印花税收入从2007年的2000多亿元下降到900余亿元，而财政部根据股票日交易量、波动情况等信息，测算2009年证券交易印花税只有240亿元。

此外出口退税率上调也是税收减收的重要原因。财政部税政司核算，去年8月1日起，提高纺织品服装等部分商品的出口退税率使得10月份出口退税同比增加265.36亿元

财政部副部长王军去年年底在国新办新闻发布会上表示，实施积极的财政政策将实现减税3000多亿元。王军对记者解释3000多亿元的构成时表示，增值税和企业所得税共计就要减税超过2000亿元。

但是一位专家对本报记者表示，企业所得税是2008年元旦开始正式实施，不能算入2009年的减税措施。

中央对地方转移支付增加5860亿元

大规模减税措施的实施导致各省市财政出现不同程度的减收。

河北省预计，2009年，河北省财政因为减免税费等措施，将减收200亿元，湖南则减收170亿元。财政部估计，2009年，全国地方财政收入增速可能只有5.8%。

记者从财政部获悉，在多项减免税措施和经济下滑共同作用下，12月份全国总税收收入和去年同期相比大幅下降16%。

与此同时地方用于民生和公共财政的支出大幅度增加，收支矛盾成为1月初在北京召开的全国财政工作会议的关键词，地方政府纷纷诉苦，要求中央加大支持力度。

财政部部长谢旭人表示，要尽可能加大对地方的转移支付力度。

据记者近日从知情人士处获悉，2009年，中央财政预计对地方的转移支付比去年增加5860亿，增长27.5%，总额达到21300亿元。

谢旭人表示，今后属于中央的事权由中央全额支出，地方事权按项目按比例分担，对于中西部地区中央财政给予补助。

出台新减税措施可能性不大

鉴于2009年的财政收入增速将大幅下降，收支矛盾突出，并且此次积极财政政策已经出台了大规模的减免税费的措施，上述专家认为出台新的减税政策的可能性不大。

2009年财政收入增速预计只有8%，将结束多年财政收入高于GDP增速的情况，中央财政收入增速为10%。

本报记者获悉，其中2175亿元是因成品油税费改革而增加的消费税部分，这部分消费税将专款专用，拨给地方。所以如果刨去这笔专款，中央财政收入今年的增速将只有3.3％。

财政部科研所的一位专家对本报记者表示，预计出台新的减税措施的可能性不大。而此前外界强烈呼吁提高个人所得税的免征额。

谢旭人在全国财政工作会议上表示，2009年各地税收征管要依法征收，应收尽收，不收过头税的同时也不能随意出台税收减免政策。

地方财政负责人也建议不要在出台新的减税政策。在全国财政工作会议上，安徽省财政部门负责人建议，今年不要有集中的减免税政策了，否则预算安排和预算执行差距大，会打乱预算安排。 （第一财经日报）

越是困难越要坚持“结构性减税”(图)

财政部部长谢旭人在1月5日举行的全国财政工作会议上表示，2009年将是财政十分困难的一年，预计全国财政收入增幅明显下降，同时支出压力进一步加大。从2008年初步确定的财政收入来看，只比2007年增长了8%，远低于近几年连续20%以上的增幅，而且更危险的一个信号是：从2008年10月份出现了自2003年年底以来的首次负增长，11月和12月下滑的幅度更大。

根据宏观经济的一般调整周期，2009年期望很快结束周期性调整复苏的可能不大，财政增收锐减几成定局，对此应该有清醒的认识。在这种情况下，财政部在2009年能否继续扩大减税范围，管理层的智慧无疑面临巨大的考量。其实，在经济处于下行轨道的时候，世界各国无一例外地将减税作为一项重要的刺激性举措而应用。减税并不一定意味着税收总额的绝对降低，而是通过减税的刺激效应，给未来提供更多的税源，这是供给学派在税收政策方面对经济学最大的贡献。

