上海
近期《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号）发布，明确自2026年9月1日起电池消费税政策调整，申税小微整理了电池消费税相关问题，一起来看看吧！
1.自2026年9月1日起至2028年12月31日，对哪些电池产品免征消费税？
答：根据公告规定，自2026年9月1日起至2028年12月31日，对钠离子电池、固态电池、燃料电池及光伏电池中的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池免征消费税。
除上述规定外，电池消费税征收管理的其他事项依照《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》等相关规定执行。
2.我公司从电池生产企业购进锂离子电芯，组装成充电宝并对外销售，请问充电宝是否属于电池消费税征收范围?
答：充电宝又称为便携式移动电源，是使用电池生产、用于特定目的的电源系统，不属于《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号）附件1《电池消费税征收范围注释》中的应税电池产品。
3.我公司是一家电池生产企业，自产电池用于出租，开展“换电”业务，是否需要缴纳消费税?
答：按照公告第六条规定，纳税人自产自用的应税电池产品，用于其他方面的，应当在移送使用时申报缴纳消费税。因此，你公司自产电池用于租赁服务，应当在移送使用时申报缴纳消费税。
4.纳税人生产电池产品，若想享受减免税政策，需要符合什么特定条件？
答：纳税人生产、委托加工享受减免税政策的电池产品，应当符合该产品的国家标准，对不符合国家标准或没有国家标准的产品，不得享受减免税政策。
纳税人应当在首次申报电池产品减免消费税之前，取得检测机构出具的该产品符合相应国家标准的检测报告。检测机构应当持有省级及以上市场监督管理部门依法颁发、现行有效的《检验检测机构资质认定证书》(使用CMA徽标)，且《检验检测机构资质认定证书》附表中包括相应电池检测项目。
5.我是一家电池生产企业，在电子发票服务平台开具电子发票选择“锂原电池”商编时，点击【发票开具】系统弹窗提示“所选商品和服务分类编码可享受电池消费税按照2%税率征收政策，请确认是否享受”，应当如何选择？
答：自2026年9月1日起，对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称氢镍蓄电池或镍氢蓄电池)、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池按照2%税率征收消费税;自2027年9月1日起，对上述电池产品按照4%税率征收消费税。
电池生产企业在电子发票服务平台开具电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、纸质发票（增值税专用发票）、纸质发票（普通发票）时，若选择“减税电池”商编时，弹窗提示“所选商品和服务分类编码可享受电池消费税按照2%税率征收政策，请确认是否享受”，选择“是”，发票开具成功后增加“消费税按照2%税率征收电池”标签；选择“否”，发票开具成功后增加“消费税应税电池”标签。
合规提醒：纳税人生产、委托加工享受上述减免税政策的电池产品，应当符合该产品的国家标准，对不符合国家标准或没有国家标准的产品，不得享受减免税政策。
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