个人股东分红，不用交个税了

个人股东分红可以不交税吗？税务总局等官方早就回答过！今天就跟着小编一起来看下吧！

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先看税局的两个答疑，

有点意思！

最近，在国家税务总局上搜索到这样两个答疑：

一、正常分红：缴完经营所得，利润分配再无个税

• 
  

  税局明确：个人独资企业、合伙企业申报缴纳经营所得个人所得税后，将剩余利润转给投资者，无需再缴个人所得税。

• 政策依据：财税(2000)91号 第五条

二、退伙/转让份额：溢价部分，按20%缴个税

• 
  

  税局明确：合伙企业自然人合伙人退伙、转让合伙份额，取得收入超初始投资成本的部分，按“财产转让所得”缴20%个税。

• 政策依据：国家税务总局2011年第41号公告

• 举个例子：合伙人初始投资10万，退伙时获15万，5万差额需缴1万个税（5万×20%）。

总结一下：

1、退伙要交税：是因为退伙时，如果取得的收入超过初始投资成本，超过部分属于“财产转让所得”，按20%交税。

2、分红不交税：是因为合伙企业的利润已经按“经营所得”交过个税了，再把税后利润分给合伙人，不再重复征税。

——搞清楚这个逻辑，我们接着往下看——

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02

股东分红，一定要交税吗？

一般情况下，公司向个人股东分红，个人股东应按“利息、股息、红利所得”缴20%个税，且公司只要做了分红账务处理，即便没实际打款，也必须代扣个税！

但不同持股主体、投资企业类型，缴税规则差异很大，小编整理了8种常见情形：

那么，就没有个人股东分红不交税的情况么？

先来说答案：有的!

03

个人股东分红，

4 种情形合法不用交个税！

划重点！不是所有分红都要交20%个税，结合现行政策，这4种情形合法免征，股东可放心享受：

情形1：持有上市公司股票超1年，分红免个税

• 政策规定：个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，持股期限超1年的，股息红利所得暂免个税。

• 补充：持股1个月内全额缴20%；1个月至1年减半缴10%；持股期限按“买入日至卖出前一日”算，遵循“先进先出”原则。

• 依据：财税〔2015〕101号

情形2：持有新三板股票超1年，分红个税

• 政策规定：新三板挂牌公司股东，持股超1年的分红免征个税，差别化缴税规则和上市公司完全一致。

• 依据：税务总局2019年第78号

情形3：外籍个人从外商投资企业取得分红，免个税

• 政策规定：外籍个人从境内外商投资企业取得的股息、红利，暂免征收个税。

• 两个关键注意点：

①仅这两种情况免税：外商投资企业分红、外籍个人持有B股/海外股（H股）从境内企业取得的分红；

②无需提交任何证明，直接在个税申报表填报信息即可享受，其他境内分红需正常缴税，符合税收协定的可按优惠税率执行。

• 依据：财税字〔1994〕20号、国家税务总局2018年第65号公告

情形4：从基金分配中取得分红，免个税

• 政策规定：个人（含机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个税和企业所得税。
  

• 重要提醒：并非双重免税！基金公司从上市公司取得的分红，会按规定代扣缴税，仅投资者环节免税。

• 依据：《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》

分红热点问题，

税局统一官方答复！

日常经营中，股东关于分红比例、亏损分红、缴税时间的问题层出不穷，小编结合税务问答整理了高频问题：

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股东如何“安全地”从公司拿钱？

股东从公司拿钱，切忌直接转私账（极易被税局认定为偷税，面临补税+罚款）！分享两种合法合规方式，结合自身需求选择，无税务风险！

方式一：税前费用支取（成本更低，优先选择）

核心要求：所有支出与公司生产经营相关、合法合理，且留存完整凭证，具体可通过4种方式操作：

1、发工资/年终奖：

股东同时作为公司员工，按岗位发放工资，利用5000元免征额、专项附加扣除（房贷、赡养老人等）降低个税，综合税率可降至10%左右，比分红20%划算；

2、领取备用金：

按公司制度领取，金额符合规定，后续必须用经营相关发票冲抵，严禁用个人/家人消费发票冲抵；

3、实报实销：

股东因经营产生的差旅费、业务招待费、办公费等，凭正规发票报销，个人消费绝对不能报；

4、收资产使用费：

股东将自有资金、房产、设备等提供给公司使用，签订正式合同，公司按市场价格支付利息/租金，股东按规定缴税（税率20%）。

方式二：税后利润分配（分红，适合大额/长期资金支取）

分红需先缴25%企业所得税，再按规定缴个税，不同持股方式税负不同，可灵活规划：

1、股东直接持股

如果直接分红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，那就不建议分红了，用工资薪金更好；

2、有限合伙企业持股

这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计，用以引进优秀的核心骨干人员；
3、有限公司持股
这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果股东取出钱来本身就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。

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来源：财务经理人，税务大讲堂，梅松讲税整理发布