月入过万的退休金全额免税，月薪八千的年轻人却在交税

在短视频平台、各类论坛上，经常会看到类似的讨论：有的退休人员每月可以拿到一万多的退休金，这笔钱不用交一分钱个税；而不少在职年轻人，月薪八千，每个月还要被扣个税。很多网友看到这个对比之后，心里会觉得不平衡，提出疑问，为什么会出现这样的情况，这样的税收安排到底合不合理，背后是怎样一套制度逻辑？

想要把这件事说清楚，不能简单地凭直觉下判断，不能单纯只看数字对比，而是要回到现行《个人所得税法》的条文，弄清楚两类收入的本质，明白政策设立的初衷，同时客观看待在职年轻人的税负情况，以及国家这些年推出的减税举措。

首先要说明，我国现行的个税制度是经过全国人大立法确立的，不是随意设置的，所有免税项目、征税规则都写进了法律条文，是一套兼顾公平、民生保障、社会长远发展的制度安排。基本养老金免税，不是特权，而是国家对劳动者过去一辈子辛勤工作、按时足额缴纳养老保险之后，在老年阶段给予的民生兜底保障；而年轻人的工资薪金依法纳税，是每个公民依法履行纳税义务的体现，同时也配套了大量的扣除项目，并不是简单地以8000元为线一刀切征税。

一、先把政策讲明白：基本养老金免税，是法律明确规定的

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项明确规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税 。也就是说，不管退休之后每个月拿到的基本养老金是5000，还是一万、一万五，只要是社保部门统一发放的基本养老金，全部不用缴纳个税。

这里有一个很关键的区分，很多人容易混淆：免税的，仅限于基本养老金。如果退休之后，又出去返聘上班，拿到的劳务报酬、工资，或者是兼职、讲课、理财的收入，这部分收入是需要正常申报缴纳个人所得税的，不会跟着退休金一起免税。举个例子，一位退休老人每月领取12000元的基本养老金，同时又在企业返聘，每个月还有6000元返聘工资，那么12000元养老金不用交税，但是6000元的返聘收入，就要按照个税的规则来计税。

还有大家最近经常听到的个人养老金，它不是基本养老金，属于补充养老，是自愿参加的，领取的时候，是要按照3%的税率缴纳个税，这一点官方已经多次澄清，很多人会把基本养老金和个人养老金弄混，误以为所有养老金都要交税，或者所有养老相关收入都免税，其实不是的 。

那为什么国家要立法，把基本养老金列为免税收入？

第一，养老金本身就是劳动者年轻的时候，从工资里面缴费积累下来的。职工养老保险，是单位和个人共同缴费，个人的那一部分，是在当年的工资里面扣除，当年的工资已经是扣完了对应的税费之后，再拿去交养老保险。简单来说，这部分钱，在当年取得工资的时候，已经参与过一次收入的核算，是税后收入的一部分，等到退休之后再以养老金的形式返还，不再重复征税，符合不重复课税的原则。

第二，基本养老金的定位，是老年的基本生活保障。人到老年之后，劳动能力下降，很难再稳定获得劳动收入，养老金是很多退休人员唯一的收入来源。国家设立养老保险制度的初衷，就是保障老年人的基本衣食住行、看病开销，防止老年人因为没有收入陷入贫困。从社会保障的角度来说，这类用于维持基本生存的保障性收入，适合设置为免税，减轻老年人的生活压力，是国家养老保障体系的配套政策。

第三，这是一项长期延续的民生政策，不是现在才推出的。过去很长一段时间，退休费、离休费就一直是免税项目，经过历次个税改革，这个条款都完整保留下来，说明立法层面充分认可这项制度的民生价值。

二、再看年轻人的工资：月薪八千，并不是简单直接就交税

很多网友会简单理解：年轻人月薪8000，就要交税，而退休金1万不用交税，这样对比好像不公平。但实际上，工资薪金的个税，并不是直接拿全部的8000元来计税，现行的个税制度里面，有非常多的扣除项，会先把不用征税的部分减掉，剩下的部分才会计算税款。

我国现行综合所得的规则是：以每一纳税年度的收入，先减除每年6万元（也就是每月5000元）的基本减除费用，也就是大家常说的起征点；然后再减掉专项扣除，也就是个人缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金；之后还可以再减掉专项附加扣除，包括子女教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息、继续教育、大病医疗等等，最后剩下的那部分，才是应纳税所得额，用来计算个税 。

举几个很贴近现实的例子：

案例1：单身年轻人，月薪8000，个人每个月五险一金自己承担大概1000元，没有任何专项附加扣除。

那么可以扣除的部分是：5000（起征点）+1000（五险一金）=6000。应纳税所得额=8000−6000=2000元。按照最低3%的税率，只需要缴纳60元的个税。

