数源科技收到专项鉴证报告 2020-2022年半年报合计虚增营收90604万元

来源：新浪财经-鹰眼工作室

9月24日晚间，数源科技股份有限公司披露由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)出具的前期会计差错更正专项说明的鉴证报告，确认公司因多类虚假业务及会计处理不当，导致2020年年报、2021年年报、2022年半年报存在重大虚假记载，后续公司已采用追溯重述法对2020至2025年度多期财务报表相关项目进行补充差错更正，本次鉴证结论显示公司编制的专项说明符合相关准则与监管规定，在所有重大方面如实反映了重要前期会计差错的更正情况。

本次差错更正的核心触发因素为公司2026年9月9日收到的浙江证监局《行政处罚事先告知书》，经监管查明，公司涉及三类违法违规业务事项：一是通过无真实货物流、合同和资金闭环的虚假视音频业务虚增2020年业绩；二是通过无商业实质的虚假贸易业务、错误对不具有商品控制权的贸易业务采用总额法确认收入，跨多个报告期虚增营收成本；三是通过虚假项目咨询服务业务不当跨期调节利润。叠加2025年10月公司查证的电子信息业务辅料收入成本确认不符合准则要求的事项，最终形成多期财务数据追溯调整的结果。

各报告期差错更正的核心累计影响规模如下表所示：

报告期 虚增营收总金额（元） 虚增营业成本总金额（元） 对利润总额的影响（元） 对应占当期披露指标比例区间 2020年年报 180,209,251.92 170,793,676.62 虚增9,415,575.30 12.10%-15.18% 2021年年报 235,628,728.11 234,869,289.98 虚减5,344,335.48 3.90%-16.06% 2022年半年报 490,168,895.11 460,269,596.67 虚增8,899,156.90 19.78%-42.41%

从后续追溯调整的明细来看，2020至2025年各期多维度财务报表项目均受到不同程度影响：

2020年度财务报表调整明细

合并资产负债表调整情况：

报表项目 调整前金额（元） 调整金额（元） 调整后金额（元） 应收账款 384,006,829.87 -8,944,796.53 375,062,033.34 流动资产合计 2,797,025,670.18 -8,944,796.53 2,788,080,873.65 资产总计 4,327,923,645.75 -8,944,796.53 4,318,978,849.22 盈余公积 21,048,679.19 -894,479.65 20,154,199.54 未分配利润 349,591,213.26 -8,050,316.88 341,540,896.38 归属于母公司股东权益合计 1,810,704,076.19 -8,944,796.53 1,801,759,279.66 股东权益合计 2,064,164,356.76 -8,944,796.53 2,055,219,560.23 负债和股东权益合计 4,327,923,645.75 -8,944,796.53 4,318,978,849.22

合并利润表调整情况：

报表项目 调整前金额（元） 调整金额（元） 调整后金额（元） 营业收入 1,174,125,593.50 -9,415,575.30 1,164,710,018.20 营业成本 953,694,252.59 -334,506.29 953,359,746.30 管理费用 65,341,315.90 334,506.29 65,675,822.19 信用减值损失 -29,497,260.76 470,778.77 -29,026,481.99 营业利润 60,093,683.29 -8,944,796.53 51,148,886.76 利润总额 77,396,423.62 -8,944,796.53 68,451,627.09 净利润 60,365,321.62 -8,944,796.53 51,420,525.09 归属于母公司所有者的净利润 42,394,530.77 -8,944,796.53 33,449,734.24 综合收益总额 49,097,302.70 -8,944,796.53 40,152,506.17 归属于母公司所有者的综合收益总额 31,126,511.85 -8,944,796.53 22,181,715.32

合并现金流量表调整情况：

报表项目 调整前金额（元） 调整金额（元） 调整后金额（元） 购买商品、接受劳务支付的现金 1,151,306,686.96 -178,238,000.00 973,068,686.96 支付其他与经营活动有关的现金 287,116,959.48 178,238,000.00 465,354,959.48

母公司资产负债表调整情况：

报表项目 调整前金额（元） 调整金额（元） 调整后金额（元） 应收账款 264,218,056.71 -8,944,796.53 255,273,260.18 流动资产合计 1,234,198,582.32 -8,944,796.53 1,225,253,785.79 资产总计 2,372,146,918.19 -8,944,796.53 2,363,202,121.66 盈余公积 21,048,679.19 -894,479.65 20,154,199.54 未分配利润 64,815,652.72 -8,050,316.88 56,765,335.84 股东权益合计 1,599,337,208.94 -8,944,796.53 1,590,392,412.41 负债和股东权益合计 2,372,146,918.19 -8,944,796.53 2,363,202,121.66

母公司利润表调整情况：

报表项目 调整前金额（元） 调整金额（元） 调整后金额（元） 营业收入 132,112,556.55 -9,415,575.30 122,696,981.25 营业成本 62,352,362.76 -334,506.29 62,017,856.47 管理费用 24,119,616.24 334,506.29 24,454,122.53 信用减值损失 -18,650,906.23 470,778.77 -18,180,127.46 营业利润 10,358,350.26 -8,944,796.53 1,413,553.73 利润总额 12,356,281.77 -8,944,796.53 3,411,485.24 净利润 12,356,281.77 -8,944,796.53 3,411,485.24 综合收益总额 1,088,262.85 -8,944,796.53 -7,856,533.68

母公司现金流量表调整情况：

报表项目 调整前金额（元） 调整金额（元） 调整后金额（元） 收到其他与经营活动有关的现金 76,127,819.96 34,800,000.00 110,927,819.96 经营活动现金流入小计 345,625,221.94 34,800,000.00 380,425,221.94 购买商品、接受劳务支付的现金 153,113,251.23 -143,438,000.00 9,675,251.23 支付其他与经营活动有关的现金 213,713,001.00 178,238,000.00 391,951,001.00 经营活动现金流出小计 406,772,348.72 34,800,000.00 441,572,348.72

2021年度财务报表调整明细

合并资产负债表调整情况：

报表项目 调整前金额（元） 调整金额（元） 调整后金额（元） 资本公积 996,677,202.08 10,175,013.43 1,006,852,215.51 盈余公积 22,190,966.64 -971,461.21 21,219,505.43 未分配利润 399,380,789.90 -9,203,552.22 390,177,237.68

合并利润表调整情况：

报表项目 调整前金额（元） 调整金额（元） 调整后金额（元） 营业收入 1,343,398,764.72 -1,652,294.60 1,341,746,470.12 营业成本 1,022,482,406.30 -1,035,877.84 1,021,446,528.46 管理费用 60,544,428.20 143,021.37 60,687,449.57 信用减值损失 27,266,146.66 -470,778.77 26,795,367.89 营业利润 127,381,011.87 -1,230,216.90 126,150,794.97 利润总额 144,208,212.68 -1,230,216.90 142,977,995.78 净利润 105,218,717.02 -1,230,216.90 103,988,500.12 归属于母公司所有者的净利润 66,815,859.26 -1,230,216.90 65,585,642.36 综合收益总额 95,245,209.77 -1,230,216.90 94,014,992.87 归属于母公司所有者的综合收益总额 56,842,352.

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