8000万！怎么IPO报告期的税还在追我？

来源：市场资讯

（来源：董秘俱乐部）

8297.28万元！

一家已经上市三年多的公司，却因为之前IPO报告期的税务事项突然补缴了八千万元，真的可以说是A股第一例了。

2022年，天岳先进登陆科创板；2025年8月，又在港交所主板上市，成为国内碳化硅衬底领域首家实现“A+H”两地上市的企业。

结果到了2025年12月，公司一次性补缴企业所得税及滞纳金8297.28万元，其中企业所得税4425.65万元，滞纳金3871.63万元，滞纳金都快赶上税金了！

而且这些税务问题都发生在2019年至2020年，也就是天岳先进当年IPO申报的报告期。

这一年多以来，董秘已经有好几个被追溯到几年甚至十几年前涉及的漏洞而受到百万处罚，结果现在一看，还是这波税补的更让人心痛啊。

所以这次天岳先进的案例，至少有三个地方值得我们去警惕、借鉴。

一、此次税务问题为何会在几年后爆发？

天岳先进在2026年1月1日发布公告称，公司根据税务部门要求，对涉税事项开展自查，经自查发现2019年至2020年应补缴企业所得税及滞纳金合计8297.28万元，相关款项实际在2025年12月补缴。

到了2026年6月，公司在回复上交所2025年年度报告监管问询时，进一步披露了金额构成：其中企业所得税4425.65万元，滞纳金3871.63万元。

也就是说，这里面实际的税款是4425.65万元，而滞纳金已经接近税款本身的金额。

不过目前公开披露的信息里，并没有说明天岳先进具体因为什么事项产生补税，公司公告中的表述是：根据税务部门要求，对涉税事项开展自查。

至于究竟涉及研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、收入确认，还是其他涉税事项，官方公告并没有说清楚。

对此，我们需要警惕的第一点就是：不要把IPO时期的税务检查，理解成临近上市前找税务师简单把账翻一遍就可以了。

正确而合理的税务合规计划，应该尽可能把它放在业务和会计处理发生之前，提前预料并准备好解决方法才是最好的计划。

尤其是研发费用、税收优惠、关联交易、收入确认等事项，本来就很容易同时涉及业务、会计处理和税务处理，如果在IPO后期才发现这些方面的问题，那还有什么余地去弥补呢？

就算真在表面上说得过去了，那又到底是粉饰还是算掩盖呢？

二、上市三年后补税，为什么还会重新牵扯到IPO？

天岳先进招股说明书申报稿于2021年5月31日披露，正式招股说明书于2022年1月7日签署，2022年1月12日登陆科创板。

按照科创板IPO报告期惯例，其申报时涉及的完整会计年度包括2019年、2020年和2021年。

补税发生在2025年12月，但补的是IPO报告期里的税。

不能说天岳先进是在IPO申报期间补税，因为实际补缴发生在上市三年之后；但也不能因为补税发生在上市之后，就认为它和IPO已经没有关系。

这也是财务总监做IPO项目时很容易忽略的一件事。

很多企业在准备上市的时候，会把注意力集中在最近三年的财务数据、利润增长、收入确认、应收账款、存货以及各种审核问询上，但历史年度遗留的税务事项，同样需要认真梳理。

因为IPO审核关注的是企业财务数据是否真实、准确、完整，以及历史经营过程中是否存在重大违法违规和持续性风险。

天岳先进的案例尤其值得注意的一点是，公司明确表示，本次补缴税款及滞纳金不属于前期会计差错，不涉及前期财务数据追溯调整，而是计入2025年当期损益。

所以税务事项虽然追溯到了2019年至2020年，但会计影响最终落在了2025年。

最终，天岳先进2025年净利润为-20856.28万元，2024年为17902.51万元，同比减少38758.79万元，公司由盈转亏。

公司在年报中列出了六项亏损原因，历史税务事项规范调整导致当期所得税费用及滞纳金增加排在第一位，此外还包括：

产品价格阶段性调整、人民币汇率波动产生的外币汇兑损失、部分资产减值、境外上市筹备产生的一次性中介费用，以及大尺寸产品研发投入增加。

这就给我们财务人提了第二个醒：税务问题不是税务部门单独负责的事情，它最后完全可能回到利润表。

而一旦企业处于IPO、再融资或者境外上市阶段，历史税务事项还可能进一步影响企业对外披露、监管问询以及中介机构核查。

三、提前把税务合规变成IPO时期的日常

这个例子大家也不要把它当成简单的补税新闻，特别是目前正在筹备IPO的企业，可以借鉴它暴露出来的管理思路——

最好的医生永远都是未雨绸缪，亡羊补牢只是不得已而为之，财务总监对待税务问题也是如此，必须要提前去完善。

第一，把IPO报告期内的重要涉税事项重新梳理一遍。

三年的报告期内，发生过哪些重大业务变化，适用过哪些税收优惠，研发费用如何归集，收入确认与纳税申报是否匹配，集团内部关联交易如何定价，子公司是否存在历史遗留问题，这些都应该有清晰的底稿和依据。

第二，要特别关注那些“业务上说得通、税务上却未必成立”的事项。

企业经营中经常会出现这种情况：业务部门认为一项支出确实发生了，财务也已经入账，但税务处理还需要满足另外一套条件。

尤其是税收优惠，并不是企业符合某个行业标签就天然可以享受，具体适用条件、资料留存和申报口径都需要逐项核实。

第三，是要把税务风险放进企业的上市时间表里。

IPO前的财务规范，不应该只做账务调整。

成熟的财务管理，需要把会计、税务、业务和历史沿革放在一起去调查调整。

哪些问题必须在申报前解决，哪些问题可以通过规范整改处理，哪些问题需要与券商、律师、会计师提前沟通，财务总监心里都应该有一张清楚的清单。

因为上市除了要做一张漂亮的表，还得把过去几年企业发生过的事情尽可能解释清楚。

天岳先进这次补缴8297.28万元，官方并没有披露具体补税原因，因此没有必要根据网络猜测去给它下结论。

但这个案例本身已经足够说明一个问题：企业可以在2022年安然上市，但历史的税务问题，并不会因为股票已经挂牌就消失。

正准备IPO的财务总监，也需要在企业还没有递交申报材料之前，把历史税务、会计处理和业务实质一项项梳理清楚。

财务总监最好的价值，很多时候也体现在这些还没有出现在报表上的问题里。