关注！德勤推出港股上市公司董事会表现评核“利器” ！

来源：市场资讯

（来源：四大新鲜事儿）

香港联合交易所有限公司（“联交所”）修订的《企业管治守则》（“守则”）及相关《上市规则》条文已于2025年7月1日生效，适用于2025年7月1日或之后开始的财政年度的《企业管治报告》和年报。在本次修订涉及的五大主旨中，“提升董事会效能”项下的董事会表现评核（守则条文第B.1.4条）是发行人普遍关注、亦需要提前安排的一项。联交所并已更新《董事会及董事企业管治指引》（“指引”），就评核的流程、方式与准则提供细化规则。

董事会表现评核此前在守则中属于建议最佳常规，本次修订将其升级为守则条文，发行人应至少每两年进行一次，并在《企业管治报告》中具体披露。披露需覆盖：评核由内部还是外部进行、评核的方式与范围、参与的部门／委员会／外部服务提供者、外部服务提供者与发行人或其董事的关系，以及评核结果的详情——包括董事会须作出重大改善的地方及相应措施。

至于如何执行，守则与指引均容许弹性：发行人可自行进行内部评核，可委托外部服务提供者进行独立评核，亦可在借助外部评核工具与方法的支持下自行完成。

要在有限的时间内完成一次范围充分、过程严谨、记录完整并可对外说明的评核，公司普遍需要在方法、流程与工具三方面同时作出准备。德勤为此推出德勤董视通（Deloitte BoardSight），一个为香港上市公司董事会表现评核定制的专有数字化平台，协助公司高效完善评核工作。

德勤董视通

Deloitte BoardSight

基于守则及指引的要求，依托德勤丰富的上市服务及企业管治项目经验，德勤董视通设计了结构严谨、标准清晰的评核框架、问卷题库及成熟度计分模型，支持发行人通过平台，从评核范围的确定、意见收集、佐证复核、结果分析到披露初稿，一站式完成评核。

平台以董事会实务运作及文件记录为评核基础，辅以内部与外部两个视角，并设支撑工具验证评分的依据及跟进记录的改善措施，使评核兼具深度与广度：

为什么选择德勤董视通

以具竞争力的价格，获得一次范围完整、记录充分、可直接支撑《企业管治报告》披露的董事会表现评核。

01

评核覆盖完整，意见保密收集

02

端到端落地支持，报告自动生成

03

成熟度模型设计，改进路线明确

04

国企民企分版，中英双语，简繁兼备

不同角色，各方关注的重点

一次评核会牵动公司内外多方，德勤董视通能有效满足各方主要需求：

评核协调人

公司秘书处及管治职能

方法有据

评核范畴、问卷题库与判别标准均已设定，无须自行拟题

进度可控

平台派发邀请并实时显示各模块完成情况，无须逐一催办

报告可用

评核报告与《企业管治报告》披露初稿自动生成，直接进入复核

董事

董事会全体成员

作答便捷

电脑或手机皆可，约十至十五分钟，可分次完成

体验清晰

界面简洁，并提供英文、简体中文及繁体中文

股东及投资者

以及其他外部持份者

披露具体

评核的范围、方式与结果可清楚说明，而非一句带过

改进明确

有效指出有待改进的地方，相关行动有记录及跟进

进展可比

前后两次评核采用一致标准，改善幅度一目了然

服务方案与评核模块

三个方案按开放的评核模块与德勤参与的工作范围区分，均以具竞争力的价格提供。公司可按董事会规模、业务复杂程度及内部管治资源选择合适的方案及其他增值服务。开放的模块越多、所提供的佐证越充分，有助于提升评核的深度与成熟度评分。

标准版

平台辅助内部评核

三个核心模块，已可完整覆盖联交所对董事会表现评核的要求；适用于已具内部管治资源的香港上市发行人

进阶版

平台辅助内部评核

在标准版之上增加“董事360°互评”与“委员会效能评核”，覆盖董事之间的互动及各委员会的运作

旗舰版

德勤进行外部评核

开放全部六个模块，并由德勤根据上载文件进行文件加强复核，验证评分的支持性文件记录

评核模块

标准版

进阶版

旗舰版

董事会效能评估

董事会自评

持份者评核

董事360°互评

委员会效能评核

文件加强复核

六大评核模块

评核模块

涵盖内容

由谁填写

董事会

效能评估

以文件记录及实务操作为依据的核心评估，涵盖指引所载的评核范畴

熟悉董事会日常运作的公司指定专员

董事会自评

董事从自身角度就董事会表现作出评价，并完成董事会技能表

董事

持份者评核

从外界视角检视董事会表现，三个持份者组别各有不同的问卷内容

管理层

股东及投资者

核数师及顾问

董事360°

互评

就董事的贡献及董事会成员互动收集保密的互评意见

董事

委员会

效能评核

审核、薪酬、提名、ESG／可持续发展及风险五个委员会分别评核

委员会成员

文件

加强复核

就评核准则验证评分相关的会议记录、董事会文件、政策及登记册

德勤

其他增值服务

董事访谈

由德勤与个别董事进行深度保密访谈，深入探讨数据所反映的主题。

会议出席及汇报

德勤列席董事会或委员会会议，就评核的分析及结果进行讨论／汇报。

度身定制报告

为董事会撰写度身定制的评核报告，在分析深度及呈现方式上超越系统标准产出。

账户使用期　12个月

账户自开立当日起维持开放十二个月，让公司可于同一使用期内完成评核、与董事会检视评核结果，并准备《企业管治报告》的披露内容。

公司将获得

《企业管治报告》披露初稿

董事会表现评核及董事会技能表部分的段落式初稿，仅供参考，须经公司复核定稿后方可刊发。

表现仪表盘

各评核模块的得分，以及领先实务与需重点改进范畴的分布；并将董事会效能评估结果与董事会自评结果进行对比分析。

行动计划登记册

评核发现连同负责人、时间表及进度状态，延续至下一次评核，亦可用于空档年的披露。

董事会技能表

董事会现有技能组合与策略目标的对照，用于守则条文第B.1.5条的披露。

评核周期原始数据

各已开放模块的评核原始数据，可下载作过程记录之用。

服务流程

01

开立账户

德勤为公司开立德勤董视通账户，并确认评核范围及时间表。

02

录入参与者

公司指定专员录入参与评核的人员，并设定各模块的作答时间表。

03

收集回复

董事及持份者在线作答；指定专员完成以文件记录为依据的核心评估。

04

生成报告

平台生成评核报告；按服务范围另加董事访谈及度身定制报告。

05

成果应用

评核结果提交相关委员会及董事会讨论，并用于《企业管治报告》的披露。

结语

董事会表现评核已由自愿性质的建议最佳常规，改为发行人应定期进行并具体披露的守则条文要求。首个适用年度已经开始，多数发行人将在本财政年度或下一财政年度落实相关要求。

德勤结合联交所最新的企业管治要求，借助德勤董视通专有平台，为公司提供高效优质的董事会表现评核服务，帮助公司满足监管要求，持续提升董事会效能表现。

如需平台演示或服务建议书，欢迎与我们联络。

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德勤董视通平台项目组

平台演示及服务查询

BoardSight@deloitte.com.hk

陈子伟

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王薇

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