服务218家上市公司，大信所这次栽在同辉信息上？

作者 | 谢美浴
编辑 | 付影
来源 | 独角金融

本土八大所之一的大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：“大信所”）迎来了一场“秋后算账”。

9月8日，北京证监局一纸罚单，指出大信所在同辉佳视（北京）信息技术股份有限公司（以下简称“同辉信息”）2018年至2021年年报审计项目上存在失职，大信所被责令改正、罚没981.13万元，此外，四名签字注册会计师合计被罚170万元。

图源：北京监管局

而这，还只是大信所2026年以来监管账单上最新的一笔。对于靠信誉吃饭的审计行业来说，这家年收入超16亿、服务客户过万的头部大所该如何压实“看门人”责任？

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同辉信息四年财务造假，

大信所赚的没有罚的多！

时间得拨回同辉信息的“高光”时刻。

2018年到2021年，同辉信息一边按时披露年度财报，一边紧锣密鼓地推进“向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌”的资本运作，彼时一份干净的审计报告，可以说是叩开资本市场大门的“入场券”，而大信所正是这张入场券的签发人。

2018年到2021年，大信所为同辉信息出具标准无保留意见的审计报告，都表示这家公司的财务报表“没有问题”。可事实恰恰相反。北京证监局查明，同辉信息及其子公司通过虚构业务合同、提前或延后确认收入等方式，在2018年至2021年累计虚增营业收入逾6200万元，虚增利润总额超3100万元。

2025年10月，同辉信息已因财务造假被罚900万元，该公司实控人戴福昊合计被罚1150万元并禁入10年、时任副总崔振英被罚700万元并禁入7年、财务总监姬海燕被罚300万元；时任董事赵庚飞、董秘李刚各被罚250万元。罚款总计3550万元。

图源：北京监管局

如今，作为审计机构的大信所也迎来了罚单。

经监管查明，大信所存在两大违法事实。

一是大信所为同辉信息提供2018年至2021年年度财务报表审计服务和发行股票相关财务信息鉴证服务，出具的文件存在虚假记载。

2018年至2021年期间，同辉信息及其下属子公司通过虚构业务合同、提前或延后确认收入等方式虚增收入、利润，导致同辉信息披露的2018年、2019年、2020年、2021年年度报告以及引用了2018年至2020年年度报告财务数据的《向不特定合格投资者公开发行股票说明书》（以下简称《发行股票说明书》）存在虚假记载。

大信所为同辉信息提供2018年、2019年、2020年、2021年年度财务报表审计服务，出具了标准无保留意见的审计报告，上述审计报告存在虚假记载。

与此同时，大信所为同辉信息发行股票项目提供精选层申报过程中的财务信息鉴证服务，合计收费245.28万元（不含增值税）。大信所及签字注册会计师对同辉信息在《发行股票说明书》中引用的审计报告等内容无异议，确认不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应法律责任。

图源：罐头图库

二是大信所在同辉信息2018年至2021年年度财务报表审计和发行股票相关财务信息鉴证服务中未勤勉尽责。

大信所在同辉信息2018年至2021年年度财务报表审计中，对同辉信息部分客户的询证函未保持控制，对异常情况未保持职业怀疑并实施进一步审计程序获取充分、适当的审计证据，对部分未回函客户未实施替代程序或替代程序实施不到位，对2019年营业收入金额超过实际执行重要性水平的部分客户未实施函证且未说明理由。

此外，大信所在同辉信息2018年至2021年年度财务报表审计中，营业收入实质性程序执行存在缺陷，对营业收入金额在实际执行重要性水平之上的部分交易审计程序执行不到位，对异常情况未保持职业怀疑，未执行进一步审计程序获取充分、适当的审计证据。

大信所在发行股票项目鉴证服务中对同辉信息部分主要客户的访谈、走访程序执行不到位，对异常情况未保持职业怀疑，针对部分主要客户2020年销售情况未通过访谈、抽盘、走访等程序进行核查，未执行进一步审计程序获取充分、适当的审计证据。

代价随之而来，大信所被没收违法所得245.28万元，并处以735.85万元罚款，罚没合计981.13万元。

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4名注册会计师集体“失灵”？

值得注意的是，大信所四名签字注册会计师也各自领罚。

具体来看，朱劲松1976年出生、湖北武汉人，他是同辉信息2018年年报及发行股票项目的签字注册会计师。论资历，他是四人里最老的一位，公开信息显示，早在2009年，朱劲松就以签字注册会计师身份为上市公司出具审计报告。

可“老资格”没能换来“好口碑”，此前他已先后因天海防务、华强科技审计相关问题，被深交所和湖北证监局点名。

2023年4月，上海证监局查明，天海防务全资子公司金海运虚构游乐设施贸易业务，导致天海防务2017年年度报告存在虚增营业收入、营业成本、利润总额的虚假记载。而大信所为天海防务2017年财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该报告存在虚假记载，签字注册会计师正是朱劲松和李华。

监管进一步指出，大信所在审计过程中存在风险识别与评估阶段未能保持职业怀疑，将舞弊风险评为中风险；内部控制审计程序存在缺失，审计底稿未见针对金海运开展内部控制测试的证据等多项缺陷。2024年3月，深交所据此对大信所及朱劲松、李华出具监管函。

