华税成功案例：某企业取得异常凭证不允许抵扣，华税代理后成功全额抵扣（2022）

一、案情介绍

A企业采购汽油并取得上游B企业开具的增值税专用发票，价税合计近7000万元。后因B企业走逃失联，该批发票被列入异常增值税扣税凭证范围，税务机关不允许企业抵扣进项。若进项税额无法抵扣，企业将面临重大经济损失，正常经营受到严重影响。华税接受委托后迅速介入，帮助企业维权。

二、华税律师的核心意见

（一）案涉汽油购销业务真实发生

2019年，A企业与B企业签订汽油购销合同。B企业向A企业交付货权转移凭证，A企业通过银行转账支付全部含税货款，并取得B企业以自己名义开具的与实际交易内容一致的增值税专用发票，采购后A企业全部对外销售并由终端用户完成提货。采购过程涉及的合同签订、货权移转、货款支付、发票开具等环节链条完整、清晰，“四流一致”。

（二）企业已实际承担交易环节税款，若不允许抵扣将造成重复征税

根据增值税相关规定，购货方对取得的增值税专用发票上注明的增值税额享有抵扣权益。A企业基于真实交易向B企业支付含税货款，已实质承担了涉案汽油在本环节交易之前的已纳税款，取得了对涉案货物已纳税款的抵扣权益。若仅因上游企业走逃失联即剥夺企业进项税额抵扣权益，将导致企业在已承担税款的情况下无法抵扣，造成重复征税，有违税收中性原则和税收公平原则。

（三）异常凭证不得抵扣进项税额仅系暂时性措施，核查确认业务真实后应允许抵扣

根据2019年第38号公告，异常凭证进项税额不允许抵扣或作转出处理系暂时性、临时性的措施，并非终局处理。纳税人对异常凭证存有异议可申请核实，经核实符合规定凭证的可继续抵扣。其目的是在税务机关查处涉税违法案件期间维护国家税款安全。但是，这种“暂时性”状态如果被长期维持，将损害纳税人合法权益，违反比例原则。经核查确认后对业务真实、合法的受票方，税务机关应依法允许受票方抵扣进项税额。

三、案件结果

华税律师团队介入后，迅速围绕本案核心争议焦点展开系统的事实梳理与法律研判，围绕本案交易真实性及法律适用问题，与税务机关进行了多轮沟通，提出专业法律意见。最终，税务机关全面采纳了华税律师的观点，认定案涉业务真实，允许A企业抵扣进项税额。A企业成功避免了重大经济损失，华税获得A企业高度认可。

四、关于华税

国内第一家税法专业律所。华税成立于2006年，总部位于北京，是国内第一家专业化税法律师事务所，深耕税法咨询与顾问、税务合规、税务争议解决、涉税刑事辩护等税收法律服务二十年。

中国税务律师行业的领跑者。华税秉持对税法精耕细作和专业高效的理念，累计成功代理上千件疑难、复杂涉税案件，在业界独树一帜，连续16年入选钱伯斯法律指南中国顶级税法律所名录，连续12年斩获《商法》杂志中国税法卓越律所大奖，连续10年荣登LEGAL500中国税法领先律所榜单，两度荣获汤森路通ALB十佳中国精品律所殊荣。

中国税务律师服务标准的制定者。华税多次接受全国律协、中税协的邀请参与编写制定《律师办理税法服务业务操作指引》《税务司法鉴定业务指引》《税务司法鉴定业务操作指南》等税法业务标准和规范文件，编著国内第一本税法实务案例集《中国税法疑难案件解决实务（1-5版）》（法律出版社）、国内最早的税务律师执业必备丛书《中国税务律师实务（1-5版）》（法律出版社）。

国家税收立法的参与者。华税多次受全国人大、国务院、财政部、司法部等邀请参与企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法、税收征收管理法等税收立法与修订的研讨工作。

税法服务细分市场的先行者。华税秉持“税务+法律+行业”的专业理念，自2019年以来连续七年发布重点行业领域税务合规研究报告，在能源、石化、煤炭、再生资源、医药、外贸、房地产、制造业、投融资、互联网、高净值人士等行业领域具有丰富的税法实务经验和海量的代表性成功案例，铸就行业税法专家的卓越口碑。

五、代表案例

1、广东某高新企业无票列支成本涉嫌偷税稽查案，涉及成本近2亿元。华税协助企业进行税务稽查应对，化解偷税定性风险，同时争取无票成本核定征收，帮助企业免于巨额罚款和高新资格取消风险。（2026）

2、河南某成品油炼化生产企业消费税偷税稽查案，税务机关稽查认定企业存在变名销售逃避消费税偷税行为拟追缴税款并加处罚款7000万元。华税代理企业在稽查阶段充分陈述申辩，最终税务机关采纳华税意见，免除了全部罚款。（2025）

3、辽宁某燃料油贸易企业涉嫌虚开增值税专用发票稽查案，涉及发票价税合计2.9亿余元。华税协助企业进行税务稽查应对，全面化解了补税风险和刑事责任风险。（2024） 六、联系华税

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