就中国目前的经济周期而言，判断是否减税的标志不能以近几年的财政增速为依据，更不能以财政困难为依据，而应该站在中国经济进行结构性调整和转型的视角来决定税收公共政策的取舍。毫无疑问，中国经济面临改革开放30年来最严峻的态势，长期积累的体制性痼疾在金融危机的环境下对宏观经济的危害被加倍放大，在这种情况下，一方面要使经济在总体上保持一定的增长比例，确保就业，另一方面，必须对经济结构进行调整，而调整的关键则在于能否通过制度的创新，在收入分配、产业结构和民营资本的进入等领域形成民主和公平的参与格局，终结过度依靠投资和出口的增长模式，回归民生和消费。这一方面需要提高居民收入，加大民生工程的投入，另一方面，更需要通过税收杠杆的减负和结构调整功能，完成产业替代和升级。中央经济工作会议提出的“结构性减税”无疑是对这种产业转型的政策回应。

因此，我们认为，在当前的形势下，与其实行全面的普惠制的减税措施，不如实行“有保有压”的结构性减税措施，通过税收结构性优惠措施，达到调整收入分配和产业结构的目的。其实，从2004年以来，中国一直在通过“结构性”的减税措施进行产业结构调整的努力，比如全面取消农业税、增值税改革从东北试点扩大到全国、出口退税一直在适时调整、统一内外资所得税、多次提高个税扣除标准等，只是在2008年中央经济工作会议上才明确提出了“结构性减税”的概念。正因为此，相对于国外大规模的减税计划而言，中国实施的“结构性减税”无疑具有使得我们的减税措施更有针对性和长远的意义。

就2009年的减税政策而言，首先应该澄清一个常识性的错误，就是绝对不能把近几年20%的年增速作为衡量财政收入是否健康的标准。从另一个角度讲，以前的“取之过多”，与今天中小企业和制造业在金融危机下的极度困难局面之间，是否也存在某种内在联系呢？中国财政收入的增速虽然减少，但不能轻言拐点的到来，因为中国经济本身就中长期而言仍然处于上升周期。在2009年财政增速可能进一步下滑的情况下，进行全面减税的可能基本不大，亦不会对经济增长和结构调整产生明显的效应。因此，09年的税收政策无疑将实施结构性的减税措施，给企业休养生息，帮助企业度过寒冬，同时通过税收杠杆助推中国产业的转型。

所以，尽管2009年财政可能面临很大的困难，但“结构性减税”的基调不能因此而改变，更不能认为减税是个“馊主意”。考虑到2009年将新增资源税、燃油税等税种，燃油税改革将在某种程度上确保财政减速能在承受的范围内，进行结构性减税依然具有一定的财力保证和空间。就结构性减税重点看，除了全面实施增值税转型外，我们认为税收结构性优化应该着力在中小企业税收优惠、个人所得税调整和资源税改革上推进。目前对中小企业的税收优惠依然没有考虑金融危机的因素，不妨在2009年，对符合产业调整要求的中小企业全部实施一年的所得税减免，帮助中小企业度过寒冬。同时，通过将个人所得税的综合与分类相结合的改革付诸实施，从而在全面调节收入分配差距的前提下求得中低收入者个人所得税税收负担的减轻，增强居民消费能力。

2009年无疑是中国经济最关键的一年，也是最困难的一年，实施大规模减税的政策难度很大，但如果我们下决心坚持结构性减税政策，对产业结构和收入结构进行税收杠杆的调整，尽管短期而言，可能会减少财政收入，但从长期来看，无疑将为财政收入的增长奠定良好的基础。（作者系经济学博士） （东方早报）

财政部官员：2009年不能再提减税 减税是个馊主意

本报记者吴丽华北京报道

收入增长乏力，财政部面临两难选择。

据悉，初步确定的2009年全国财政收入为65720亿元，比上年实际财政收入增加8%，其中中央财政收入初步预计将增长10%。《华夏时报》记者了解到，近期召开的全国税务会议确定的税收增速也只有8%，这与近年来连续20%以上的财政税收增速形成鲜明对比。

对此，财政部部长谢旭人在1月5日举行的全国财政工作会议上表示，2009年将是财政十分困难的一年，预计全国财政收入增幅明显下降，同时支出压力进一步加大。

这种情况下，谢旭人提出，牢固树立过紧日子的思想，严格控制一般性支出，特别要压缩行政开支，降低行政成本，严肃财经纪律，防止敞开口子花钱。

“一方面收不上钱来，一方面又要扩大财政投入刺激经济增长，财政部的两难局面已经非常明显了。”一位财政部官员则对记者表示。在这种情况下，2009年继续扩大减税范围已经变得非常困难，上述官员同时表示。

