国务院要求优化面向家庭的财税举措稳人口，专家有何建议？

10月23日，国务院总理李强主持召开国务院常务会议，研究统筹人口与经济社会发展有关工作。

会议提出，要加快建设生育友好型社会，持续完善婚嫁、生育、养育、教育等政策。

同时优化面向家庭的财税、社保、住房等支持举措，努力稳定新出生人口规模。面对出生人口持续下降，这套部署把家庭支持放到了更重要的位置。

粤开证券首席经济学家罗志恒表示，财税支持稳定新出生人口大有可为，核心是通过财税支持降低家庭生育养育教育成本。

西南财经大学李建军教授认为，需要构建生育优化型财税政策体系。生育在一定意义上具有正外部性，政府和社会承担生育成本具有合理性。

近些年，针对家庭的财税支持力度不断优化。2019年个人所得税改革首次引入子女教育专项附加扣除，每个子女每月1000元，2023年提至2000元。

2022年首次引入3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，每月1000元，2023年也提至2000元。2025年起首次对3岁以下婴幼儿发放育儿补贴，300元/月。

当年秋季学期起，对幼儿园大班免除保育教育费。这些政策指向明确，就是降低家庭养育成本。

未来如何优化面向家庭的财税支持政策，专家给出了多条建议。罗志恒建议，可以考虑逐步提高育儿补贴力度，尽可能多覆盖婴幼儿养育成本。

补贴年限也可以从0至3岁进一步延长。学前教育免费目前主要支持大班，可以进一步覆盖到所有学前教育。

李建军建议，子女教育等专项附加扣除可考虑按照物价指数自动调整。定额扣除会随时间推移、物价上涨出现优惠力度递减。

每过几年调整一次，又存在及时性不足和立法成本问题。引入自动调整机制，可以提高专项附加扣除的合理性和适应性。

目前个人所得税只能个人单独申报，并未引入家庭联合申报。专家认为，家庭联合申报更加符合税收公平原则。

李建军建议借鉴法国“户商”计税思路，以家庭为纳税单位。夫妻合并计税收入减去扣除项目后，除以家庭人数得到人均应纳税所得额。

据此确定适用税率并计算人均应纳税额，再乘以家庭人数得到家庭年应纳税额。这种方式可以降低有子女家庭实际适用税率。

不少专家认为，应构建家庭联合申报与个人单独申报并行的制度，允许纳税人根据家庭人口、就业、收入等情况选择。

中央财经大学姚东旻表示，个人所得税引入家庭联合申报制度在技术上也可以实现。

上海财经大学田志伟指出，现阶段子女教育、婴幼儿照护等专项附加扣除，只对收入达到免征额以上的人群才能享受。

低收入人群不用缴纳个税，因此无法享受。他建议将子女教育和婴幼儿照护专项附加扣除改为可退税的专项附加抵免。

对于收入水平达不到纳税标准的人，可以通过这项专项抵免获得退税。这样既能促进生育，也能改善收入分配。

李建军还关注女性就业与生育的矛盾。当前“不敢生、不愿生”，除养育成本外，一个重要原因是女性对生育可能影响职业发展的担忧。

现行企业所得税虽有女职工产假期间工资薪金、社保、福利等税前扣除规定，但产假期内企业支付成本费用而员工未在岗工作。

这容易引起招聘和职业发展中对女性的非友好。他建议在企业所得税中引入产假期女职工工资薪金支出加计扣除政策。

按照为产假期女职工支付的工资薪金、社保和福利支出的100%加计扣除，降低企业成本，助力消除就业市场性别歧视。

罗志恒建议，国家可以鼓励企业和专业机构办托育机构，给予相应税收优惠和补贴。鼓励市场化育儿家政服务公司和业务发展。

“以旧换新”促消费政策在支持耐用消费品的同时，可进一步支持育儿家政服务等。

优化财税支持的同时，专家认为也要兼顾财政可承受能力。尤其对一些本就困难的基层财政，中央和省级财政应承担更多支出责任。

根据税务总局数据，2023年子女教育、3岁以下婴幼儿照护个税专项附加扣除分别减税360亿元和50亿元。

财政部数据显示，2025年全国各级财政共安排约1000亿元用于发放育儿补贴。2025年秋季学期免除保教费超200亿元。

今年前三季度个人所得税13464亿元，同比增长14.1%，高于全国税收平均增速6.1%。稳定新出生人口，既要有政策力度，也要有财政可持续的安排。