吉林
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今天重点看看附表2的增值税专用发票栏次。 旧申报表下是这样的
新申报表下
这里面主要是一个填写口径的重大变化。 在旧申报表下，名字虽然是增值税专用发票，但是这个栏次里面填写的内容就有点多。
可填内容 =勾选确认用于抵扣、且符合抵扣条件的“专票类凭证”：
- 增值税专用发票（含增值税电子专用发票）
- 带有“增值税专用发票”字样的数电票（数电专票）
- 收费公路通行费增值税电子普通发票（左上角有“通行费”、有税率税额的）
- 带“航空运输电子客票行程单/铁路电子客票”字样的数电专票
- 机动车销售统一发票（按专票规则勾选抵扣的）
具体举例如下： 公司取得一张员工报销的电子火车费发票，平台确认增值税为30.63,
公司勾选抵扣后。 账务处理： 借：管理费用\销售费用-差旅费340.37 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30.63 贷：银行存款 371 申报表填写如下：
但是新申报表表下，申报表增加了很多栏次，不再混合都填写到增值税专用发票栏次了。 具体我们看看对应关系。
所以，新申报表更清晰明了了。
以前机动车统一发票，数电火车票，数电行程单、通行费发票都放到专票栏次。
现在新申报表彻底变了。
1、不再写认证相符了。
2、专票就填专票、机动车发票，通行费电子发票、数电火车票、行程单都单独填到相应的栏次，不用都计入专票栏次了。
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来源：二哥税税念。
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