北京
9月23日，天汽模（002510.SZ）公告披露，公司就发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金申请的深交所审核问询函完成回复（修订稿），核心聚焦商誉计算依据及减值风险影响。
根据公告，本次交易为发行股份及支付现金购买东实汽车科技集团股份有限公司60%股份，交易作价18.3亿元。交易完成后，公司将合计持有东实股份85%股权，东实股份纳入合并报表范围。由于本次交易构成非同一控制下企业合并，备考口径下预计形成商誉合计3.34亿元，其中本次交易新增商誉3.31亿元，标的公司此前收购广东溢滔空气减震科技有限公司已确认商誉335.48万元。
公告量化了商誉减值对上市公司核心财务指标的冲击。测算显示，若商誉减值10%，2025年备考归母净利润将下降11.78%至约2.48亿元；若减值30%，净利润降幅扩大至35.23%；若减值50%，归母净利润将降至1.15亿元，同比大幅下降58.90%。截至2026年6月30日，本次新增商誉占备考口径下总资产、归母净资产的比例分别为2.86%和7.80%。
天汽模在公告中表示，本次备考商誉的识别和计量仅为基于当前信息的初步模拟，待交易完成后将委托评估机构对购买日标的公司可辨认净资产公允价值进行正式评估，最终确定商誉准确金额。公司已在重组报告书中充分提示商誉减值风险。立信会计师事务所完成核查程序后认为，本次商誉计算依据合理，确认方法符合企业会计准则规定。
本次交易尚需经深交所审核通过及中国证监会予以注册等程序后方可正式实施，商誉减值风险对上市公司未来业绩的潜在影响值得投资者持续关注。
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