税务总局发布农村中小银行改革税务合规典型案例

近年来，我国农村中小银行改革不断深化，从传统的农村信用社向现代商业银行转型，不仅是产权制度的深刻变革，更是公司治理、风险管控与合规经营的全面重塑。在改革与发展的交汇期，经营主体需统筹考量股权确权、资产处置等多维度的合规要求，如何确保改革全流程的依法合规，成为农村中小银行实现稳健经营与可持续发展的必答题。近日，税务总局发布首批农村中小银行改革税务合规典型案例，聚焦改革过程中关键环节的合规实践做法，为其他农村中小银行提供可复制、可推广的参考路径。

案例一：甘肃农村商业银行股份有限公司主动作为，前瞻性防范化解改革涉税风险。甘肃省农信社成立于2005年，是甘肃省人民政府直接管理的地方性金融企业，共有91家机构、近2000个营业网点、2万多名从业人员。按照甘肃省委、省政府部署，采取分两批改革方式于2026年3月20日正式挂牌成立甘肃农村商业银行股份有限公司。为确保改革顺利推进，企业在改革前期以税务合规管理为导向，切实强化工作统筹，由总行分管财务部门负责人牵头，组建由税务师事务所、财务、业务和法务等多部门人员组成的税务合规管理团队，对改革过程中各环节的涉税业务进行前瞻性分析研判。对新老机构房产税、城镇土地使用税前后衔接和原机构增值税留抵税额处理等涉税问题积极与税务部门对接，尤其是针对个人股东退股、转股事项涉及人数多的实际情况，充分与税务部门进行论证分析，将各类涉税事项一并纳入改革方案一体化处理。根据不同涉税事项，统一设计业务模板、统一税费政策执行口径和财务核算方式，切实加强对下属分支机构的业务指导，最大限度避免各机构政策理解不一致、税费和会计处理不统一等问题，既提前有效防范化解涉税风险，又有效减轻了税务部门后续征管压力。

案例二：新疆农村商业银行股份有限公司将税务合规管理嵌入重组全流程，实现清产核资效率与合规管理水平双提升。为全面推进乡村振兴战略部署，整合区域农村金融资源，在新疆维吾尔自治区政府主导推动下，2025年12月新疆农村商业银行股份有限公司完成全疆56家农商行（农信社）整体吸收合并，组建全疆统一法人省级农商行，承担全疆县域信贷投放、乡村振兴、涉农金融服务核心职能，打造一支服务于县域、涉农经营主体的省级统一法人农村金融主力军。新疆农村商业银行股份有限公司树立“改革未动、合规先行”的管理理念，将税务合规管理嵌入重组全流程，构建“事前沟通、事中管控、事后核验”全链条合规机制。改革期间，该行第一时间组建财务、法务、税务专项工作小组，以2025年6月30日为基准日高效完成农商行（农信社）清产核资和资产评估工作；针对机构合并、自然人股东退股、净资产分配等重大涉税事项，主动对接税务部门，根据监管文件及清产核资报告、合并协议、人员债权债务转移清单，明确重组业务满足税法相关要求，统一自然人股权处置及净资产分配执行口径，化解跨区域政策执行差异风险。

案例三：内蒙古农村商业银行股份有限公司将合规理念贯穿改制全过程，为改革化险工作保驾护航。作为全国首家一次性整合农信机构及村镇银行的省级统一法人银行，2025年5月内蒙古农村商业银行股份有限公司正式挂牌运营，实现全自治区农信体系全域改制。由于整合主体多、覆盖范围广、经营历史跨度长，原各机构长期独立核算、计税口径不统一，叠加股权调整、资产划转、税收优惠适用等复杂业务，改制存在潜在税务合规风险。内蒙古农商行秉持“法治引领、合规筑基、风险护航”理念，由财务、税务、法务部门会同事务所成立改制专班，对接自治区、盟市、旗县三级税务部门。针对自然人股东大规模退股、跨机构资产划转、西部大开发所得税优惠政策适用、新旧法人纳税衔接不畅等重点涉税难题进行多次会商。通过全面梳理历年账务、股权台账、资产资料，严格对标统一计税口径，规范财税核算流程，扎实推进全维度涉税整改工作。改制满一年时，主动对接主管税务机关，全面介绍统一法人运营、组织架构等经营情况，顺利完成改制后首个年度汇算清缴。在改制进程中搭建了常态化、体系化的税务合规管理模式，全方位保障改革工作平稳落地、企业合规稳健运营。

下一步，税务部门将持续聚焦农村中小银行改革过程中的痛点与难点，精准提供合规指引，加大政策辅导与合规宣讲力度，引导更多改革机构对标先进、查漏补缺，全面提升合规管理水平，通过政企同向发力，共同推动农村中小银行在规范中发展、在合规中壮大，为全面推进乡村振兴、服务实体经济高质量发展贡献更多力量。

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