山西
金税四期的核心变化是 "以数治税"。税务、银行、社保、市场监管的数据打通之后，企业账务与真实经营情况不匹配的地方，会被系统自动识别出来。对中小企业来说，与其事后补救，不如先做一遍自查。
下面 12 项，建议逐条对照。
1. 银行流水与申报收入是否一致
自查动作：调取对公账户流水，与增值税申报的销售额比对。
风险提示：长期申报收入明显低于账户流水，是最常见的异常触发点。
2. 是否存在长期零申报但公司实际有经营
自查动作：确认公司是否有实际业务、有人员、有场地。
风险提示：连续零申报超过 6 个月且有经营痕迹，容易被列入重点监控。
3. 成本费用是否都有对应发票
自查动作：抽查大额成本凭证，核对合同、发票、付款三流是否一致。
风险提示：只有付款没有发票，成本不得税前扣除。
4. 是否存在大量无票支出
自查动作：统计无票支出占比，评估是否有合规替代方案。
风险提示：用个人卡走账、白条入账，是稽查高发点。
5. 进项与销项商品名称是否匹配
自查动作：贸易类企业重点核对进销项品名。
风险提示：进项是钢材、销项是服务，逻辑不通会被问询。
6. 发票开具内容与合同是否一致
自查动作：抽查发票品名、金额、税率与合同约定。
风险提示：品名笼统写 "服务费"" 材料一批 "，风险较高。
7. 个人卡收付款是否全部入账
自查动作：梳理老板个人卡、微信支付宝收款。
风险提示：私户收款不入账，是最典型的账外收入问题。
8. 社保参保人数与工资表是否一致
自查动作：比对社保申报人数与个税申报人数。
风险提示：两个数对不上，会同时触发税务和人社关注。
9. 往来挂账是否长期不清理
自查动作：查看其他应收款、其他应付款明细。
风险提示：长期挂账不处理，可能被认定为隐性分红或收入。
10. 库存账实是否相符
自查动作：商贸、制造企业做一次盘点。
风险提示：账面库存远大于实际库存，涉嫌虚增成本。
11. 税收优惠是否留存备查资料
自查动作：享受小微优惠、研发加计扣除的，检查留存资料。
风险提示：资料不全，优惠可能在核查时被调减。
12. 财务报表与纳税申报表是否勾稽一致
自查动作：核对利润表收入与申报收入、资产负债表与发票数据。
风险提示：两套数不一致，是最容易被系统比对的异常。
自查完之后怎么做
12 项里如果有 3 项以上对不上，建议先做一次账务体检：把历史凭证、银行流水、申报数据拉通核对，把能补的补上，把需要调整的按规范调整。企业可以在年度汇算清缴前完成整改，避免带着问题进入下一年度。
各地办理口径与市场价格可能存在差异，具体以当地主管部门的最新要求为准。
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