河北
来源：新浪财经-鹰眼工作室
近日，深圳爱克莱特科技股份有限公司发布公告，披露了立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的关于公司发行股份、现金购买资产并募集配套资金申请的交易所审核问询函回复的专项核查意见，针对问询函涉及的生产经营、财务数据、交易方案、整合管控等八大类核心问题逐一完成专业核查并发表明确意见，相关标的资产东莞市硅翔绝缘材料有限公司的经营数据、业务逻辑、财务合规性等核心细节得到全面明确。
本次核查覆盖标的公司东莞硅翔报告期内经营增长逻辑、产能布局、技术优势、客户合作、原材料管控、外协生产等全链条业务环节，同时对其收入季节性、应收账款质量、供应链金融凭证处理、存货跌价计提、寄售模式合规性、偿债能力、外销真实性等财务维度事项完成细致核验，此外针对上市公司过往并购标的永创翔亿的亏损原因、业绩补偿回收情况，标的公司历史股权激励股份支付处理，本次交易形成的9.64亿元商誉减值风险等重点事项均给出明确核查结论。
根据核查意见，标的公司东莞硅翔报告期内业绩增长具备合理性且具备可持续性：2024年、2025年分别实现营业收入19.16亿元、30.29亿元，归母净利润分别为1.03亿元、2.05亿元，受益于下游新能源汽车、储能及液冷市场需求持续高增，叠加其与中创新航、零跑科技、宁德时代等头部核心客户长期稳定的合作关系，2025年其电芯信号采集产品在新能源汽车领域市场份额达19.49%，加热膜产品市场份额达29.45%，行业地位稳固。产能端标的公司不存在落后产能，报告期内新增的CCS、FPC产线设备选型具备行业先进水平，新增产能消化措施具备可行性。
针对市场关注的财务合规相关问题，会计师核查确认：标的公司收入呈现下半年占比高于上半年的季节性特征，与新能源行业消费旺季规律一致，不存在收入跨期确认情形；报告期各期末应收账款期后回款比例分别达99.18%和88.51%，坏账准备计提政策与同行业可比公司一致且计提充分；宁德时代融单、迪链等供应链金融凭证的会计处理完全符合企业会计准则要求，不存在放宽信用期刺激销售的情况；存货库龄96%以上集中在1年以内，期后结转比例超94%，订单覆盖率超140%，存货跌价准备计提充分。
针对上市公司此前收购的永创翔亿近三年亏损事项，核查明确其亏损主要由2023年厂房火灾冲击生产秩序、后续行业竞争加剧导致，2025年上市公司深度介入经营后其业绩已明显改善，2026年一季度实现扭亏为盈，相关业绩补偿款累计已回收6571.36万元。针对本次交易形成的9.64亿元商誉，会计师完成减值测试敏感性分析，若标的公司未来业绩较预测值下滑5%，对应商誉减值金额约9480万元，上市公司已制定涵盖业务、资产、财务、人员、机构五大维度的整合管控措施，可有效防控商誉减值风险。
此外，针对标的公司历史两次员工持股平台股权激励事项，会计师确认相关安排构成股份支付，股份支付费用计算过程、确认依据完全符合企业会计准则规定，不存在费用遗漏或核算偏差情况。针对此前标的公司财务数据与原股东高澜股份定期报告披露数据的差异问题，核查明确差异系本次重组申报过程中中介机构执行更精细化会计调整、统一报告期会计政策追溯调整导致，申报文件披露的财务数据准确合规。
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