北京
另一个与对公账户存在高频、大额资金往来的私人账户浮出水面——公司出纳员的私人账户。
防城港市税务局稽查局依法查处了防城港捷康生物科技有限公司偷税案件。经查，2021年至2023年，该公司通过账外经营、隐匿收入、未按规定申报等方式，少缴增值税、城市建设维护税等税费323.89万元。防城港市税务局稽查局依法对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计538.60万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。
账目存疑暗藏营收猫腻
前期，防城港市税务局稽查局按照“双随机”检查例行工作安排，对防城港捷康生物科技有限公司进行检查。在自查阶段，该公司承认在自查所属期内存在少缴房产税、城镇土地使用税等问题，同时主动补缴税款171.01万元。
检查人员对该公司的自查报告进行分析，并根据辅导期间了解到的公司经营情况，进一步核实公司财务报表，分析发现该公司自查所属期内，“其他应付款”科目存在大额挂账，初步判断可能存在隐匿销售收入的涉税风险，结合同期纳税申报数据深度分析存在较大疑点。检查人员就上述疑点再次与该公司核实，该公司提供的会计账簿显示，“其他应付款”科目的往来对象主要是该公司法定代表人。该公司法定代表人对此辩解称：由于公司近年来连续多年亏损，为维持公司正常运转，故而其本人向公司提供借款以缓解现金流压力。
结合该公司其他生产经营资料分析，这一说辞依然存在疑点无法令人信服，税务部门决定依法对该公司进行立案检查。
移花接木企图蒙混过关
为查明真相，检查人员围绕资金流向进行追踪，依法调取了该公司对公银行账户流水、财务账簿及合同资料进行比对。检查人员对相关数据进行整理分析后，却发现公司法人账户与对公账户之间仅有寥寥数笔资金往来，累计金额远小于账簿记载的“其他应付款”科目贷方余额。与此同时，另一个与对公账户存在高频、大额资金往来的私人账户浮出水面——公司出纳员的私人账户。
为进一步挖掘真相，检查人员依法查询公司出纳员私人账户资金流水数据，发现该账户在检查期内存在大量的资金往来，且交易金额大、频次高，与正常的个人收支规律严重不符。经过分析比对，该账户不但频繁向公司对公账户转入资金，甚至部分收入转账流水摘要竟显示为“货款”。面对检查人员提供的银行账户资金流水，出纳员无法做出合理解释，仅表示相关资金操作均依照法人指示进行。
检查人员转而对该公司负责人进行询问，详细讲解相关税收法律法规和违法后果后，该公司负责人承认用出纳员银行账户收取货款、隐匿未开票收入未依法申报纳税的违法事实。
依法查处 维护税法公平
经查，2021年至2023年经营期间，该公司通过账外经营、隐匿收入、未按规定申报等方式，少缴增值税、城市建设维护税等税费323.89万元。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
针对上述违法事实，2025年2月14日，防城港市税务局稽查局依据相关法律法规规定对其作出了追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计538.60万元的处理处罚决定。目前，涉案税款、滞纳金及罚款均已追缴入库。
来源：国家税务总局防城港市税务局
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