税务师行业：顺应新形势，持续发挥专业价值

来源：滚动播报

（来源：中国税务报）

本报记者 程煜

随着我国税收治理现代化水平持续提升，涉税专业服务所处的执业环境发生变化。经营主体对税务合规、风险防控、跨境税收、并购重组等高附加值涉税专业服务的需求持续释放，为税务师行业打开广阔发展空间。同时，税收监管力度不断加强，低价内卷等问题得到持续整治，税务师行业告别粗放式发展，进入合规驱动、专业制胜的转型关键期。“面对全新的市场变化和监管环境变化，全行业应始终保持敏锐的判断力，主动顺应发展形势，持续发挥专业价值。”中国注册税务师协会（以下简称中税协）副会长兼秘书长郑江平说。

“合规是行业发展的生命线”

当前，税务师行业已成为参与税收治理不可或缺的专业力量，从业人员近12万人。今年7月，国新办新闻发布会公布数据显示，今年上半年，全国依法查处各类涉税违法行为挽回税款损失1806亿元，同比增长20.8%。其中，查处通过恶意避税安排、串通作假帮助服务对象偷逃税的违规涉税中介500余户，对相关机构和从业人员依法采取列为涉税服务失信主体等惩戒措施。

中国注册税务师行业党委常务副书记、中税协会长刘丽坚在今年9月召开的行业年中工作会议上指出，合规是行业发展的生命线，绝非阶段性工作要求，而是必须长期坚守的共同责任。“谁能在合规服务能力上率先突破，谁就能在市场竞争中赢得主动。”刘丽坚说。

面对新形势新要求，中税协按照《中共中央办公厅 国务院办公厅关于推动行业协会商会深化改革的意见》，紧扣国家税务总局“十五五”时期税收改革发展部署要求，编制审议《全国税务师行业“十五五”规划（草案）》，出台税务师行业税收优惠政策适用合规指南，研究拟制执业质量综合评价办法、风险防控指引、会员违规惩戒操作指引，补齐行业制度短板，推动行业发展有标准、执业有规范、惩戒有依据。

“涉税专业服务机构要做依法诚信执业的示范者。”广东省注册税务师协会会长王义平介绍，广东省税务师行业将合规建设确立为重点工作方向，构建省税务机关、行业协会、税务师事务所三方联动格局，连续举办4期“税务合规—自律监管”综合培训班，覆盖全省850名税务师事务所所长，取得了良好成效。

河南省注册税务师协会会长杨国政介绍，河南省注册税务师协会推动深化税务部门、税务师行业、纳税人三方沟通座谈活动，通过省级示范带动、市级广泛开展、县区试点推广，让沟通成为桥梁，让各方从中获益。同时，税企沟通、政策解读、业务研讨、风险交流等三方沟通机制有机结合，已经成为行业党建业务深度融合的重要载体。

“大所带小所是一道共生题”

面对税务师行业同质化低价竞争、中小税务师事务所专业能力参差不齐等问题，中税协部署大所带小所合作帮扶试点，建立健全税务师事务所优势互补、协同发展的长效机制。“通过发挥大型税务师事务所的示范带动作用，激发中小税务师事务所的创新活力和发展动力，引导不同规模的税务师事务所优化业务布局和市场定位，进一步开拓创新、加强合作，能够提升税务师行业的凝聚力和竞争力。”郑江平告诉记者。

“大所带小所不是一道算术题，而是一道共生题。”郑江平告诉记者，中税协创新开展大所带小所合作帮扶试点，探索事业部一体化、合资控股、品牌协同授权、数字化协同等路径，推动头部税务师事务所输出质控体系、数字化工具、人才培训资源，中小税务师事务所发挥属地市场优势，实现双向赋能。

北京永大税务师事务所董事长王伟明对此深有体会。他认为，税务师行业面临人才岗位错配的情况，部分税务师和专业骨干受限于所在机构的平台规模、品牌影响力，专业能力难以充分发挥。“帮扶不只是业务和技术的输出，更是人才资源的激活与聚合。”王伟明说。

湖南中翰益商税务师事务所是一家5A级税务师事务所，今年与耒阳市圆方税务师事务所结对，把优质专业服务下沉到县域市场。湖南中翰益商税务师事务所所长朱志春介绍，税务师行业的结构性矛盾在县域层面尤为突出，县域经济体量虽然在快速增长，但优质涉税专业服务供给严重不足。通过大所资源下沉县域、小所扎根就地服务，能够解决涉税专业服务资源不均衡的矛盾。

“综合大所是行业的中坚力量，而小所可以深耕细分市场，作为行业生态的补充。”济南中瑞税务师事务所所长陈巧慧告诉记者，面对房地产行业周期调整和基础服务内卷加剧，过去长期依赖的单一行业模式难以为继。她带领团队主动收缩赛道，聚焦金融、先进制造业、电力新能源三条细分赛道，基于“一米宽百米深”的目标打造核心竞争力，找到一条适合自身的发展道路。

“全行业创新业务加速推进”

近年来，新业态持续涌现、企业经营模式不断变化，对涉税专业服务提出了更高要求。“面对全新的市场需求，全行业必须做出改变，以适配新的服务场景。”郑江平说。

提升服务“走出去”企业的能力，成为不少涉税专业服务机构的共识。《2025年度中国对外直接投资统计公报》显示，2025年，中国对外直接投资流量达2135.8亿美元，比上年增长11.1%，对外投资存量3.4万亿美元，连续9年保持全球前三，占全球投资的比重增加至7.4%。

容诚税务师事务所（上海）合伙人张炜告诉记者，近年来，中资企业“走出去”的主体有所改变，过去服务大型国有企业出海，企业具备税务团队、法务团队及多年海外经验，而现在大量民营企业出海，经常只有2人—3人的财务团队，他们更加需要专业机构提供精准的服务方案，给出“这件事到底该怎么办”的确定性答案。

张炜认为，面对“走出去”企业涉税专业服务需求的改变，税务师事务所需要强化国际税收规则理解能力，提升对东道国征管实践的熟悉程度，同时帮助客户建立跨境信息透明环境下的合规确定性，做好企业海外经营的专业护航者。

“随着AI技术发展，涉税专业服务也正在被AI重塑。”中汇（浙江）税务师事务所董事长袁小强认为，借助AI税务健康检查、税务合规审核、涉税风险分析等数字化工具能够把税务师从重复性劳动中解放出来，改变税务师的工作方式，让税务师将更多精力用于税务专业判断，提升服务效率，把AI能力真正转化为客户看得见、用得好的服务价值。

本文刊发于《中国税务报》2026年10月16日B3版。