*ST数源推进前期会计差错补充更正 追溯调整8期财报多地核心财务数据下修

来源：新浪财经-鹰眼工作室

作为此前已披露过两次前期差错更正公告的上市公司，*ST数源（000909）于9月28日正式发布关于前期会计差错更正及追溯调整的公告，公司在收到浙江证监局出具的《行政处罚事先告知书》的基础上，在前两次差错更正的基础上，采用追溯重述法对2020年度至2026年半年度共计8期财务报表进行补充追溯调整，本次调整事项已经公司第九届董事会第三十一次会议审议通过。

据公告披露，本次补充差错更正覆盖的报表周期包含2020年、2021年、2022年、2023年完整年度财报，以及2024年度、2025年度、2026年第一季度、2026年半年度的财报数据，调整范围同时涉及合并报表与母公司报表的资产负债表、利润表及现金流量表相关项目。从调整影响来看，2020年度的调整涉及项目最多，对合并端核心经营数据的直接影响为当年归母净利润调减894.48万元，营业收入调减941.56万元，资产总计调减894.48万元。

2020年度合并资产负债表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 应收账款 384,006,829.87 -8,944,796.53 375,062,033.34 流动资产合计 2,797,025,670.18 -8,944,796.53 2,788,080,873.65 资产总计 4,327,923,645.75 -8,944,796.53 4,318,978,849.22 盈余公积 21,048,679.19 -894,479.65 20,154,199.54 未分配利润 349,591,213.26 -8,050,316.88 341,540,896.38 归属于母公司股东权益合计 1,810,704,076.19 -8,944,796.53 1,801,759,279.66 股东权益合计 2,064,164,356.76 -8,944,796.53 2,055,219,560.23 负债和股东权益合计 4,327,923,645.75 -8,944,796.53 4,318,978,849.22

2020年度合并利润表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 营业收入 1,174,125,593.50 -9,415,575.30 1,164,710,018.20 营业成本 953,694,252.59 -334,506.29 953,359,746.30 管理费用 65,341,315.90 334,506.29 65,675,822.19 信用减值损失 -29,497,260.76 470,778.77 -29,026,481.99 营业利润 60,093,683.29 -8,944,796.53 51,148,886.76 利润总额 77,396,423.62 -8,944,796.53 68,451,627.09 净利润 60,365,321.62 -8,944,796.53 51,420,525.09 归属于母公司所有者的净利润 42,394,530.77 -8,944,796.53 33,449,734.24 综合收益总额 49,097,302.70 -8,944,796.53 40,152,506.17 归属于母公司所有者的综合收益 总额 31,126,511.85 -8,944,796.53 22,181,715.32

2020年度合并现金流量表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 购买商品､接受劳务支付的现金 1,151,306,686.96 -178,238,000.00 973,068,686.96 支付其他与经营活动有关的现金 287,116,959.48 178,238,000.00 465,354,959.48

2020年度母公司资产负债表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 应收账款 264,218,056.71 -8,944,796.53 255,273,260.18 流动资产合计 1,234,198,582.32 -8,944,796.53 1,225,253,785.79 资产总计 2,372,146,918.19 -8,944,796.53 2,363,202,121.66 盈余公积 21,048,679.19 -894,479.65 20,154,199.54 未分配利润 64,815,652.72 -8,050,316.88 56,765,335.84 股东权益合计 1,599,337,208.94 -8,944,796.53 1,590,392,412.41 负债和股东权益合计 2,372,146,918.19 -8,944,796.53 2,363,202,121.66

2020年度母公司利润表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 营业收入 132,112,556.55 -9,415,575.30 122,696,981.25 营业成本 62,352,362.76 -334,506.29 62,017,856.47 管理费用 24,119,616.24 334,506.29 24,454,122.53 信用减值损失 -18,650,906.23 470,778.77 -18,180,127.46 营业利润 10,358,350.26 -8,944,796.53 1,413,553.73 利润总额 12,356,281.77 -8,944,796.53 3,411,485.24 净利润 12,356,281.77 -8,944,796.53 3,411,485.24 综合收益总额 1,088,262.85 -8,944,796.53 -7,856,533.68

2020年度母公司现金流量表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 收到其他与经营活动有关的现金 76,127,819.96 34,800,000.00 110,927,819.96 经营活动现金流入小计 345,625,221.94 34,800,000.00 380,425,221.94 购买商品､接受劳务支付的现金 153,113,251.23 -143,438,000.00 9,675,251.23 支付其他与经营活动有关的现金 213,713,001.00 178,238,000.00 391,951,001.00 经营活动现金流出小计 406,772,348.72 34,800,000.00 441,572,348.72

进入2021年度，本次差错更正对合并报表端的权益类项目联动调整特征凸显，资本公积调增1017.50万元，盈余公积调减97.15万元，未分配利润调减920.36万元，当年归母净利润同步调减123.02万元，营业收入调减165.23万元。

2021年度合并资产负债表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 资本公积 996,677,202.08 10,175,013.43 1,006,852,215.51 盈余公积 22,190,966.64 -971,461.21 21,219,505.43 未分配利润 399,380,789.90 -9,203,552.22 390,177,237.68

2021年度合并利润表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 营业收入 1,343,398,764.72 -1,652,294.60 1,341,746,470.12 营业成本 1,022,482,406.30 -1,035,877.84 1,021,446,528.46 管理费用 60,544,428.20 143,021.37 60,687,449.57 信用减值损失 27,266,146.66 -470,778.77 26,795,367.89 营业利润 127,381,011.87 -1,230,216.90 126,150,794.97 利润总额 144,208,212.68 -1,230,216.90 142,977,995.78 净利润 105,218,717.02 -1,230,216.90 103,988,500.12 归属于母公司所有者的净利润 66,815,859.26 -1,230,216.90 65,585,642.36 综合收益总额 95,245,209.77 -1,230,216.90 94,014,992.87 归属于母公司所有者的综合收益 总额 56,842,352.01 -1,230,216.90 55,612,135.11

2021年度合并现金流量表调整明细如下：

报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额 销售商品､提供劳务收到的现金 1,554,852,197.38 -242,099,693.55 1,312,752,503.83 收到其他与经营活动有关的现金 1,101,448,480.60 230,622,400.00 1,332,070,880.60 经营活动现金流入小计 2,658,385,852.65 -11,477,293.55 2,646,908,559.10 购买商品､接受劳务支付的现金 1,404,497,157.01 -49,662,000.00 1,354,835,157.01 支付其他与经营活动有关的现金 816,107,296.49 49,662,000.00 865,769,296.49 经营活动产生的现金流量净额 231,509,237.28 -11,477,293.55 220,031,943.73 收到其他与筹资活动有关的现金 326,147,303.55 11,477,293.55 337,624,597.10 筹资活动现金流入小计 1,010,960,410.21 11,477,293.55 1,022,437,703.76 筹资活动产生的现金流量净额 -146,168,

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