9月15日征期+7项新规同步生效：进项抵扣清单+电池消费税+土地税调整，一篇讲清

2026年9月，对企业财务来说是个密度极高的月份：一边是9月15日申报截止日逼近，一边是7项新规集中落地——覆盖进项抵扣、电池消费税、住房公积金、城镇土地使用税、电子单证、离境退税等领域。任何一个时间节点漏看、任何一项政策误读，都可能让企业多缴税、漏享优惠或承担合规风险。

先把7项新政放在一张总表里看：

序号

政策名称

文号

施行日期

核心变化

1

非应税交易增值税有关事项公告

财政部 税务总局2026年第25号

2026.9.1（追溯至1.1）

6类可抵扣+4类不得抵扣+若干细则

2

电池消费税政策调整

财政部 海关总署 税务总局2026年第20号

2026.9.1

成熟电池分阶段恢复征税；新兴技术阶段性免税

3

住房公积金管理条例（修订）

国务院令

2026.9.20

用途扩至9种、灵活就业可参加、缴存全国互认

4

城镇土地使用税政策调整

财政部 税务总局2026年第22号

2026.9.1

能源资源行业生产经营用地分步取消减免

5

电子单证应用管理规定

十部门令第22号

2026.9.1

外贸等领域电子单证应用规则+合规要求

6

离境退税"即买即退"优化

税务总局通知2026年第37号

2026.9.1

异地开单审核、离境核验办结线上通办

7

9月征期

截止9.15

增值税等10税（费）申报，无延期

下面挑4项影响面最广的新政做重点拆解。

一、25号公告：进项抵扣"6可抵+4不可抵"清单

财政部、税务总局2026年第25号公告自9月1日起施行，并追溯至2026年1月1日。

✅ 可抵扣的6类情形：

1. 作为被保险人获得的保险赔付
2. 接受货币性或非货币性资产捐赠
3. 合同未履行收到的违约金等收入
4. 无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）
5. 转让因自身应税交易取得的应收账款等债权（不含有价证券）
6. 与销售收入或数量不直接挂钩的财政补贴

❌ 不得抵扣的4类情形：

1. 不属于在境内发生应税交易的情形（纯境外）
2. 有偿转让股权（不含有价证券）
3. 持有股权取得的股息红利
4. 货物期货交易（不含实物交割环节）

关键提醒：股权转让、股息分红相关的顾问费、中介费等进项禁止抵扣；今年前8个月符合条件的事项可按新规定处理；9月申报期需同步建立"非应税交易进项"台账。

二、20号公告：电池消费税分步调整，"成熟4%、新兴免税"

电池消费税差异化调整是9月新政里对相关行业冲击最大的一项。一表看清：

电池类型

2026.9.1起

2027.9.1起

2027.4.1起

2028.4.1起

2028.12.31前

无汞原电池/镍氢/锂原/锂离子/全钒液流

2%

4%

光伏（太阳能）电池

2%

4%

钠离子/固态/燃料电池；光伏钙钛矿/叠层/砷化镓

免税

免税

免税

免税

免税

享受减免税的"三个同时"：

• 国家标准
• ：产品必须符合相应国家标准，无国标或不达标的不得享受
• CMA资质检测报告
• ：由省级及以上市场监管部门颁发CMA证书、附表含相应检测项目的机构出具
• 首次申报前取得
• ：检测报告应在首次申报减免前取得，留存备查

抵扣与自用规则：

• 外购已税电池用于连续生产应税电池的，按当期领用数量扣除已纳消费税
• 自产自用用于连续生产应税电池不纳税；用于其他方面的，移送时申报纳税

三、22号公告：土地使用税取消常态化减免，公益性用地保留

实施近40年的能源资源行业土地使用税优惠政策进入退出期。

两步过渡安排：

• 2026.9.1 — 2027.8.31：恢复征税土地减半征收
• 2027.9.1起：全额征收
• 1989年(89)国税地字第013号等老文件同步废止

保留免税的范围（按用地类型分项）：

• 石油天然气生产：工矿区消防/防洪排涝/防风/防沙设施、厂区外铁路专用线/公路
• 油气管线：长输管道线路及施工临时用地
• 水电：水库水面淹没区、大坝、堤防、护坡、航道、增殖放流站、过鱼设施、灌溉/泄洪设施
• 核电：堤防、护坡
• 火电：厂区外铁路专用线、公路
• 供电：输电线路（含杆塔基础）及施工临时用地
• 煤炭：炸药库库房外安全区、厂区外铁路/公路/公园/公共绿化带
• 矿山/建材：炸药库库房外安全区

管理要求：享受减免税须进行减免税申报，并将不动产权属证明、临时用地批复、项目立项规划文件、土地用途证明等资料留存备查。

四、公积金条例修订（9月20日施行）：四大变化直接利好员工

① 用途更广：提取情形由6种拓展至9种，新增装修自住住房、支付物业费等；租房提取取消比例门槛，支付房租即可提。

② 覆盖扩面：灵活就业人员（个体户、外卖员、网约车司机等）可自愿参加，按月或机动缴存，随时变更。

③ 使用便捷：缴存记录全国互信互认，异地贷款不再折腾；贷款审批时限由15日缩短为10日。

④ 因城施策：地方自主定细则，典型案例：甘肃适老化改造提取（最高10万）、成都代际互助（子女可为父母加装电梯提公积金）、物业费缴纳等。

财务6个时间节点 + 6项执行清单

节点

日期

要做的事

1

2026.9.1前

完成电池消费税检测报告申领、CMA资质确认

2

2026.9.1

25号公告/20号公告/22号公告/电子单证规定/离境退税通知同步施行，进项台账、电池申报、土地税备查资料同步建立

3

2026.9.15

9月征期申报截止（增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环保税、资源税），无延期

4

2026.9.20

公积金条例修订施行，HR和财务同步更新提取/缴存/贷款办理流程

5

2026.9.30

9月征期异常发现期，超期补申报可能影响纳税信用

6

2026.10月底前

9月新政首月执行情况复盘，未落实项清零

3件最容易出错的事，提前避开：

• 进项抵扣"反向操作"
• ：25号公告6可抵4不可抵是新增规则，部分企业仍按旧习惯把保险赔付、违约金进项转出，多转出就是多缴税；而股权类进项又必须严格按规定转出。
• 电池消费税"漏申报"
• ：电池生产企业9月1日后未按2%申报，或CMA检测报告未在首次申报前取得导致后续无法享受减免。
• 土地税"沿用旧优惠"
• ：能源资源企业9月1日后仍按免税申报，未做减半/全额切换。

总结一句话：9月征期紧、新政多，企业财务要做的是"两同步三主动"——进项抵扣与电池消费税同步建立新台账，主动复核土地税与公积金调整，主动测算首月新政下的资金影响。政策密度大的时候，专业服务的价值就体现在把每一项新规对号入座、把每一个时间节点踩准。关注杰诚财税，回复"9月新政"，即可领取《9月7项新政逐项执行清单+时间节点表》，6个节点逐项对照。

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