案例2：同样月薪8000，这个年轻人是独生子女，需要赡养年满60岁的父母，那么赡养老人专项附加扣除每个月可以扣2000元，同时在外面租房，住房租金扣除1500元，个人五险一金1000元。

总扣除=5000+1000+2000+1500=9500元。

收入是8000，扣除总额已经超过8000，那么应纳税所得额为0，一分钱个税都不用交。

也就是说，很多月薪八千的上班族，在填报了对应的专项附加扣除之后，最终是不需要交税的。只有在没有足够扣除项的情况下，才会缴纳少量个税，而且适用的是最低档3%的低税率，税负并不重。

同时，国家近几年一直在持续推进减税降费，个税改革之后，新增的这6项专项附加扣除，就是精准地照顾到年轻人的压力：赡养老人的年轻人、养育孩子的家庭、背负房贷或者在外租房打拼的上班族，都可以享受对应的扣除，减轻工薪阶层的税收负担，政策的设计本身就考虑到了普通人的生活压力。

三、如何理性看待两者之间的差异，是不是制度不公平？

网上很多讨论，是直接拿退休人员的养老金总额，和年轻人税前工资的总额做简单的横向对比，认为收入高的免税、收入低的征税，有失公平。但如果从制度本源来看，二者的收入性质完全不一样，并不适合直接放在同一个标尺下对比。

第一，来源性质不一样。年轻人的工资薪金，是当期的劳动所得，是当下正在从事生产经营活动，提供劳动之后，当期新创造出来的收入，属于当期的劳动报酬，是个税传统的征税对象。而基本养老金，本质上是一种延期支付的福利，是年轻时期劳动报酬的延迟兑现，是年轻时已经缴费、沉淀下来的钱，等到退休之后按月发放，不是当期新增的劳动收入。

第二，对应的群体特征不一样。退休群体已经退出劳动力市场，大部分人没有办法再通过劳动提升收入，身体状况、就业机会都远不如年轻人，收入来源单一，抗风险能力弱，一旦生病，开销巨大。国家对基本养老金免税，是社会保障体系的配套，优先保障弱势群体的基本生活，是社会兜底的体现。而在职的年轻人，处在劳动力黄金时期，具备持续增收的能力，是社会财富的主要创造者，也是税收的主要承担群体，税收用来投入基建、教育、医疗、养老等公共事业，其中就包括对退休群体的养老保障支出，这是一个代际之间互相支撑的体系。

第三，养老金的高低，本身也是和年轻时的缴费挂钩。能拿到上万养老金的退休人员，绝大多数是年轻的时候，长期按照比较高的基数缴纳职工养老保险，缴费年限很长，年轻时在岗位上持续工作，为社会做出了长期的贡献，退休之后才能够拿到较高的养老金。养老金遵循多缴多得、长缴多得的原则，是过去长期劳动贡献的一种回报。

当然，也要客观承认，随着时代的变化，社会上也出现一些不同的声音，有部分观点提出，是否可以设置一定的门槛，对过高的养老金部分征收个税，以此进一步优化收入分配，缩小不同群体之间的差距。这类观点属于学术层面、社会层面的讨论，最终要不要调整，需要经过严谨的调研、广泛征求意见，由立法机关评估之后，通过法定的修法程序来决定，不是简单的拍板就能落地。

任何制度都不可能做到绝对的公平，只能是在当时的社会条件之下，做到相对合理，兼顾多方诉求。现行这套制度，一方面照顾老年群体的生存，保障退休人员的基本生活；另一方面，通过5000元起征点+专项附加扣除，大幅度降低普通工薪阶层的税负，尤其是中低收入的年轻人，很多都不用交税，兼顾了代际之间的平衡。

四、现行制度下，还有哪些值得关注的细节

第一，退休之后的经营性收入、劳务收入，正常交税，没有特殊优待。如果退休之后，自己开小店做生意、出去讲课、做咨询、兼职取得劳务报酬，这部分收入不属于基本养老金，要正常申报纳税，和普通纳税人的标准是一模一样的，不会因为身份是退休人员就有特殊优待。也就是说，退休之后如果还有其他类型的收入，该申报还是要申报，该交税还是要交税，免税只局限于社保发放的基本养老金。

第二，城乡居民养老金同样是免税的。不仅仅是职工的养老金，城乡居民养老保险发放的基础养老金和个人账户养老金，同样属于国家统一发放的养老保障待遇，也在免税的范围之内，只是居民养老金的普遍水平偏低，很多地区只有一两百元，很少被大家拿来讨论。