收入增长乏力

困难首先来自财政减收，占财政收入90%以上的税收收入形势不容乐观。《华夏时报》记者从知情人士处获悉，全国税务工作会议确定的税收增速指标也大大降低，最终指标可能也只有8%。

而财政收入增速的下滑趋势2008年下半年以来已经逐步明确，从去年10月份开始，更是出现了自2003年年底以来首次负增长，当月财政收入同比下降0.3%，11月份增速下滑至-3.1%，而根据全国财政会议上公布的数据推算，12月份的财政收入增速已经下滑到-4.5%左右。

对此，谢旭人在全国财政工作会议上表示，财政收入的恢复增长需要一段时间，目前还看不到回升的迹象，希望在2009年下半年能够有所回升。

谢旭人表示，今年税收收入还面临通货紧缩的压力，由于GDP是按照不变价计算，而税收是按照现价计算，通货紧缩将对税收收入产生不利影响。

收入增长乏力的同时，可以预见的困难则是可以确定的减收。去年底以来财政部先后出台了13项税收减免优惠政策，仅增值税一项就将减少税收1230余亿元，据统计各项减税政策造成减税规模将高达3000亿。

减税空间不再？

对财政部来说，减收意味着要过紧日子。

天津财经大学财政学科首席教授李炜光认为，减税之路更加艰难。李炜光是减税政策的坚决支持者，曾长期撰文发表观点呼吁减税。

但是面对2009年还有多少税可减的问题，他的回答则透出无奈，“能把已经推出的减税措施执行到位已经不错了。”李炜光回答。

事实上，李炜光的观点并不是没有还需要推出的减税政策，只是在财政困难的背景下，减税空间已经不大。

现在，李炜光的这些担心已经变成财税部门正面临的困难。

对此前述财政部的官员对记者表示，今年财政部将陷入严重的两难局面，在财政减收、支出增加的前提下，再给企业减税已经非常困难了。

“2009年不能再提减税了，减税是个馊主意。”上述官员表示。

原因是，减税只能减轻企业的负担，扩大企业的生产，但是如果在经济危机、居民最终消费能力不能提高的背景下，企业扩大的生产能力只能转化成库存，而不是变成刺激经济增长的力量。

而此时减税并不能扩大内需，而如果不减税而是把这部分税收用于财政支出扩大内需，刺激经济的作用会更好。

分析财政工作会议有关税制改革的部分也可以发现，2009年税制改革的内容中，有关减税的内容并不多。

另外，记者从知情人士处了解到，考虑到2009年财政减收因素较多，本来已经提交国务院的个人所得税起征点上调方案被暂时搁置。

重在扩大内需

减税之门关闭的同时，财政部以消费拉动经济增长的思路就有了财力的保障。

谢旭人指出，要把扩大内需作为保增长的根本途径，积极扩大投资和消费需求。

事实上，谢旭人在谈到下一步积极财政政策的五个着力点时，有四个方面都与促进消费、刺激经济密切相关。

在谢旭人的报告中，增加财政补助规模、提高低收入群体收入、进一步优化财政支出结构，保障和改善民生等方面都直接反映出财政政策直接增加财政投入、扩大内需、刺激经济增长的思路。

谢旭人还强调，加快以改善民生为重点的社会建设，可以稳定和改善居民消费预期，促进即期消费，拉动消费需求。

前述财政部官员则表示，增加消费需求，特别是低收入者的消费需求才是目前刺激经济增长的关键。减税、刺激企业投资，最终只能是生产的增长，而经济的发展，最终还要靠消费拉动。这正是他不赞成依靠减税刺激经济增长的原因。

同时，2009年财政将重点加大“三农”、教育、就业、住房、医疗卫生、社会保障等民生领域投入。谢旭人表示，2008年预计中央财政用于“三农”的支出为5955.5亿元，增长37.9%，在此基础上，2009年将继续加大“三农”投入。 （华夏时报）