安永汤哲辉：技术与人才双轮驱动 赋能财务工作转型

　　上证报中国证券网讯（记者 林玉莲）日前，由复旦大学管理学院MPAcc项目、安永研究院与CIMA英国皇家特许管理会计师公会联合主办的“CFO50人+论坛”2026年度大会在沪举行。会上，安永正式发布基于全球1600余位CFO调研形成的年度研究报告《财务的未来:技术为器，人才为本》（中文版）。

　　报告认为，财务转型的成功往往取决于“技术投入”与“人才投入”的双轮驱动——即不仅要投资技术，更要投资于那些能够将数据洞察有效转化为决策、行为与业务成果的关键人才。

　　针对“AI时代，财务如何重塑价值？”这一核心命题，安永大中华区审计服务市场联席主管合伙人汤哲辉在接受上证报记者专访时表示，AI不仅提升了财务工作效率，更拓展了财务的洞察视野，能够实现对业务的前瞻性研判。技术要真正落地，离不开人才体系的有力支撑；财务的未来发展，关键在于CFO如何推动技术与人才有机融合，释放企业价值创造力。

　　AI财务应用：防御性风控先行

　　相较于传统财务管理模式，AI正在重塑财务全流程。汤哲辉表示，以往财务人员将大量人力耗费于重复性事务工作，财务更多扮演着业务结果的“记录者”角色。AI把财务人力从琐碎事务中解放出来，并在预测分析、情景模拟、风险预警、资源测算等领域释放能力，让财务真正成为业务决策的协同伙伴。

　　报告显示，80%的受访CFO预计，在未来12个月内，AI赋能的商业模式将在其组织中得到显著或中等程度的应用。不过，仅有21%的受访CFO认为自身团队的AI就绪度达到领先或进阶梯队。

　　在企业是否将AI应用于战略决策和价值创造的调研中，不足半数CFO认为AI在目前阶段能带来战略性应用价值——其中数据分析为49%、增长预测为45%、动态定价为41%；对比之下，欺诈检测、合规监控、异常识别等防御性风控场景，企业认可度更高，部署落地也更为优先。

　　“形成这种‘重风控、轻增长’的现状，是多重因素叠加的结果。”汤哲辉表示，两类场景之间的差距，并不仅仅源自技术工具本身，更多反映出企业现阶段的AI应用取向。调研数据印证了这一点：在AI就绪度较高的企业中，68%认可AI在增长预测方面的战略价值；而AI就绪度偏低的企业，该占比仅为30%。

　　究其根源，财务的核心职能首先是守住经营合规底线、实现查错防弊。汤哲辉说，防御类风控场景效果直观，风险一旦发生即可被快速识别、及时纠偏。反观预测研判、增长决策这类价值创造场景，则高度依赖业财数据深度打通。一旦存在数据标准不一、数据缺失或者数据失真等问题，即便引入先进AI模型，也无异于空中楼阁，难以输出可信有效的决策依据。

　　在汤哲辉看来，推动财务团队从企业经营的“守门员”向价值增长的“前锋”转变，需要从三个维度协同发力：一是更新财务团队的认知定位，推动职能边界从为企业“守底线”进一步向“创价值”拓展；二是夯实业务、财务一体化的数据底座；三是进一步强化CFO在业务体系内的战略话语权。

　　CFO的新使命：能力迭代与财务人才梯队建设

　　“技术是数字化转型的加速器，人才组织才是转型的核心发动机。”汤哲辉认为，不少企业数字化转型陷入停滞，根源就在于只把AI等同于软件采购，忽略了使用工具的人的能力建设。

　　报告认为，人工智能（AI）等变革性技术虽然提供了前所未有的机遇，但关键在于CFO能否在其财务团队中培育出正确的思维方式、技能组合与工具应用，从而释放企业价值。

　　步入AI时代，CFO的能力模型正迎来全新挑战，核心集中于三大维度：对数据与技术的理解能力、战略协同能力、组织及人才重塑能力。

　　具体而言，汤哲辉称，CFO需要能看懂AI模型的边界、数据质量风险，识别AI输出结果背后的假设；依托AI的分析和预测能力深度嵌入业务前端；缩减基础核算人力，培养懂业务、懂数据、懂风控的复合型财务人才，同时建立适配AI工具的制度。

　　调查结果表明，面向未来的卓越CFO应具备核心基因——DNA模型：D-数据驱动（Data-driven）：制定AI战略路线图，将ESG、数据资产、碳资产等纳入核心度量，以智能技术平衡防御与增长；N-叙事能力（Narrative）：主动将财务数据转化为战略语言，向董事会和投资者讲述“价值故事”，从被动披露走向主动叙事；A-行动魄力（Action）：弥合意识与投入的鸿沟，将人才优先级提升至战略高度，通过流程重构兑现价值。

　　在汤哲辉看来，培养新一代财务人才梯队，可聚焦三大策略：一是推行轮岗与反向导师制度，推动技术人才走进财务体系，财务人员学习数字化技术，打通业技壁垒；二是将AI相关能力纳入绩效考核与晋升评价体系，避免数字化培训流于形式；三是搭建小范围试错场景，让财务团队在真实业务项目中积累经验，掌握人机协同的工作模式。