第三，国家的养老体系是多层次的，兼顾不同人群。我国养老保险是三支柱体系：第一支柱就是基本养老保险，由政府兜底，保障基本生活，养老金免税；第二支柱是企业年金、职业年金，单位为员工建立的补充养老；第三支柱是个人养老金，自愿参加，有税收优惠，领取的时候按3%征税，用来满足大家更高层次的养老需求，这套体系，兼顾了不同收入人群的养老规划需求。

第四，工薪阶层还有很多其他的减税渠道。除了专项附加扣除，国家还推出了很多配套的优惠政策，比如个人养老金每年最高12000元可以在税前扣除，部分商业健康险也可以享受税前扣除，进一步降低符合条件的工薪群体的税负。

五、兼顾代际公平，是未来制度优化的方向

时代一直在向前发展，民生诉求也会随着社会经济情况发生变化，税收制度本身也会动态调整，我国的个税制度，这些年就经历了多次修订，从最早的起征点800元，逐步上调到3500元，再到现在的5000元，并且新增专项附加扣除，每一次改革，都是倾听社会声音，结合国情做出的优化。

现在社会上有不少年轻人，面临很大的生活压力，房租、房贷、育儿、赡养老人，压在身上的担子很重，不少声音呼吁，进一步优化个税的扣除机制，结合年轻人的生活成本，进一步完善税制，更好地减轻中青年工薪群体的负担。

与此同时，也有观点提出，从收入再分配的角度，是否可以考虑设立合理的区间，对于超出一定水平的养老金，适度纳入征税范围，从而腾挪出更多资金，去提高低收入老人的基础养老金，缩小退休群体内部的差距，实现养老金体系内部的二次分配，更好实现共同富裕。

这类讨论，都是社会民意的正常表达，制度的完善，本来就是一个集思广益的过程。但是制度调整，需要非常审慎，要充分考虑国情，考虑亿万退休老人的切身利益，兼顾社会稳定，经过严密的测算、广泛的征求意见，最后由立法机关来判断是否启动修法。

我们也要看到，国家一直都非常重视工薪阶层的负担，近些年来，减税降费的力度持续加大，大量的小微企业、中低收入劳动者都享受到了减税红利，未来税制改革，依然会继续朝着优化收入分配、减轻中低收入群体负担的方向前进。

六、理性看待代际关系，整个社会保障体系是代际互助

我们国家现在的基本养老保险制度，是现收现付为主的制度，简单来说，就是现在正在上班的一代人缴纳的养老保险费，用来发放给当下已经退休的老年人；等到现在的年轻人老去退休的时候，再由那时候的在职年轻人缴费，供养他们的养老待遇，本质上是代际之间的互助共济，是全社会共同编织的一张民生保障网。

今天的退休老人，年轻的时候，也曾经是社会建设的主力军，他们在过去的岗位上辛勤劳动，缴纳税费、缴纳养老保险，为国家的工业化、城镇化打下基础，他们退休之后，享受国家提供的养老保障，是时代对他们当年付出的回馈。

而今天的年轻人，努力工作、依法纳税、缴纳社保，一方面是为当下的公共财政、养老体系贡献力量，另一方面也是为自己的未来养老账户积累，等到几十年之后，自己步入老年，同样可以领取养老金，享受这套体系的兜底保障。

当然，代际互助不等于忽视当下年轻人的困境，国家也在不断出台政策，来缓解年轻人的压力：保障性住房、公租房、育儿补贴、教育减负、医保改革，还有个税的各项扣除，都是实实在在的政策红利，目的就是减轻中青年群体的生活压力，让年轻人可以轻装上阵。

结语

总而言之，“月入过万的基本养老金全额免税，月薪八千的年轻人交税”，只是表面上的数字对比，二者收入属性不一样，制度设立的初衷也不一样，不能简单判定这套制度是不公平的。

基本养老金免税，是立法层面确立的民生兜底政策，是为了保障退休老人的基本生活；而工资薪金的个税，设置了5000元的起征点，叠加五险一金、六项专项附加扣除之后，大量中低收入的工薪阶层，实际税负很低，甚至不用纳税，政策本身已经充分考虑到普通上班族的压力。

任何公共政策都没有办法做到面面俱到，社会上不同群体的诉求，会推动制度不断完善。未来，随着经济社会的发展，个税、养老相关的制度，也会继续结合民意和国情，不断优化，更好地兼顾代际之间的公平，既保障好老年人的晚年生活，又能减轻当代年轻人的生活负担，让社会保障体系更加公平、可持续。

你怎么看待基本养老金免税这个政策？你认为个税制度未来还可以从哪些方向优化，进一步减轻工薪年轻人的负担？欢迎在评论区理性交流。

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