监管重拳出击！会计师事务所连收千万元罚单、注会频频被追责

深圳商报·读创客户端记者 陈燕青

2026年，被业界和监管层视为审计行业的“严监管”之年‌。监管对于会计师事务所违法违规行为的打击呈现出‌高频、强力、立体化‌的特征。监管处罚力度显著升级，千万元罚单频现，“机构+个人”双罚特征突出，甚至延伸至罕见的刑事追责。对此，业内人士认为，监管持续释放“零容忍”信号，审计机构执业短板集中暴露，未来行业洗牌速度有望加快，会所等中介机构需重塑“合规第一、质量至上”的理念。

多家会所收千万元罚单

今年来，证监会、各地证监局、财政部持续加大对会计师事务所监管力度，一批会计师事务所因审计未勤勉尽责收到行政处罚、暂停业务、警示函等处置，罚没千万级案例频现，合伙人、签字注册会计师个人追责力度显著强化。

记者梳理公开处罚文书发现，年内监管处罚覆盖多家头部及大中型会计师事务所，处罚形态已经从传统“没一罚一”向“财产罚+资格罚+个人追责”的立体惩戒模式转变，部分会计师事务所被暂停证券服务业务，相关注册会计师同步被处以高额罚款、市场禁入，部分涉案人员还被追究刑事责任。

重罚案例中，中兴财光华会计师事务所处罚力度尤为突出。该所在东旭集团多年财务造假审计项目中，未保持职业怀疑，关键审计程序缺失，未能识别企业虚增收入、虚增货币资金等重大错报，审计底稿存在虚假记载。财政部对其作出暂停经营业务12个月的顶格处罚，合计罚没2.52亿元，16名注册会计师受到警告、暂停执业等处分，成为本年度中介机构处罚标杆案例。

值得一提的是，大华会计师事务所多个审计项目被认定出具存在虚假记载的审计报告，年内连收千万元罚单。

9月4日，证监会披露行政处罚决定书，因东方集团2020年至2023年年报审计未勤勉尽责，大华会计师事务所被责令改正，并罚没合计1470.75万元。两名签字会计师被警告并罚款60万、70万元。

7月10日，深圳证监局对大华所作出责令改正、罚没1068.30万元的行政处罚。该局查明，大华所为中装建设、易尚展示出具的相关审计报告未勤勉尽责，分别存在虚假记载与重大遗漏。

2月，法院以犯提供虚假证明文件罪依法判处大华会计师事务所广州分所构成单位犯罪，分别判处合伙人范某、胡某等主犯有期徒刑三年六个月、二年。

中审华会计师事务所因广道数字审计项目未勤勉尽责，被合计罚没1301.89万元，同时暂停从事证券服务业务6个月；三名注会分别被处以130万元、100万元、80万元罚款，并被采取5年、3年、3年证券市场禁入措施。

此外，容诚、天健等多家会计师事务所今年也收到行政处罚，部分会所被没收业务收入并配套倍数罚款，部分签字注册会计师面临数十万元至百万元罚款。

多重原因导致被罚

监管层对财务造假大力打击。今年4月，证监会正式开启2026年打击财务造假专项行动，明确任务包括“压实会计师事务所等中介机构把关责任”，并鼓励机构主动“吹哨”报告造假行为。具体来看，鼓励从业人员主动上报上市公司财务造假线索，对于在发现造假行为时主动报告的机构，依法从轻或减轻处罚。

综合数十份监管的行政处罚决定书，年内会计师事务所被罚的原因主要包括三方面。

第一，核心审计程序流于形式。函证、存货监盘、往来款核查、收入确认等关键程序执行不到位，对回函异常、存货疑点、客户回款异常没有保持职业怀疑，未追加替代程序，无法获取充分审计证据，是出现审计失败最主要诱因。

第二，面对上市公司财务舞弊识别失效。企业虚增收入、虚构货币资金、关联交易非关联化、隐瞒担保等情形下，审计机构未能识别重大错报风险，依旧出具标准无保留意见审计报告，审计报告存在虚假记载或重大遗漏。

第三，部分会计师事务所内控体系失效。部分总所对分所、项目组管控松散，项目立项、风险评估、项目质量复核程序缺位，审计底稿记录混乱、前后数据矛盾，底稿归档不合规，质控机制形同虚设。少数项目人员存在违规交易上市公司股票、独立性审查流于形式等问题。

从违规内容来看，审计程序缺陷、审计证据不充分、收入费用审计不规范、函证管理不到位、未保持合理职业怀疑等审计执业类违规，成为年内罚单中最高频的典型违规情形。

多位业内人士表示，会计师事务所作为资本市场“看门人”，审计质量直接关系上市公司信息披露质量。今年监管执法打破了以往“事务所担责、个人轻罚”的旧格局，穿透追责至项目合伙人、签字注册会计师、质量复核人。

对此，财经评论员宋清辉指出，随着监管频频出手，财务造假的代价正显著上升，罚款不再是“护身符”。审计机构和相关责任人不再是缴纳罚款即可脱身的第三方，而是可能需要付出被暂停业务甚至直面刑事责任的主体。随着监管持续加码，行业将进一步淘汰薄弱机构，推动审计回归勤勉尽责本源。从业人员需坚守职业底线，强化勤勉尽责，才能在行业洗牌中立足。