图源：深交所

2024年3月4日，湖北证监局经现场检查发现，大信所在华强科技2022年财务报表审计中存在两大问题：一是未获取充分、适当的审计证据，涉及RFP-1000型人防工程滤器收入确认时点、募集资金理财投资收益列报、运输费用及研发费用跨期、信用减值损失会计估计变更等事项；二是未充分考虑期后事项，在对存货跌价准备执行审计程序时，未考虑资产负债表日后在手订单价格下降、产品退出市场等因素，确认的可变现净值缺乏合理性。据此，湖北证监局决定对大信所及朱劲松、虢正科出具警示函，并记入证券期货市场诚信档案。2024年8月，上交所进一步对大信所及朱劲松、虢正科予以监管警示。

而前述天海防务案中被警示的李华，也出现同辉信息案中。李华1974年出生，是大信所出具同辉信息2019年、2020年、2021年年度财务报表审计报告及发行股票项目《会计师事务所声明》《问询函回复》相关违法行为的直接负责的主管人员。他的责任跨度最大，罚款也最重，为60万元。

值得一提的是，1988年出生的刘明，早在2021年6月就从大信所离职了。刘明的签字覆盖同辉信息2018年、2019年、2020年年度财务报表审计报告及发行股票项目《会计师事务所声明》《问询函回复》。在听证环节，监管对其申辩意见部分采纳，罚款定为55万元，仅次于李华。

图源：罐头图库

刘忠霞是四人中最年轻的，出生于1986年，她只签了同辉信息2021年年度财务报表审计报告，最终被罚20万元。

新智派新质生产力会客厅联合创始发起人袁帅指出，审计责任从来不是依附于某个岗位的临时职责，而是签字人员对自己出具的专业意见需要终身背负的职业承诺，不能以离职或其他借口豁免本该承担的把关责任。这种追责逻辑正在从底层重塑整个行业的执业文化，倒逼每一位注册会计师都要为自己经手的那部分审计证据、每一次做出的专业判断承担完整的责任。

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218家上市公司客户背后，

10次处罚、67人被点名

收到千万级监管罚单大信所，是本土八大所之一，始创于1945年，1985年重建，是我国注册会计师行业恢复重建后成立的第一家合伙会计师事务所。经过40多年的发展，大信已经发展为立足北京、分所遍布全国，常年为上万家客户提供审计、税务、咨询、造价等专业服务的大型会计师事务所。

公开数据显示，大信所注册资本5270万元，截至2025年12月31日，从业人员总数3914人，其中合伙人182人，注册会计师1053人。2025年度，该所业务收入达16.54亿元，其中审计业务收入14.17亿元、证券业务收入4.83亿元，在审计行业排名前五。

图源：罐头图库

2025年，大信所上市公司年报审计客户 218 家（含 H股），平均资产额208.93亿元，收费总额2.77亿元。

这是一份阵容豪华的客户名单，包括主板的中国铀业、中铝国际、中国化学、赛力斯、中国科传；创业板的华大九天、碧水源、乐普医疗；科创板的华强科技、高铁电气、百克生物、春立医疗；还有绿地控股、保利地产、中青旅、中国软件、天风证券等。央企与大型国企客户更是覆盖国家能源集团、中核集团、航天科工、中航工业、中国船舶、中国电子、南方电网、贵州茅台集团、青岛啤酒等一众“国家队”。

在行业协会评选中，大信所还曾荣获中上协“最佳组织单位”称号，其客户丰林集团、南网储能等7家公司入选内控实践案例。

然而，光鲜的客户名单掩盖不了频出的质量问题。截至2025年末，大信所近三年因执业行为已收到行政处罚10次、行政监管措施16次、自律监管措施及纪律处分18次，67名从业人员收到行政处罚或监管措施。

图源：罐头图库

近期，除了同辉信息案，大信所还有多名人员被监管点名。

8月28日，大信所4名签字注册会计师陈鹏、丁诗嘉、黎明、杨辉斌在朗泰通IPO项目中存在资金流水核查程序执行不到位、收入相关核查程序执行不到位、预付款项核查程序执行不到位等问题被采取书面警示。

此外，9月4日及9月7日，精达股份（600577.SH）、亚信安全（688225.SH）先后发布公告称，独立董事郭海兰收到广东监管局《行政处罚决定书》，其时任大信所注册会计师，系广东海印集团股份有限公司2021年、2022年年报审计执业违法行为直接负责的主管人员，被给予警告，并处以20万元罚款。随后，郭海兰已向两家上市公司提出辞职，理由为“个人原因”。

袁帅指出，审计机构守住“看门人”底线从来不是靠无限度增加审计投入来实现的，而是要让整个机构从管理层到一线从业者都真正建立起质量优先的执业导向，把质控要求嵌入到项目承接、现场核查、报告出具的每一个环节，不用靠事后的整改补漏去覆盖事前本该做好的风险防控，最终在合理的成本区间里，构建起真正能抵御系统性造假风险的执业体系，让审计的独立专业价值真正成为资本市场信任的坚实支撑。

年收入超16亿、客户上万家，此次被罚后，能否真正触动大信所执业文化的变革？欢迎在评论区留下你的看法。