美国访问学者、无薪博后及联培博士等无收入人群，还需要报税吗？

很多人对在美国报税的理解停留在"有收入才需要报税"。但在美国税务制度下，报税不仅是一项财务行为，也是一种身份与合规记录。对于没有美国收入的访问学者、无薪博后及联合培养博士而言，是否需要报税、需要提交哪些表格，是不少人心中的疑问。本文基于IRS（美国国税局）公开信息做一次梳理。

一、报税的核心逻辑

在美国，即使没有收入，某些人群仍可能需要、或建议提交报税文件。具体取决于三个因素：签证身份、在美停留时间，以及是否有美国来源收入。

二、哪些无收入人群需要报税

1.持F、J、M、Q签证的外籍学生、访问学者、无薪博后及联培博士

即便在美国没有工作或取得任何收入，只要在纳税年度内以F/J/M/Q身份暂时居留美国，且属于税务意义上的非居民外国人（NonresidentAlien），就需要向IRS提交Form8843（外籍人员身份声明）。

需要说明的是，Form8843的作用并不是申报收入，而是声明自己以何种身份在美国停留了多长时间，属于"身份说明文件"，用于说明自己是非法定义居民。

2.有预扣税款但总收入低于申报门槛者

如果工资曾被雇主预扣了联邦所得税，即使收入很低，主动报税也可能申请退税。这部分人群不限于无收入者，此处一并提及。

三、是否需要报税，先看属于哪一类

对访问学者、无薪博后及联培博士而言，是否需要报税取决于两个关键变量：是否有美国来源收入，以及税务身份（Resident/Nonresident）。

大多数初到美国的学者，在前几年通常会被认定为NonresidentAlien（非税务居民）。在这种情况下：

1. 没有美国来源收入→通常只需提交Form8843；
2. 有美国来源收入→需要提交完整报税表（如1040-NR），Form8843作为附表一并提交。
3. 常见的"美国来源收入"包括：
4. 美国学校发放的补助或工资；
5. 部分情况下的奖学金、fellowship；
6. 在美兼职收入。

而如果资金来源是国内单位发放的工资、自费（中国账户支付），通常不属于美国应税收入，但仍需提交Form8843。此外，每一位J-2家属（含配偶和子女）都需要单独提交一份自己的Form8843，并且一般需单独信封邮寄，不能合并。

四、最容易被忽略的表格：Form8843

Form8843几乎是每位访问学者、无薪博后及联培博士都会涉及的表格，也常被忽略。

它的核心作用是说明本人属于"ExemptIndividual"（豁免个体），用于税务居民身份判定——简单来说，是帮助证明"虽然人在美国，但不按常规居民计算在美天数"。这一判定会实质性影响后续年度的报税身份。

需要客观指出的是，未按时提交Form8843的直接后果是：可能无法继续将相关在美天数排除在"实质存在测试"之外，从而影响身份判定。虽然第一年未提交短期未必显现影响，但在再次申请签证、转换身份（如H-1B、绿卡）或税务记录核查时，可能带来不必要的麻烦。

五、报税季时间

报税季开始：IRS通常于每年1月下旬开启报税季，开始接受和处理纳税申报表（2026报税季已于1月开启，针对2025纳税年度）。

常规截止日：大多数个人的联邦报税截止日为4月15日（2026年即为2026年4月15日，针对2025纳税年度），需在此之前完成申报并缴纳应缴税款。

延期申报：来不及申报可提交Form4868申请自动延期至10月15日。但需要注意：延期只延长申报时间，不延长缴税时间，如有欠税仍须在4月截止日前缴清，否则可能产生罚息。

六、操作说明

Form8843提交方式：可邮寄至IRS，无需电子申报。官方模板与说明见Form8843官方PDF。若有美国收入并需提交1040-NR，Form8843应作为附表随报税表一并提交；若无收入需单独邮寄，则按IRS指定地址寄送（2024年版本地址为德州Austin的处理中心，最新地址以当年表格说明为准）。

免费报税服务：IRS官方提供FreeFile服务，对收入有一定门槛要求，具体以IRSFreeFile官网说明为准。非居民外国人通常无法使用常规FreeFile工具，可考虑Sprintax等支持1040-NR的第三方工具，或所在学校提供的VITA（VolunteerIncomeTaxAssistance）服务。

志愿者协助：全美有超过11,000个税务援助站点，由受训志愿者提供免费报税帮助，参见IRSVolunteerSites。

结语

概括而言：无收入不等于无申报义务。对持F/J/M/Q签证的访问学者、无薪博后及联培博士来说，Form8843是大多数人在前几个纳税年度都需要提交的文件，其意义在于身份合规记录，而不仅是财务申报。是否涉及其他表格（如1040-NR）、属于何种税务身份，建议结合自身收入来源和停留时间，参考IRS官方说明，必要时咨询所在学校的国际学者办公室或专业税务人士。

免责声明：本文内容基于IRS公开资料整理，仅供参考，不构成税务建议。个人税务情况存在差异，具体申报事宜请以IRS官方最新指引为准，或咨询合资格的税务专业人士。