在严查社保实缴背景下，企业能享受到减税降费的政策红利吗？

作者：小杜

审核：CFO大叔

校对：知棠

来源：公众号【壹本CFO】

近年来，政府持续加大减税降费力度，与此同时社保缴费基数却连年攀升，社保实缴监管也在全面收紧。一边是“减”，一边是“增”——这“一减一增”之间，企业究竟能真正享受到多少政策红利？

一、减税降费：力度空前，规模可观

“十四五”期间，全国累计新增减税降费退税超10万亿元。仅2025年一年，税务部门落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策减税降费退税就超过2.8万亿元。

具体到企业端，主要政策包括：

（1）小微企业所得税优惠。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。

（2）小规模纳税人增值税减免。对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收。

（3）“六税两费”减半征收。对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税等。

（4）研发费用加计扣除。制造业企业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%。

从数据看，减税降费力度确实不小。但企业的实际感受如何？这需要我们同时看向另一条线——社保。

二、社保基数：年年上涨，负担递增

社保缴费基数的确定逻辑很简单：以上一年度当地社会平均工资为基准，下限为60%，上限为300%。社会平均工资年年增长，社保缴费基数自然年年上调。

1.近年基数涨幅——以重点城市为例

北京：社保缴费基数下限从2020年的3613元/月上涨至2024年的6821元/月，涨幅高达88.8%；2025年进一步上调至7162元/月；2026年再调至7270元/月。

上海：从2020年的4927元/月涨至2024年的7384元/月，涨幅49.9%；2025年下限为7460元/月；2026年进一步上调至7546元/月。

从全国来看，虽然2025年涨幅有所放缓（多数省份在1%—2.2%之间），但基数的绝对值仍在持续攀升。

2.企业成本增加的具体测算

以2025年某地为例，单位按最低基数缴纳社保，社保费增加185.75元/月/人，其中单位部分增加122.6元，员工个人部分增加63.15元。

按浙江省2024年的测算口径：一名按缴费基数下限缴费的单位职工，个人缴费每月增加28元，单位缴费每月增加52.5元。这仅仅是基数上调一个周期带来的增量，累积效应更为可观。

3.社保实缴监管：全面收紧，压力升级

减税降费的同时，社保征管却在全面收紧。社保征管职责自2019年以来陆续划转至税务部门。2026年以来，多地持续推进社保缴费基数夯实工作，分阶段提升缴费合规水平，计划在数年内逐步实现全额实缴。

税务部门正依托大数据平台，将企业个税工资薪金申报数据与社保缴费基数进行关联分析。金税四期系统下，个税、社保、工资数据比对持续加强。

虽然税务部门表示不搞“一刀切”、“不强制要求一步到位”，但社保基数实缴的长期趋势已然明确——做实缴费基数既是合规所需，也被认为是充实社保基金、填补长期缺口的重要方式之一。

三、减税降费与社保增收的“对冲”效应

“十四五”期间（2021—2025年），全国累计新增减税降费预计超过10万亿元（预计达10.5万亿元）。

同期，根据人社部发布的统计数据：

2021年，全国基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险基金收入合计68,205亿元；

2025年，三项社会保险基金总收入91,000亿元，总支出81,000亿元。

两相比较，2021至2025年间，三项社保基金收入保持持续增长态势。一边是税费减免规模持续扩大，一边是社保基金收入稳步上升，二者的反向变化共同决定了企业的实际政策获得感。对于企业而言，减税降费带来的红利，会在一定程度上被社保缴费负担的上升所稀释，具体稀释程度因企业自身缴费合规程度、用工规模与薪酬结构不同而存在显著差异。

四、政策冲突下的企业困境

社保基数年年上涨，叠加社保实缴全面收紧，企业面临的现实是：

用工成本刚性上升。社保缴费基数与工资挂钩，基数上调意味着单位承担的费用逐年增加。在经济下行的大环境下，企业难以通过提价转嫁成本，利润空间被持续压缩。

减税降费红利被稀释。社保负担的持续攀升，使得企业实际感受到的政策红利低于账面数字，尤其是此前按最低基数缴费的企业，受合规化推进的影响更为明显。

合规压力与生存压力并存。社保基数夯实要求企业逐步提升缴费基数，对于本就经营困难的中小企业而言，会带来一定的成本压力。

“死循环”风险。社保负担上升→企业成本增加→利润下滑→投资意愿下降→经济增速放缓→社会平均工资增速放缓→但社保基数仍在上涨→企业负担进一步加重。

总结点评

减税降费与社保增收本身并不矛盾，但对企业而言，社保基数连年快速上调、实缴全面收紧，负担增速已明显超过减负力度，政策红利被打了折扣。未来，企业期待减税降费政策更务实、更贴近实际，社保调整也能留出缓冲空间，让“减负”跑在“增负”前面，真正缓解生存与发展的压力。

参考文章：

1、《人力資源社會保障部：三項社保基金累計結餘10.2萬億元》新华社；

2、《16省份已公布2025年缴费基数上下限，养老保险缴费钱数提升多少？》网易号.暖心人社；

3、《2025年中国支持科技创新减税降费及退税超过2万亿元》中新社；

4、《社保缴费基数“更新” 你的钱袋子有变化吗？》山西晚报.记者武佳、实习生赵佳琪。

作者简介：

小杜，壹本CFO新媒体运营官。壹本账·易财税，中小企业财税专家！壹本CFO致力于提供一站式的企业设立、股权变更、增资减资、企业注销、代理记账、财务咨询、税务筹划、园区落地、海外公司等财税服务。

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